8-częściowa metoda obliczania subsydium ubezpieczenia zdrowotnego Obamacare
Ulga podatkowa z dopłatą do składek jest federalną dotacją dostępną dla osób i rodzin, których dochody są niższe niż czterokrotność federalnej granicy ubóstwa. Ulga podatkowa na pomoc premiową ma na celu zwrot kosztów ubezpieczenia zdrowotnego, które jest indywidualnie kupowane za pośrednictwem giełdy. Wysokość ulgi podatkowej z tytułu premii uzależniona jest od dochodu wszystkich osób w gospodarstwie domowym, wielkości gospodarstwa domowego oraz kosztu ubezpieczenia zdrowotnego na danym obszarze.
W tym artykule omówiono matematykę zaangażowaną w obliczanie ulgi podatkowej.
Ulga podatkowa w ramach pomocy premium jest niższa od następujących dwóch kwot:
- Składki na plan srebrnego drugorzędnego kosztu pomniejszonego o wymaganą składkę indywidualną na ubezpieczenie zdrowotne. Wymagana składka osoby to dochód gospodarstwa domowego pomnożony przez odpowiedni procent .
- Składki na wykwalifikowany plan opieki zdrowotnej dla osoby, jej współmałżonka i osób pozostających na utrzymaniu zapisanych na giełdzie ubezpieczeń zdrowotnych.
Ulga podatkowa premii może być obliczana przy użyciu następującej metody:
- Oblicz dochód gospodarstwa domowego.
- Oblicz dochód gospodarstwa domowego jako procent federalnej granicy ubóstwa.
- Oblicz odpowiednią wartość procentową.
- Oblicz wymagany wkład.
- Znajdź drugi najniższy koszt srebrnego planu na giełdzie ubezpieczeń zdrowotnych.
- Odejmij wymaganą składkę od drugiego srebrnego planu o najniższym koszcie.
- Następnie porównaj tę liczbę do składek na plan zdrowia, w którym dana osoba lub rodzina faktycznie się zapisała.
- Niezależnie od tego, która liczba jest niższa, kwota ulgi podatkowej z tytułu premii za rok.
Informacje potrzebne do wcześniejszego oszacowania zaliczki na podatek Premium
- Strona 1 formularza 1040 (uzupełniona przynajmniej linią 37) dla każdej osoby w rodzinie
- Składki na ubezpieczenie zdrowotne drugiego co do najniższego kosztu, obejmujące rodzinę
- Składki na ubezpieczenie zdrowotne lub plany ubezpieczenia, o których myślisz lub które faktycznie zapisałeś
Informacja potrzebna do obliczenia rzeczywistej kwoty ulgi podatkowej Premium Assistance
- Strona 1 formularza 1040 (uzupełniona przynajmniej linią 37) dla każdej osoby w rodzinie
- Formularz lub formularze 1095-A otrzymane od firmy ubezpieczeniowej
Ulga podatkowa w ramach pomocy premium może być obliczona na formularzu 8962 . Poniżej omówimy zaangażowaną matematykę.
Część pierwsza: Obliczanie dochodu gospodarstwa domowego
Dochód gospodarstwa domowego jest dochodem dla wszystkich w gospodarstwie domowym. To ogólny sposób patrzenia na to.
W szczególności, dochód gospodarstwa domowego to zmodyfikowany skorygowany dochód brutto dla każdej osoby, dla której podatnik może ubiegać się o zwolnienie osobiste i który ma obowiązek złożenia zeznania podatkowego. (Może to być podatnik, współmałżonek podatnika i osoby pozostające na utrzymaniu.) Zmodyfikowany skorygowany dochód brutto ma określone znaczenie. W kontekście ulgi podatkowej z tytułu premii zmodyfikowany skorygowany dochód brutto to skorygowany dochód brutto osoby plus następujące zmiany:
- zwolnienia podatkowe,
- zwolniona z podatku część świadczeń z ZUS
- wykluczenie dochodu zagranicznego, oraz
- wykluczenie lub potrącenie z zagranicy.
(W przypadku, gdy dana osoba nie ma żadnego wykluczonego dochodu zagranicznego lub nieopodatkowanych odsetek lub świadczeń ZUS, zmodyfikowany skorygowany dochód brutto tej osoby jest równy skorygowanemu przychodowi brutto).
Dochód gospodarstwa domowego to zmodyfikowany skorygowany dochód brutto nie tylko osoby składającej deklarację podatkową, ale także innych osób, które są częścią rodziny podatnika i są zobowiązane do złożenia zeznania podatkowego. Przez część rodziny podatnika rozumiemy, że podatnik (osoba wymieniona na górze zeznania podatkowego) może ubiegać się o zwolnienie osobiste dla tej osoby. Byłby to podatnik sam (jeśli jest niezależnym podatnikiem). Obejmowałoby to również współmałżonka podatnika (jeśli wspólnie składają wnioski) oraz osoby pozostające na utrzymaniu. Zauważ też, że zmodyfikowany skorygowany dochód brutto osoby dodaje się do dochodu gospodarstwa domowego tylko wtedy, gdy ta osoba jest zobowiązana do złożenia zeznania podatkowego.
