Co zrobić, jeśli otrzymasz list "Nadal nie otrzymaliśmy Twojego formularza 1040"
Załóżmy na przykład, że Frank jest samozatrudnionym grafikiem. Pracuje dla różnych firm jako niezależny kontrahent i wysyła mu formularze 1099-MISC, aby zgłosić dochód mu wypłacony.
Frank zapomniał złożyć zeznania podatkowe z 2010 i 2011 roku (był bardzo zajęty przez te lata). W końcu komputery IRS zauważyły, że Frank jeszcze nie złożył zeznań przez te dwa lata. Co robią komputery, to oni wyciągają wszystkie dokumenty podatkowe dotyczące jego dochodów (wszystkie te formularze 1099-MISC), a komputery używają tego do obliczenia podatku Franka. Potem komputer wysłał mu list, mówiąc w zasadzie, na podstawie tego, co wiemy do tej pory, oto ile podatku jesteś winien. Wydaje się, że wszystkie IRS to pieniądze podatkowe. W jaki sposób rozwiązujemy ten problem?
Zwróciłem się do Falishy Griffin. Jest specjalistą podatkowym specjalizującym się w składaniu późnych zeznań podatkowych.
"Złożenie pierwotnego zwrotu leży w interesie klienta" - mówi Griffin. Teraz, spróbujmy być trochę bardziej precyzyjni. Osoba mająca do czynienia z tą sytuacją ma dwa możliwe kierunki działania, które mogą podjąć:
- Mogą składać petycje do sądu podatkowego, co musi nastąpić w ciągu 90 dni od otrzymania ustawowego zawiadomienia o braku.
- Lub mogą złożyć oryginalny zeznanie podatkowe.
Zazwyczaj lepiej po prostu zrób i złożyć oryginalny zeznanie podatkowe. Powodem, dla którego Griffin się do mnie odnosił, jest to, że oryginał zeznania podatkowego mógł zostać złożony, przetworzony, a klient otrzyma należne mu pieniądze za zwrot w takim samym czasie, jaki trzeba, aby stawić się przed sądem podatkowym.
Listy przychodzące w poczcie
Zazwyczaj ludzie dowiadują się, że IRS przygotował zastępczy zwrot podatku, gdy dostaną list w mailu. IRS prześle list z oceną. Oto przykład tego, jak wygląda list oceny z IRS ( przykładowy list 2566 w formacie pdf ). Zasadniczo, ten list mówi, że IRS zaproponuje opodatkowanie w oparciu o informacje, że IRS jest świadomy - zazwyczaj składa się z formularzy W-2 i 1099 i innych dokumentów podatkowych, które IRS ma w aktach. W rzeczywistości pismo podsumuje źródła dochodu, które IRS zastosował do obliczenia podatku. Urząd skarbowy daje osobom 30 dni od daty otrzymania listu jedną z następujących czynności:
- Wyślij podpisany, wypełniony zeznanie podatkowe;
- Wyślij podpisany i opatrzony datą Treść do formularza oceny i odbioru; lub
- Wyślij oświadczenie wyjaśniające, że dana osoba nie jest zobowiązana do złożenia zeznania podatkowego (i dlaczego).
Po liście oceny pojawia się ustawowe zawiadomienie o niedociągnięciu
Jeśli dana osoba nie odpowie na list z oceną w ciągu 30 dni, IRS wyśle drugą literę. Ten drugi list jest wysyłany pocztą poleconą , która wymaga, aby osoba podpisała się, aby otrzymać list. Ten drugi list nazywa się ustawowym zawiadomieniem o niedociągnięciu.
Oto przykład Powiadomienia o niedoborze w formacie pdf . (Jest również nazywany Letter 3219-B).
IRS przesyła powiadomienie o piśmie w sprawie braku, gdy są gotowe działać tak, jakby proponowana ocena podatkowa (wyszczególniona w pierwszym liście) była prawidłowa i są one gotowe do rozpoczęcia pobierania wszelkich niezapłaconych podatków, kar i odsetek.
Pamiętaj, aby uważnie przeczytać ostrzeżenie o braku. Ten list informuje osobę o swoim prawie do kwestionowania oceny w sądzie podatkowym. IRS daje osobie 90 dni na wykonanie jednej z następujących czynności:
- Złóż oryginalny zeznanie podatkowe
- Złożyć zgodę na ocenę i pobranie (zasadniczo zgadzając się na obliczenia IRS)
- Wyjaśnij, że dana osoba nie ma obowiązku zgłoszenia
Czasami jednak osoba ta nie otrzymała żadnej z tych dwóch informacji. W takim przypadku zastępczy zeznanie podatkowe zostaje wykryte, gdy klient zdecyduje się złożyć niefunkcjonowane zeznania podatkowe.
