Kiedy trzeba plik IRS Formula 706?
Wartość nieruchomości przekracza zwolnienie z podatku od nieruchomości
Formularz 706 musi być złożony, gdy wartość majątku brutto obywatela USA lub rezydenta plus skorygowane prezenty podlegające opodatkowaniu, które otrzymał w ciągu swojego życia, są wyceniane na więcej niż 5,45 miliona USD od 2016 roku.
Próg ten został zindeksowany w odniesieniu do inflacji, aby można było oczekiwać przyrostów z roku na rok.
Aby ustalić, czy zwrot musi zostać złożony, dodaj:
- Skorygowane prezenty podlegające opodatkowaniu na mocy sekcji 2001 (b) dokonane przez zmarłego po 31 grudnia 1976 r
- Całkowite specjalne zwolnienie dozwolone na mocy sekcji 2521 (obowiązującej przed uchyleniem przez ustawę o reformie podatkowej z 1976 r.) W odniesieniu do upominków złożonych przez zmarłego po 8 września 1976 r.
- Wartość majątku brutto zmarłego - jego aktywów przed odliczeniem za zobowiązania, takie jak długi i podatki
Jakikolwiek majątek brutto o wartości 5,45 miliona USD lub więcej od 2016 roku musi złożyć formularz 706, nawet jeśli federalny podatek od nieruchomości nie będzie należny po zastosowaniu odliczeń i ulg podatkowych.
The Decedent Był żonaty, a żyjący małżonek chce dokonać wyboru przenośności
" Przenoszenie " zwolnienia z podatku od nieruchomości między małżonkami wprowadzono w 2011 r. Zgodnie z tą zasadą pozostały przy życiu małżonek może zdecydować się na odebranie niewykorzystanego nieżyjącego małżonka z tytułu zwolnienia z podatku od nieruchomości , określanego jako "DSUE" i dodać go do jej własnego federalnego zwolnienie z podatku od nieruchomości.
Na przykład, jeśli mąż umrze w 2016 r., A jego 5,45 miliona dolarów zwolnienia z podatku od nieruchomości nie zostanie w całości wykorzystane, jego żona może zdecydować o dodaniu niewykorzystanej części do własnego 5,45 miliona USD zwolnienia. Jeśli nie skorzysta z żadnego zwolnienia z podatku od nieruchomości, może przekazać do 10,9 miliona dolarów wolnych od podatku przy jej śmierci. Jeżeli stosuje się tylko 2 miliony dolarów zwolnienia od męża, żona może dodać pozostałe 3,45 miliona dolarów zwolnienia do własnego 5,45 miliona dolarów zwolnienia i może przekazać do 8,9 miliona dolarów swoim beneficjentom bez podatku.
Pozostały przy życiu współmałżonek może skorzystać z nieużywanego zwolnienia od podatku zmarłego małżonka, składając formularz 706 dla swojego majątku niezależnie od tego, czy osiedle podlega podatkowi od nieruchomości.
Kiedy Are Form 706 i należny podatek od nieruchomości?
Zazwyczaj należy złożyć formularz 706, a każdy należny podatek musi zostać zapłacony w ciągu dziewięciu miesięcy od daty śmierci zmarłego. Automatyczne przedłużenie okresu o 6 miesięcy do pliku jest przyznawane osiedlom, które wypełniają formularz IRS 4768 , wniosek o przedłużenie czasu na składanie zeznania i / lub zapłatę podatku US Estate (i podatku od przeniesienia pokoleń). W pewnych ograniczonych okolicznościach można przyznać więcej dodatkowego czasu na złożenie wniosku.
Które państwa wymagają przygotowania formularza 706?
Nawet jeśli nieruchomość nie podlega opodatkowaniu na poziomie federalnym, może podlegać opodatkowaniu na poziomie stanowym. Niektóre osiedla, które nie są dostępne dla celów państwowych i federalnych, mogą nadal być wymagane do przygotowania i złożenia zeznania podatkowego z tytułu podatku od nieruchomości. Począwszy od 2014 r. Następujące państwa wymagają, aby osiedla przygotowały i złożyły formularz IRS 706 na poziomie stanu, wraz z wszystkimi niezbędnymi formularzami podatku od nieruchomości:
- Dystrykt Kolumbii
- Hawaje
- Illinois (na rok 2009 i lata poprzednie oraz rok 2011 i lata następne)
- Kansas (na rok 2009 i poprzednie lata)
- Maine
- Maryland
- Massachusetts
- Minnesota
- New Jersey
- Nowy Jork
- Oregon
- Vermont
Kiedy powinna istnieć nieruchomość? Zastanów się nad wypełnieniem formularza 706?
Niektóre osiedla, które nie są zobowiązane do złożenia zeznań federalnego podatku od nieruchomości, powinny rozważyć złożenie takiego wniosku, aby zablokować wartości rynkowe aktywów nieruchomości z terminem śmierci. Obejmuje to nieruchomości korzystające z funduszy powierniczych typu AB Trusts lub ABC Trust , a także nieruchomości, które tworzą trusty na całe życie z korzyścią dla beneficjentów niebędących małżonkami. O wiele łatwiej jest później uregulować majątek pozostałego przy życiu współmałżonka lub beneficjenta niebędącego małżonkiem, gdy wcześniej złożono zeznanie podatkowe, ponieważ początkowe wartości rynkowe i podwyższenie wartości aktywów związanych z nieruchomością zostaną wyraźnie określone na wstępnym rachunku. Decedent's IRS Form 706.
Najnowszą wersję formularza 706 i jego instrukcje można znaleźć na stronie formularzy IRS.
Aby zapoznać się z historycznymi wersjami formularza 706 i jego instrukcjami, odwiedź stronę ze starszymi produktami.