Osoba zależna, na przykład, mająca niewielki dochód, ale niewystarczająca do złożenia zeznania podatkowego, nie musiałaby uwzględniać zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto jako miary dochodu gospodarstwa domowego. Dodajemy wszystkie zmodyfikowane skorygowane dochody brutto dla wszystkich, którzy są w rodzinie i którzy są zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego, a to jest dochód gospodarstwa domowego.
Dochód gospodarstwa domowego zostanie przeliczony na procent federalnej granicy ubóstwa (w części drugiej poniżej). Ten procent federalnej granicy ubóstwa jest następnie wykorzystywany do znalezienia odpowiedniej wartości procentowej, a następnie do obliczenia wymaganej składki. Niższe dochody gospodarstw domowych skutkują wyższym podatkiem od ulgi w podatku od premii.
Poniższy arkusz pokazuje matematykę zaangażowaną w ustalanie dochodów gospodarstw domowych za dany rok.
Przychód domowy | Osoba 1 | Osoba 2 | Osoba 3 | Dodatkowe osoby w razie potrzeby | Całkowity dochód gospodarstwa domowego |
Skorygowany dochód brutto (formularz 1040, wiersz 37) | |||||
Plus zwolnienie z podatku (linia 8b) | |||||
Plus niepodlegająca opodatkowaniu część świadczeń z ubezpieczeń społecznych (różnica między liniami 20a i 20b) | |||||
Plus wyłączenia dochodów zagranicznych (z linii 21 lub 36) | Dodaj wszystkie zmodyfikowane AGI: | ||||
Zmodyfikowano AGI |
Część druga: Obliczanie dochodu gospodarstwa domowego jako odsetka federalnej linii ubóstwa
- Podzielić dochody gospodarstwa domowego według federalnej granicy ubóstwa. Zwróć uwagę, że federalna granica ubóstwa opiera się na wielkości rodziny i miejscu zamieszkania rodziny.
- Rezultatem jest stosunek dochodu gospodarstwa domowego do federalnej granicy ubóstwa.
- Zmień ten stosunek na procent.
Obliczenia te odnoszą się do odpowiedniej wartości procentowej (część trzecia poniżej). Przy różnych wartościach procentowych granicy ubóstwa rodziny będą miały różne stosowne odsetki.
Aby obliczyć dochód gospodarstwa domowego jako procent federalnej granicy ubóstwa:
- Skorzystaj z Wytycznych dotyczących ubóstwa Departamentu Zdrowia i Usług dla ludzi (HHS) w odpowiednim roku podatkowym w zależności od tego, czy dana osoba mieszka w 48 Przyległych Państwach lub w Dystrykcie Kolumbii, czy na Alasce, czy na Hawajach. Następnie znajdź wytyczne dotyczące ubóstwa na podstawie wielkości rodziny. Ta liczba będzie mianownikiem.
- Podzielić dochód gospodarstwa domowego (licznik) według odpowiednich wytycznych dotyczących ubóstwa (mianownik).
- Następnie pomnóż przez 100, aby zmienić ten stosunek na procent. Zaokrąglij liczbę do najbliższego pełnego procentu.
Formuła:
Dochód gospodarstwa domowego jako odsetek federalnej linii ubóstwa = [dochód gospodarstwa domowego ÷ odpowiednia wytyczna dotycząca ubóstwa] × 100
Odpowiada to wierszom od 1 do 5 formularza 8962. Aby zapoznać się z aktualnymi wytycznymi dotyczącymi ubóstwa, sprawdź stronę internetową HHS:
- Wytyczne dotyczące ubóstwa w 2013 r. (W celu obliczenia ulgi podatkowej za 2014 r.)
- Wytyczne dotyczące ubóstwa na 2014 r. (Do obliczenia premii podatkowej za 2015 r.)
- Wytyczne dotyczące ubóstwa na 2015 r. (Do obliczenia ulgi podatkowej Premium za 2016 r.)
- Wytyczne dotyczące ubóstwa na 2016 r. (Do obliczenia ulgi podatkowej Premium 2017)
- Wytyczne dotyczące ubóstwa na 2017 r. (W celu obliczenia ulgi podatkowej w wysokości 2018 r.)
Dlaczego przy obliczaniu tegorocznej kwoty podatku Premium pobierane są wytyczne dotyczące ubóstwa z ubiegłego roku?
Urząd skarbowy stosuje ostatnio opublikowane wytyczne dotyczące ubóstwa z Departamentu Zdrowia i Opieki Społecznej (HHS) w oparciu o datę rozpoczęcia otwartej rejestracji (26 CFR 1.36B-1 (h)) przy obliczaniu kwoty ulgi podatkowej z tytułu premii.