W ramach tego procesu ich profesjonaliści podatkowi dokonują odpisów z IRS i zdają sobie sprawę, że IRS złożył już deklarację zastępczą i dokonał oceny podatku.
Tak, IRS może to zrobić
Kongres upoważnia IRS do sporządzania deklaracji podatkowych na podstawie dostępnych informacji w sytuacjach, w których dana osoba nie złożyła zeznania (Internal Revenue Code 6020).
Sytuacje, w których IRS złoży plik zastępczy dla zwrotu
Typowa sytuacja ma miejsce, gdy IRS zauważa, że dana osoba nie złożyła dokumentów przez kilka lat, ale ta osoba ma dokumenty dotyczące dochodów w aktach IRS, takie jak formularze W-2 i 1099. Urząd skarbowy będzie następnie składał deklaracje zastępcze dla wszystkich nieujawnionych lat na podstawie informacji na temat tych dokumentów podatkowych. "Może podatnik nie złożył zeznania w ciągu, powiedzmy, czterech lat," powiedział Griffin. W takiej sytuacji IRS może i często "pójdzie dalej i złożyć zastępczy zwrot".
W jaki sposób IRS obliczyć podatek od substytutu za zwrot?
"IRS przygotuje [powrót zastępczy] w najlepszym interesie rządu" - powiedział Griffin; innymi słowy, zwrot zastępczy ma "żadnych odliczeń, żadnych kredytów, [i] może spowodować, że podatnik ma saldo należne."
Pomyśl o tym przez chwilę. Jeżeli zeznanie podatkowe jest sporządzane bez jakichkolwiek odliczeń, bez żadnych ulg podatkowych, jest całkiem prawdopodobne, że obliczenia podatku IRS są znacznie wyższe niż powinny. W większości przypadków tak właśnie się dzieje. "A czasami," ujawnił Griffin, "IRS zawdzięcza klientowi zwrot".
Jeśli masz zwrot pieniędzy, uważaj na ograniczenia
"Ograniczenie czasowe nie minęło" - wyjaśnił Griffin - "nadal mogą otrzymać zwrot pieniędzy lub mieć zwrot tego zwrotu do wszelkich zaległych należności, które mają z IRS".
Termin wynosi trzy lata od pierwotnego terminu zgłoszenia . Na przykład termin składania wniosków dotyczących indywidualnych zwrotów za rok podatkowy 2014 przypada 15 kwietnia 2015 r. Trzy lata od tej daty przypada 15 kwietnia 2018 r. Do 15 kwietnia 2018 r. Osoby mają obowiązek złożyć oryginalny zwrot za rok podatkowy 2014 r., Aby ubiegać się o zwrot podatku z IRS.
Co się stanie, jeśli zeznanie podatkowe zostanie złożone poza tym trzyletnim terminem? Zwrot kończy się. IRS nie może wydać zwrotu pieniędzy klientowi. IRS nie może również zastosować zwrotu salda zadłużenia na kolejny rok. IRS nie może również stosować zwrotu jako szacowanej płatności na przyszły rok podatkowy. Pieniądze z refundacji po prostu znikają. "Oni tylko dają pieniądze IRS" - mówi Griffin.
Przygotuj się, aby poczekać miesiące, aby IRS przetwarzał Twoją dokumentację
"Może trwać od kilku tygodni do kilku miesięcy, czasem nawet od 10 miesięcy do roku" - powiedział Griffin.
Jednak podczas gdy IRS przetwarza te pierwotne zeznania podatkowe, będą wstrzymywać się od próby pobrania pieniędzy od podatnika. "Dopóki IRS zauważy, że otrzymali pierwotne zwroty i pracowali dalej," powiedział Griffin, "umieścili go na tymczasowym wstrzymaniu, aby IRS mógł przejrzeć wszystko."
Jeśli klient ma zaległe salda należne za inne lata, Griffin informuje, że klient "kontynuuje wszelkie plany płatności, które ustanowił z IRS."
Masz prawa podczas tego procesu
Klienci mają prawo udać się do sądu podatkowego, aby zakwestionować ocenę podatkową IRS, która jest powiązana lub nasze prawo do odwołania decyzji w sprawie IRS na niezależnym forum.
"Klient ma prawo do złożenia oryginalnego zeznania podatkowego" - mówi Griffin.
