Zrozumienie, w jaki sposób podatki od nieruchomości w nieruchomościach mają wpływ na posiadłość
UWAGA: Przepisy stanowe i lokalne zmieniają się często, a poniższe informacje mogą nie odzwierciedlać ostatnich zmian. Aby uzyskać bieżące doradztwo podatkowe lub prawne, należy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem, ponieważ informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej lub prawnej i nie zastępują porady podatkowej lub prawnej.
Jeśli mieszkasz w Dystrykcie Kolumbii, mieszkasz w jednej z kilku jurysdykcji, które wciąż pobierają lokalny podatek śmierci. Osiedla rezydentów DC, a także osiedla nierezydentów, którzy posiadają nieruchomość i / lub rzeczową własność osobistą w DC, podlegają lokalnym podatkowi na śmierć zgodnie z poniższymi wytycznymi.
01 Kiedy jest majątkiem podlegającym podatkowi od nieruchomości w DC?
W przypadku nierezydentów DC, nieruchomość może podlegać podatkowi od nieruchomości w DC, jeżeli obejmuje nieruchomości i / lub materialne mienie osobiste mające siedzibę w okręgu District of Columbia, a majątek brutto przekracza 1 000 000 USD.
02 Jakie formularze podatku od nieruchomości należy składać?
Jeżeli majątek nie przechodzi na pozostającego przy życiu małżonka lub przekazany na cele charytatywne, a majątek podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości w DC, wówczas przedstawiciel nieruchomości musi złożyć zeznanie podatkowe DC, zwane formularzem D-76 .
Jeżeli majątek przechodzi na pozostającego przy życiu małżonka lub przekazany na cele charytatywne, a majątek podlega opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości w DC, wówczas przedstawiciel nieruchomości musi złożyć zeznanie podatkowe DC, zwane formularzem D-76EZ .
Do formularza DC D-76 lub formularza DC D-76EZ należy dołączyć następujące dokumenty:
- Kopię formularza FR-77 (przedłużenie okresu zwrotu podatku od nieruchomości)
- Kopia listów administracyjnych
- Kopia pełnomocnictwa
- Kopia Ostatniej woli i Testamentu zmarłego
- Kompletna kopia formularza IRS 706 , Deklaracja podatkowa United States Estate (i Generation-Skipping Transfer) , w tym wszystkie załączniki, jeżeli do złożenia formularza IRS 706 wymagana jest nieruchomość; LUB, aktualny egzemplarz stron 1-3 formularza IRS 706, jeżeli nieruchomość nie jest wymagana do formularza 706 IRS
- Kopia wszystkich certyfikowanych ocen mienia zmarłego
- Kopia Świadectwa Śmierci
Należy zauważyć, że jak wskazano powyżej, wniosek o zwrot podatku od nieruchomości może być wymagany, nawet jeśli federalny zwrot podatku od nieruchomości, formularz 706 IRS, nie musi być złożony. Ponadto, nawet jeśli osiedle nie będzie zobowiązane do złożenia formularza IRS 706, jeżeli wymagane jest złożenie zeznania podatkowego z tytułu podatku od nieruchomości, wówczas strony 1- 3 formularza IRS 706 muszą zostać przygotowane i złożone wraz z zeznaniem podatkowym DC .
03 Czy transfery na żyjącego małżonka podlegają opodatkowaniu?
Przeniesienia bezpośrednie do pozostającego przy życiu małżonka nie podlegają opodatkowaniu. Dla par małżeńskich, które wykorzystały plan AB Trust do obniżenia federalnego podatku od nieruchomości, podatek śmierci DC może być należny w B Trust po śmierci pierwszego współmałżonka z powodu luki w wysokości 4.250.000 $ między zwolnieniem DC w wysokości 1 000 000 $ a federalnym zwolnieniem z podatku 5 250 000 USD. Podczas gdy niektóre państwa zezwalają spadkowi małżeńskiemu spadkodawcy dokonać wyboru w celu traktowania trustu, którego pozostały przy życiu współmałżonek jest jedynym beneficjentem jako "kwalifikowana, podlegająca odwołaniu własność odsetkowa" ("QTIP" w skrócie) w celu obliczenia lokalnego podatku od nieruchomości, prawa DC nie pozwala na to, chociaż niektórzy praktycy byli w stanie to zrobić. Tak więc, żonaci mieszkańcy DC powinni skonsultować się z prawnikiem ds. Planowania nieruchomości w DC, aby ustalić, czy powinni włączyć planowanie ABC Trust do swojego planu nieruchomości.
04 Kiedy następuje zwrot podatku od nieruchomości i zapłata podatku?
Zwrot podatku od nieruchomości w DC musi zostać złożony, a wszelkie należne podatki od nieruchomości muszą zostać zapłacone w ciągu 10 miesięcy od daty śmierci zmarłego.
Może być wymagane sześciomiesięczne przedłużenie czasu na złożenie zeznania dotyczącego podatku od nieruchomości w DC i związanych z nim formularzy oraz zapłacenie wszelkich należnych podatków; nie wydłuży to jednak czasu na zapłacenie podatku, a odsetki zostaną naliczone w okresie przedłużenia. Odsetki naliczane są według stawki 10% rocznie, naliczane codziennie i bez względu na jakiekolwiek przedłużenie.
Wszystkie żądania rozszerzeń należy zamawiać za pomocą DC Form FR-77; Formularz IRS 4768 nie zostanie przyjęty.
05 Gdzie składa się zeznanie dotyczące podatku od nieruchomości w DC i wypłaty podatku?
Zwroty poczty i płatności do:
Urząd Podatkowy i Dochodowy
Dział audytu
Estate Tax Unit
PO Box 556
Washington, DC, 20044-0556
Czeki powinny być wpłacane do "DC Treasurer".
06 W jaki sposób obliczany jest podatek od nieruchomości w DC?
Stawka podatku od nieruchomości w DC jest progresywnym podatkiem o maksymalnej wartości 16% dla nieruchomości wycenionych na 10 040 000 USD lub więcej. Użyj arkusza obliczeń podatkowych Estate Tax do obliczenia należnego podatku.
07 Gdzie mogę znaleźć dodatkowe informacje na temat podatków od nieruchomości w DC?
Więcej informacji na temat podatków od nieruchomości w DC znajdziesz w dokumencie DC Office of Tax and Revenue's Estate, Fiduciary and Inheritance Taxes, często zadawanych pytaniach. Możesz również zadzwonić do Vincenta Mbanefo, audytora podatkowego, pod numer (202) 442-6583.
08 Czy DC pobiera podatek od spadków?
Czy Dystrykt Kolumbii aktualnie pobiera lokalny podatek spadkowy, który jest podatkiem oszacowanym w stosunku do udziału otrzymywanego przez każdego indywidualnego beneficjenta nieruchomości, w przeciwieństwie do podatku od nieruchomości, który jest obliczany na podstawie całego majątku? Odpowiedź na to pytanie brzmi " Nie" , podatek od spadku w Dystrykcie Kolumbii został uchylony ze skutkiem w przypadku śmierci, która miała miejsce 1 kwietnia 1987 r. Lub później.