Na przykład w roku 2014 otwarta rejestracja rozpoczęła się 1 października 2013 r., A ostatnio opublikowane wytyczne dotyczące ubóstwa w tym dniu były wytycznymi dotyczącymi ubóstwa z 2013 r. W związku z tym w 2013 r. Wykorzystano wytyczne dotyczące obliczania kredytu z premii za rok 2014.
Część trzecia: Obliczanie stosownego procentu
Jest 7-etapowy proces obliczania stosownej wartości procentowej danej osoby. Odpowiedni procent opiera się na dochodzie gospodarstwa domowego jako procent federalnej granicy ubóstwa. Ta odpowiednia wartość procentowa jest następnie wykorzystywana do obliczenia wymaganej składki.
- Określ dochód gospodarstwa domowego jako procent federalnej granicy ubóstwa. (Zobacz Obliczanie dochodu domowego w części drugiej powyżej).
- Zaczynając od dochodu gospodarstwa domowego jako procent granicy ubóstwa, odejmij procent w kolumnie A odpowiedniego wiersza na odpowiednim wykresie procentowym w danym roku.
- Odejmij wartość procentową w kolumnie B od wartości procentowej w kolumnie A odpowiedniego wiersza na odpowiedniej tabeli wartości procentowych.
- Podziel kwotę w kroku 2 przez kwotę z kroku 3.
- Odejmij wartość procentową w kolumnie D od wartości procentowej w kolumnie C odpowiedniego wiersza na odpowiedniej tabeli wartości procentowych.
- Pomnóż ilość w kroku 4 przez ilość w kroku 5.
- Dodaj produkt znaleziony w kroku 6 do wartości procentowej z kolumny C odpowiedniego wiersza na odpowiedniej tabeli procentów. Odpowiedzią jest odpowiedni procent dla tej osoby.
(Metoda ta jest opisana w sekcji Treść rozporządzeń finansowych 1.36B-3 (g) (3).)
Obowiązujące wartości procentowe na rok 2014 | ||||
Przychód domowy | Początkowa odpowiednia procent | Końcowy odpowiedni procent | ||
Rząd | Przynajmniej | Mniej niż | ||
1 | Aż do* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6,30% |
4 | 200% | 250% | 6,30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9,50% |
6 | 300% | 400% | 9,50% | 9,50% |
Kolumna | ZA | b | do | re |
* Osoby z dochodem gospodarstwa domowego poniżej 100% FPL mogą kwalifikować się do Medicaid. Źródło: Internal Revenue Code sekcja 36B, Legal Information Institute w Cornell University Law School | ||||
Obowiązujące wartości procentowe na rok 2015 | ||||
Przychód domowy | Początkowa odpowiednia procent | Końcowy odpowiedni procent | ||
Rząd | Przynajmniej | Mniej niż | ||
1 | Aż do* | 133% | 2,01% | 2,01% |
2 | 133% | 150% | 3,02% | 4,02% |
3 | 150% | 200% | 4,02% | 6,34% |
4 | 200% | 250% | 6,34% | 8,10% |
5 | 250% | 300% | 8,10% | 9,56% |
6 | 300% | 400% | 9,56% | 9,56% |
Kolumna | ZA | b | do | re |
* Osoby z dochodem gospodarstwa domowego poniżej 100% FPL mogą kwalifikować się do Medicaid. Źródło: Procedura podatkowa 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Odpowiednie procenty są ruchomą skalą, która zmienia się wraz z poziomem dochodu. Stosowane wartości procentowe są niższe przy niższym poziomie dochodów gospodarstw domowych. W 2014 r. Stosowne odsetki wahają się od niskiego 2% dla osób z dochodem gospodarstwa domowego poniżej 133% federalnej granicy ubóstwa (rząd 1) do wysokiego 9,5% dla osób z dochodami gospodarstw domowych z 300% do mniej niż 400% federalna granica ubóstwa (rząd 6). Powyżej tego przedziału dochodów nie mierzymy dochodu gospodarstwa domowego ani odpowiednich wartości procentowych, ponieważ osoby zarabiające ponad czterokrotnie powyżej granicy ubóstwa nie kwalifikują się do ulgi podatkowej z tytułu premii.
Odpowiednia wartość procentowa jest związana z wymaganą składką. Osoby o niższym stosownym odsetku kwalifikują się do wyższej ulgi podatkowej z tytułu pomocy i odwrotnie, osoby o wyższym stosowanym odsetku kwalifikują się do niższego kredytu podatkowego.
Odpowiednia wartość procentowa może się zmieniać z roku na rok. IRS zmienia odpowiednie wartości procentowe na podstawie wzrostu kosztów ubezpieczenia zdrowotnego. IRS opublikował już 2015 r. Stosowne procenty.
Wiersze i kolumny zostały oznaczone numerami i literami, aby ułatwić opisanie, jak wykonywać obliczenia matematyczne.