Klient ma prawo do zapłaty właściwej kwoty podatku.
Klient ma prawo do zachowania reprezentacji. Adwokaci są zarejestrowanymi agentami, a certyfikowani księgowi publiczni mogą reprezentować klientów w sprawach przed IRS.
Jeśli znajdziesz się w tej sytuacji, oto Twoja lista rzeczy do zrobienia
Zbierz jak najwięcej dokumentacji, takich jak:
- Wszelkie zawiadomienia lub listy z IRS
- Wszelkie formularze podatkowe lub dokumenty
- Takich jak W-2s, 1099, deklaracji odsetek hipotecznych, dochodu odsetkowego
- Jeśli jesteś samozatrudniony, sumuj swoje dochody i wydatki biznesowe
- Ostatnia złożona deklaracja podatkowa.
Zbierz wszystkie te dokumenty lub ich liczbę, jak tylko możesz znaleźć, i umów się na spotkanie z doradcą podatkowym, najlepiej specjalistą w tego rodzaju sytuacjach.
Co robić, jeśli nie możesz znaleźć niektórych dokumentów
"Na szczęście niektóre dokumenty można uzyskać z IRS, takich jak W-2s, 1099s", wyjaśnił Griffin, "można je uzyskać od IRS za pośrednictwem zapisu płac i dochodów."
"Jeśli chodzi o wydatki", kontynuował Griffin, "trzeba by je odtworzyć z wyciągów bankowych lub paragonów".
Ważne jest, aby zebrać jak najwięcej dokumentów, a następnie spotkać się z doradcą podatkowym, aby uporządkować wszystko.
"Jeśli nie wiesz, czy powinieneś to przynieść, przynieś to i tak", wyjaśnił Griffin, "nie stresuj się, zrozumiemy to."
Pytania, które należy zadać, gdy zatrudniają specjalistów ds. Podatków
Falisha Griffin sugeruje, że klienci pytają o te cztery pytania każdego specjalisty podatkowego, gdy próbują radzić sobie z zastępczymi zwrotami:
- Ile lat nieotrzymanych deklaracji podatkowych należy złożyć?
- Jeśli IRS jest mi winien pieniądze, czy je otrzymam?
- Czy powinienem przesłać zwroty podatku lub ręcznie dostarczyć zwroty do lokalu IRS?
- Kto będzie ze mną współpracował od początku do końca? Kto jest osobą, która będzie pracować nad moim problemem? Czy to zostanie przekazane komuś innemu?
Podczas pracy z dowolnym doradcą podatkowym warto zbudować wspólną płaszczyznę. Zapytaj ich, jakie licencje mają. Zapytaj, jak cenią swoje usługi. Poproś, aby przygotowali plan projektu z terminami. I zapytaj ich, jaka jest ich preferowana metoda komunikacji. Niektórzy ludzie są lepsi przez telefon, inni są lepsi w e-mailach, a jeszcze inni wolą, aby wpaść na spotkanie osobiste.
Szczegóły Techniczne: Wpływ Zastępcy na Zwrot ze Statutu Ograniczeń
Zastąpienie podatku, który nie jest podpisany przez osobę fizyczną
- Czy rozpocząć ustawę o ograniczeniach zbiórki
- Nie rozpoczyna się przedawnienia kontroli
- Nie ma wpływu na ograniczenia dotyczące zwrotu pieniędzy
Z Internal Revenue Manual 25.6.1.9.4.5, "data oceny rozpocznie okres dla przedawnienia dla zbierania na IRC Sekcja 6502 (a) (1), ale nie rozpoczyna okresu ograniczeń dla oceny."
Jednakże, jeśli osoba zgadza się na powrót zastępczy, podpisanie zwrotu zastępczego rozpoczyna ustawę o ograniczeniu audytu. Z tej samej sekcji instrukcji podatkowej "Jeśli podatnik podpisuje deklarację SFR przygotowaną z informacji o dochodach uzyskanych od podatnika, staje się zwrotem podatnika na każdy punkt 6020 (a) IRC i rozpoczyna okres ograniczania oceny."
Informacje zawarte w tym artykule opierały się częściowo na rozmowie z Falishą Griffin, doradcą podatkowym, który specjalizuje się w udzielaniu pomocy osobom, które zwlekały ze zwrotem podatku. Opierał się on również częściowo na własnych badaniach autora nad tym zagadnieniem. Zachęcamy do skorzystania z profesjonalnej pomocy w przypadku problemów podatkowych.