Przykład obowiązującej kalkulacji procentowej
Bernard ma dochód w rodzinie w wysokości 24 129 $ w 2014 roku, co stanowi 210% federalnej granicy ubóstwa w stosunku do rodziny rodziny Bernarda. Bernard mieszka w New Hampshire, więc używamy wytycznych dotyczących ubóstwa w 48 przyległych stanach dla rodzin o wielkości jednego. Dochód gospodarstwa Bernarda jako procent federalnej granicy ubóstwa wynoszący 210%, używamy czwartego rzędu wykresu, który waha się od 200% do 250% federalnej granicy ubóstwa. Ta warstwa ma początkowy odpowiedni procent wynoszący 6,3% i ostateczny odpowiedni procent wynoszący 8,05%. Ponieważ dochód gospodarstwa domowego Bernarda mieści się w tym przedziale, będziemy musieli obliczyć jego odpowiedni procent, który spada liniowo między 6,3% a 8,05%. Robimy to w następujący sposób:
Przykład obowiązującej kalkulacji procentowej | ||
Przychód domowy | AGI + odsetki zwolnione z podatku + niedozwolone Social Security + wykluczenie dochodu zagranicznego = zmodyfikowano AGI | 24 129 |
+ Zmodyfikowano AGI dla innych osób w rodzinie | -0- | |
Całkowity dochód gospodarstwa domowego | 24 129 | |
Federalna granica ubóstwa | Spójrz na wykres liniowy ubóstwa | 11 490 |
Podzielić | Linia dochodu gospodarstwa domowego / ubóstwa | 2.10 |
Krok 1 | Aby przekształcić go w procent | 210% |
Znajdź odpowiedni wiersz, w którym procent ten spada | Sprawdź odpowiedni wykres procentowy | Wiersz nr 4 |
Jaki jest początkowy procent z kolumny A odpowiedniego wiersza | 200% | |
Jaki jest ostateczny procent z kolumny B odpowiedniego rzędu? | 250% | |
Krok 2 | Zaczynając od dochodu gospodarstwa domowego jako procent granicy ubóstwa, odejmij procent w kolumnie A odpowiedniego wiersza | 210-200 = 10 |
Krok 3 | Odejmij procent w kolumnie B od wartości procentowej w kolumnie A odpowiedniego wiersza | 250-200 = 50 |
Krok 4 | Podziel kwotę w kroku 2 przez kwotę z kroku 3. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
Krok 5 | Odejmij końcowy procent w kolumnie D od początkowego procentu w kolumnie C odpowiedniego wiersza | 8,05 - 6,30 = 1,75 |
Krok 6 | Pomnóż ilość w kroku 4 przez ilość w kroku 5 | 0,20 × 1,75 = 0,35 |
Krok 7 | Dodaj produkt znaleziony w kroku 6 do początkowego procentu kolumny C odpowiedniego wiersza | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Bernard ma odpowiedni procent w wysokości 6,65%. Używamy tego do obliczenia wymaganego wkładu Bernarda. Wymagany wkład z kolei zostanie wykorzystany do obliczenia ulgi podatkowej z tytułu premii.
Krok 1. Określ dochód gospodarstwa domowego jako procent federalnej granicy ubóstwa. 210%.
Szczegóły kroku 1: dochód gospodarstwa domowego to suma zmodyfikowanych danych o dochodzeniu brutto (MAGI) dla każdej osoby, dla której Bernard może ubiegać się o zwolnienie indywidualne. Bernard może ubiegać się o jedno osobiste zwolnienie (dla siebie). Dlatego jego wielkość rodziny jest jedna. MAGI w przypadku kredytu premiowego jest skorygowanym dochodem brutto plus wykluczenie dochodu zagranicznego, zwolnienia od podatku oraz zwolniona z podatku część świadczeń z ZUS. Po wykonaniu tej matematyki, MAGI Bernarda wynosi 24 129 $. Następnie dzielimy tę kwotę przez 100% federalnej granicy ubóstwa dla rodzin o wielkości jednego. Bernard mieszka w New Hampshire, jednym z 48 sąsiednich państw, który ma granicę ubóstwa w wysokości 11 490 dla rodzin o wielkości jednego. Więc dzielimy 24 129 przez 11 490, co stanowi 2,10. Następnie zmienimy procent na 210%.
Krok 2. Określ nadwyżkę dochodu gospodarstwa domowego jako procent federalnej granicy ubóstwa w stosunku do początkowego procentu dochodu gospodarstwa domowego na danym poziomie. Początkowy procent dochodu gospodarstwa domowego na danym poziomie to 200. 210-200 to 10.
Szczegóły kroku 2. Dochód gospodarstwa Bernarda jako procent federalnej granicy ubóstwa wynosi 210%. Patrząc na wykres Stosownych Procentów na 2014 r., Widzimy, że 210% mieści się w przedziale od 200% do 250% (w czwartym rzędzie). Odejmujemy początkowy procent (200, kolumna A czwartego rzędu) od 210 (dochód gospodarstwa Bernarda jako procent granicy ubóstwa). Wynik to 10.
Krok 3. Określić różnicę między początkowym procentem dochodu gospodarstwa domowego a końcowym procentem dochodu gospodarstwa domowego na odpowiednim poziomie. Odpowiedni poziom dla Bernarda wynosi od 200% do 250%. 250-200 to 50.
Krok 4. Podziel ilość w kroku 2 przez ilość w kroku 3. 10 ÷ 50 = 0,20.
Krok 5. Oblicz różnicę między początkową składką% a ostateczną składką% w odpowiednim warstwie. Odpowiednia warstwa ma składkę początkową w wysokości 6,3%, a składka ostateczna wynosi 8,05%. 8,05 - 6,3 to 1,75.
Krok 6. Pomnóż ilość w kroku 4 przez ilość w kroku 5. 0,20 × 1,75 = 0,35.
Krok 7. Dodaj produkt znaleziony w kroku 6 do początkowej składki procentowej w odpowiedniej warstwie. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Stosowany odsetek Bernarda wynosi 6,65%. Wykorzystujemy tę stosowną wartość procentową przy obliczaniu kredytu podatkowego na pomoc premium Bernarda. (Przykład dostosowano z 26 CFR 1.36B-3 (g) (3), Przykład 2.)
Zasadniczo składki na ubezpieczenie zdrowotne są uznawane za przystępne, jeśli stanowią mniej niż pewien procent dochodu gospodarstwa domowego. Jeżeli ubezpieczenie zdrowotne kosztuje więcej niż ta kwota, osoba może kwalifikować się do otrzymania ulgi podatkowej z tytułu składek.
Oto pusty arkusz kalkulacyjny, którego możesz użyć do obliczenia odpowiedniej wartości procentowej.
Arkusz danych dotyczących procentu | ||
Przychód domowy | ||
Federalna granica ubóstwa | Spójrz na wykres liniowy ubóstwa | |
Podzielić | Linia dochodu gospodarstwa domowego / ubóstwa | |
Krok 1 | Aby przekształcić go w procent | |
Znajdź odpowiedni wiersz, w którym procent ten spada | Sprawdź odpowiedni wykres procentowy | Wiersz # |
Jaki jest procent początkowy z kolumny A odpowiedniego wiersza | ||
Jaki jest końcowy procent z kolumny B odpowiedniego wiersza? | ||
Krok 2 | Zaczynając od dochodu gospodarstwa domowego jako procent granicy ubóstwa (krok 1), odejmij procent w kolumnie A odpowiedniego wiersza | |
Krok 3 | Odejmij procent w kolumnie B od wartości procentowej w kolumnie A odpowiedniego wiersza | |
Krok 4 | Podziel kwotę w kroku 2 przez kwotę z kroku 3. | |
Krok 5 | Odejmij procent w kolumnie D od wartości procentowej w kolumnie C odpowiedniego wiersza | |
Krok 6 | Pomnóż ilość w kroku 4 przez ilość w kroku 5 | |
Krok 7 | Dodaj produkt znaleziony w kroku 6 do wartości procentowej z kolumny C odpowiedniego wiersza | |
Część czwarta: Obliczanie wymaganego wkładu
Pomnóż odpowiedni procent dochodu gospodarstwa domowego. Oznacza to, że wymagany wkład = dochód gospodarstwa domowego × odpowiedni procent.
Rezultatem jest kwota, którą konkretne gospodarstwo domowe ma zapłacić za ubezpieczenie zdrowotne bez jakiejkolwiek pomocy ze strony rządu.
Przykład: Bernard ma dochód gospodarstwa domowego w wysokości 24 129 $, a jego odpowiedni procent wynosi 6,65%. Wymagany wkład Bernarda to 24 129 × 0,0665 = 1 604,5785 USD = 1 605 USD (zaokrąglony w górę). Jeśli Bernard wykupi ubezpieczenie zdrowotne za pośrednictwem giełdy, a koszt ubezpieczenia zdrowotnego przekracza 1,605 USD, może on kwalifikować się do otrzymania ulgi podatkowej z tytułu premii.
Ta kwota odpowiada wierszom 8a i 8b formularza 8962.
Część piąta: znajdź drugi plan najtańszego srebra na giełdzie ubezpieczeń zdrowotnych
Drugi plan dotyczący najniższego kosztu srebra jest związany z obliczeniem ulgi podatkowej z tytułu premii. Jedną z części obliczenia ulgi podatkowej jest odjęcie wymaganej wartości procentowej od drugiego srebrnego planu najniższego kosztu. Różnica polega na wstępnym obciążeniu podatkiem od składek.
Przy zakupie ubezpieczenia zdrowotnego na giełdzie, polisy ubezpieczenia zdrowotnego są posortowane na poziomy brązu, srebra, złota i platyny. Każdy poziom reprezentuje w przybliżeniu, ile ubezpieczenia pokryje koszty leczenia. Wyższe poziomy (takie jak złoto i platyna) zapewniają większe pokrycie wydatków na opiekę zdrowotną w porównaniu do planów niższego szczebla (takich jak brąz i srebro).
Drugi najtańszy srebrny plan, jak sama nazwa wskazuje, jest srebrnym planem o drugim najniższym koszcie i jest dostępny w obszarze, w którym rezyduje rodzina, który obejmowałby podatnika lub rodzinę podatnika. Kupując ubezpieczenie zdrowotne na giełdzie, można to znaleźć, sortując srebrne plany według ceny i znajdując srebrny plan z drugim najniższym kosztem. Podczas przygotowywania formularza 8962 koszt drugiego najniższego srebrnego planu jest podany na formularzu 1095-A wiersz 33B.
Drugi najtańszy srebrny plan (w skrócie SLCSP na formularzu 8962) stanowi punkt odniesienia. Wysokość ulgi podatkowej z tytułu premii uzależniona jest od związku pomiędzy wymaganą składką a SLCSP.
Nie musisz wybierać SLCSP, aby kwalifikować się do ulgi podatkowej. Możesz zapisać się na którykolwiek z planów dostępnych w ramach wymiany ubezpieczenia zdrowotnego. Ale kwota ulgi podatkowej opiera się na kosztach SLCSP. "Jeśli dana osoba wybierze polisę inną niż drugi srebrny plan najniższego kosztu, osoba wypłaca różnicę z kieszeni. Nawet jeśli dana osoba wybierze drugi plan najniższego kosztu srebra, kredyt może nie pokryć całego kosztu z powodu innych zmiennych w obliczenia kredytu, takiego jak dochód gospodarstwa domowego, z definicji kredyt nie może przekroczyć rzeczywistej składki należnej od osoby ", zauważa Mark Luscombe, główny federalny analityk podatkowy dla Wolters Kluwer, CCH.
Część szósta: odejmij wymagany wkład od drugiego srebrnego planu najniższego kosztu
Analiza matematyczna: roczne składki za drugi srebrny plan najniższego kosztu minus wymagany wkład.
Rezultatem jest roczna maksymalna premia pomocy (i odpowiada linii 11D i kolumnie D dla linii 12 do 23 formularza 8962).
Ta liczba jest potencjalnym kandydatem do wysokości ulgi podatkowej z tytułu premii.
Część siódma: porównaj roczną maksymalną kwotę pomocy z premią rzeczywistą za plan zdrowotny, w którym osoba lub rodzina faktycznie się zapisała
Porównaj następujące dwie liczby:
- Roczna maksymalna pomoc premiowa (z części 6 powyżej lub z formularza 8962 wiersz 11D lub suma kwot w kolumnie D dla linii od 12 do 23)
- Koszt składki za plan ochrony zdrowia, w którym osoba faktycznie się zapisała (z formularza 8962 wiersz 11A lub suma kwot w kolumnie A dla wierszy od 12 do 23)
Część ósma: niezależnie od tego, która liczba jest niższa, jest to kwota zaliczki na podatek Premium za rok
Ulga podatkowa na pomoc premiową jest niższą z rocznej maksymalnej wysokości premii lub rocznym kosztem planu ubezpieczenia zdrowotnego, w którym dana osoba faktycznie się zapisała. Roczna maksymalna wysokość premii to różnica pomiędzy drugim planem najniższego kosztu srebra a wymaganym wkładem. Wymagany wkład to dochód gospodarstwa domowego pomnożony przez odpowiedni procent. Stosowany odsetek to przesuwająca się skala na podstawie dochodu gospodarstwa domowego jako procent federalnej granicy ubóstwa.
Przykład do złożenia wszystkiego razem
Bernard jest samotnym mężczyzną bez osób na utrzymaniu. Mieszka w New Hampshire, a jego dochód w rodzinie wynosi 24 129 $ w 2014 roku. Dowiedzieliśmy się już, że dochód Bernarda wynosi 210% federalnej granicy ubóstwa w 48 przyległych stanach, że jego odpowiedni odsetek wynosi 6,65%.
Obliczyliśmy, że wymagany wkład Bernarda to 1 605 USD (to jego dochód gospodarstwa domowego jest o jego odpowiednią wartość procentową). Przechodząc na Healthcare.gov i wyszukując plany w hrabstwie Merrimack w New Hampshire, widzimy, że drugi plan dotyczący najniższego kosztu srebra to 277 USD miesięcznie. W witrynie healthcare.gov jest to wyświetlane w miejscu, w którym widnieje napis "Premia przed ulgą podatkową 277 USD / miesiąc".
Po określeniu drugiego planu dotyczącego najniższego kosztu srebra, możemy teraz obliczyć roczną maksymalną składkę Bernarda, która jest drugim najniższym kosztem srebrnego planu minus jego wymagany wkład.
Drugi plan najniższego kosztu srebra (SLCSP): 277 miesięcznie
Wymagana składka (RC) miesięcznie: 1605 rocznie / 12 = 133,75 USD miesięcznie = 134 USD (zaokrąglone do najbliższego dolara)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard jest, wstępnie, uprawniony do otrzymania premii w wysokości 143 dolarów miesięcznie. Kiedy Bernard ostatecznie podejmie decyzję w sprawie faktycznego planu, do którego się zgłosi, możemy porównać koszt planu z wstępnym obliczeniem, aby zobaczyć, który z nich jest niższy.
Załóżmy, że Bernard wybiera plan zdrowotny, który kosztuje 232 USD miesięcznie. Obecnie można obliczyć ulgę podatkową na pomoc premium Bernarda. Bernard otrzymuje mniejszą część składki faktycznej za miesiąc (232) lub różnicę między drugim planem najniższego kosztu srebra a jego wymaganą składką (143). Niższa z tych dwóch kwot wynosi 143. Jest to miesięczna kwota kredytu podatkowego, do którego uprawnia Bernard. (Może to nie odpowiadać dokładnie temu, co wyświetla się na stronie healthcare.gov z powodu różnic w zaokrąglaniu.)
Bernard zapłaci 89 funtów miesięcznie z własnej kieszeni za wybrany przez siebie plan opieki zdrowotnej (232 - 143, różnica między pełnym kosztem planu zdrowotnego a ulgą podatkową z tytułu premii). Jeśli Bernard zostanie zapisany w tym planie na cały rok, zapłaci 1068 USD rocznie za składki na ubezpieczenie zdrowotne (89 × 12), czyli mniej niż jego wymagany wkład w wysokości 1 605 USD. Bernard płaci mniej niż wymagana składka, ponieważ wybrał plan ubezpieczenia zdrowotnego, który kosztuje mniej niż plan porównawczy drugiego najniższego kosztu srebra.
Natomiast gdyby Bernard wybrał plan zdrowotny, który kosztowałby więcej niż SLCSP, Bernard zapłaciłby więcej niż jego wymagany wkład.
Możemy podsumować sytuację Bernarda w następujący sposób:
Kredyt podatkowy Premium Assistance | Miesięczny | Roczny | |
1 | Dochód gospodarstwa domowego (kwota) | 24 129 USD | |
2 | Obowiązujący procent | 6,65% | |
3 | Wymagany wkład (Dochód gospodarstwa domowego × odpowiedni procent) | 133,75 USD | 1 605 USD |
4 | Drugi najniższy koszt srebrnego planu składki | 277,00 USD | 3 324 USD |
5 | Płatności za najlepszy plan srebrnego planu drugiego - wymagany wkład | 143,25 USD | 1 719 USD |
6 | Składki na plan zdrowia, do którego się zapisałeś | 232,00 USD | 2 784 USD |
7 | Niższa z tych dwóch liczb to ulga podatkowa z tytułu premii za wsparcie (Niższe kwoty w liniach 5 lub 6) | 143,25 USD | 1 719 USD |
8 | Z kieszeni kosztów ubezpieczenia zdrowotnego (Składki minus ulga podatkowa, czyli Linia 6 minus Linia 7) | 89 USD | 1,065 USD |
Wreszcie, Bernard będzie musiał zdecydować, czy z góry otrzymać ulgę podatkową z tytułu premii. Jeśli tak, IRS prześle do swojego towarzystwa ubezpieczeniowego kredyt w wysokości 143 dolarów, a Bernard zapłaci różnicę 89 $ z własnej kieszeni. Ewentualnie Bernard może zdecydować się na ulgę podatkową pod koniec roku, kiedy składa zeznanie podatkowe. W tej sytuacji Bernard musiał zapłacić pełne 232 dolary miesięcznie za swoje ubezpieczenie zdrowotne. Następnie, kiedy składa zeznanie podatkowe, będzie on ubiegał się o ulgę podatkową w wysokości 143 USD za każdy miesiąc, w którym był objęty planem. Ten kredyt zmniejszy kwotę podatku, który jest winien. Lub, jeśli już otrzyma zwrot pieniędzy, ulga podatkowa premii zwiększy jego kwotę zwrotu. Bernard w ten sposób decyduje, czy otrzymać kredyt teraz w formie obniżonych płatności składek każdego miesiąca, czy też otrzymać kredyt później.
Należy pamiętać, że kwota ulgi podatkowej z tytułu premii jest oparta na faktycznych dochodach za dany rok. Kwota ulgi podatkowej, do której uprawnia Bernard, może wzrosnąć lub spaść w zależności od zmian w dochodach Bernarda, jego wielkości i miejsca zamieszkania. Bernard może przez cały rok przekazywać aktualną informację o swoim dochodzie lub wielkości rodziny na giełdzie ubezpieczeniowej. W ten sposób giełda może ponownie obliczyć kwotę ulgi podatkowej z tytułu premii, do której kwalifikuje się Bernard. Może to zapobiec sytuacji, w której Bernard otrzymuje zbyt małe lub zbyt duże zaliczki na poczet kredytu. Jeśli Bernard otrzyma zbyt małe zaliczki, pozostała kwota zostanie mu zwrócona, gdy złoży on zeznanie podatkowe. Jeśli Bernard otrzyma z góry zbyt dużo premii, będzie musiał zapłacić część lub całość nadwyżki z powrotem do IRS.
Ustanowienie tej wiedzy dla Ciebie
Aby oszacować ulgę podatkową z tytułu premii za 2014 rok:
- Użyj swojego zeznania podatkowego z 2013 r., Aby obliczyć zmodyfikowany skorygowany dochód brutto i dochód gospodarstwa domowego.
- Popraw swój dochód w gospodarstwie domowym na podstawie wszelkich zmian w dochodach, jakich oczekujesz w 2014 roku.
- Użyj wykresu ubóstwa z 2014 r., Aby obliczyć spodziewany dochód gospodarstwa domowego jako procent federalnej granicy ubóstwa.
- Użyj tabeli odsetków obowiązujących w 2014 roku.
- Użyj odpowiedniego procentu i dochodu gospodarstwa domowego, aby obliczyć wymagany wkład.
- Użyj drugiego srebrnego planu najniższego kosztu dla obszaru, w którym mieszkasz, aby obliczyć kwoty pomocy premii.
- Rozważ użycie formularza 8962 jako arkusza roboczego do wykonywania obliczeń, abyś mógł zapoznać się z tym formularzem.
Aby obliczyć rzeczywistą kwotę ulgi podatkowej z tytułu premii za 2014 rok:
- Użyj swojego zeznania podatkowego z 2014 roku, aby obliczyć zmodyfikowany skorygowany dochód brutto i dochód gospodarstwa domowego.
- Użyj wykresu ubóstwa z 2014 r., Aby obliczyć spodziewany dochód gospodarstwa domowego jako procent federalnej granicy ubóstwa.
- Użyj tabeli odsetków obowiązujących w 2014 roku.
- Użyj odpowiedniego procentu i dochodu gospodarstwa domowego, aby obliczyć wymagany wkład.
- Drugi najniższy koszt srebrnego planu jest pokazany na formularzu 1095-A linia 33B.
- Użyj formularza 8962, aby wykonać obliczenia. Ten formularz jest następnie dołączany do zeznania podatkowego za dany rok.
Aby oszacować ulgę podatkową z tytułu premii za 2015 r .:
- Użyj swojego zeznania podatkowego z 2014 roku, aby obliczyć zmodyfikowany skorygowany dochód brutto i dochód gospodarstwa domowego.
- Popraw swój dochód w gospodarstwie domowym na podstawie zmian w dochodach, których oczekujesz w 2015 roku.
- Użyj wykresu ubóstwa z 2015 r., Aby obliczyć oczekiwany dochód gospodarstwa domowego jako procent federalnej granicy ubóstwa.
- Skorzystaj z obowiązującej tabeli odsetkowej w 2015 roku.
- Użyj odpowiedniego procentu i dochodu gospodarstwa domowego, aby obliczyć wymagany wkład.
- Użyj drugiego srebrnego planu najniższego kosztu dla obszaru, w którym mieszkasz, aby obliczyć kwoty pomocy premii.
- Rozważ użycie formularza 8962 jako arkusza roboczego do wykonywania obliczeń, abyś mógł zapoznać się z tym formularzem.
- Porównaj swoje obliczenia z kalkulacjami zapewnianymi przez giełdę ubezpieczeniową.
Materiały referencyjne i zasoby:
- Formularz 8962 (wersja robocza, pdf)
- Instrukcje dla formularza 8962 (wersja robocza, pdf)
- Ulga podatkowa Premium (IRS.gov)
- Pytania i odpowiedzi na temat ulgi podatkowej Premium (IRS.gov)
- Zgłoś zmiany w okolicznościach (publikacja 5152, pdf)
- Indywidualny podział odpowiedzialności (publikacja 5156, pdf)
- Fakty dotyczące zwolnień w zakresie świadczeń zdrowotnych (publikacja 5172, pdf)
Aby uzyskać więcej informacji na temat ulgi podatkowej z tytułu premii, zobacz:
- Kwalifikowalność do ulgi podatkowej Premium Assistance
- Uzgodnienie zaliczek na poczet kredytu w stosunku do faktycznej kwoty kredytu
- Indywidualna wypłata dzielonej odpowiedzialności (kara za nieposiadanie ubezpieczenia zdrowotnego)
- Kto jest zwolniony z kary za nieposiadanie ubezpieczenia zdrowotnego
Dalsze czytanie
- Zrozumienie nowego ulgi podatkowej w formie podatku Premium (Michael Kitces)
- W jaki sposób ulga podatkowa z tytułu podatku Premium na ubezpieczenie zdrowotne wpływa na marginalną stawkę podatku (zestaw Michael Kit)
Więcej zachęt podatkowych związanych z opieką zdrowotną
- Odliczanie kosztów leczenia
- Odliczanie ubezpieczenia zdrowotnego dla osób pracujących na własny rachunek
- Rachunki oszczędnościowe podlegające odliczeniu podatkowemu
- Ulga podatkowa na opiekę zdrowotną dla małych firm