Nie zarabiam zbyt dużo, czy nowa zasada ubezpieczenia zdrowotnego dotyczy mnie?
To interesujące pytanie przysłane mi przez czytelnika.
To dobre pytanie i zasługuje na solidną odpowiedź.
Jeśli dochód osoby jest mniejszy niż minimalny wymóg zgłoszenia, to ta osoba jest zwolniona z obowiązku wspólnej odpowiedzialności. IRS nie będzie karał takiej osoby za brak ubezpieczenia zdrowotnego. W rzeczywistości możemy powiedzieć, że taka osoba nie musi mieć ubezpieczenia zdrowotnego. Jeżeli taka osoba złoży zeznanie podatkowe, osoba ta może wskazać na formularzu 8965, że kwalifikuje się do zwolnienia z obowiązku wspólnej odpowiedzialności . Formularz ten jest dołączany do IRS i wysyłany wraz z resztą zeznania podatkowego. Ponieważ osoba nie musi mieć ubezpieczenia zdrowotnego na rok, IRS nie dba o to, czy ich ubezpieczenie zdrowotne kwalifikuje się jako minimalny podstawowy zakres ubezpieczenia zgodnie z ustawą o przystępnej cenie.
Pogłębmy się i zobaczmy, co się tutaj naprawdę dzieje.
"Począwszy od 2014 roku," mówi IRS, "osoby muszą mieć ubezpieczenie zdrowotne, kwalifikować się do zwolnienia z ubezpieczenia zdrowotnego lub dokonać płatności z tytułu wspólnej odpowiedzialności za swoje zeznanie podatkowe." [1]
Jak dotąd pomysł ten jest dość łatwy do uchwycenia. Ludzie muszą mieć ubezpieczenie zdrowotne. W niektórych sytuacjach dana osoba może również kwalifikować się do zwolnienia. Zwolnienie w tym kontekście oznacza, że dana osoba nie musi mieć ubezpieczenia zdrowotnego i nie będzie karana za brak ubezpieczenia zdrowotnego. Jeżeli dana osoba nie ma ubezpieczenia zdrowotnego i nie kwalifikuje się do zwolnienia, wówczas w takiej sytuacji dana osoba jest zobowiązana do zapłaty kary, zwanej wspólną odpowiedzialnością.
Nasuwa się oczywiście pytanie, cóż, co z ludźmi, którzy zarabiają poniżej progu wymogu rocznej archiwizacji? Jeśli nie są zobowiązani do złożenia zeznania podatkowego, czy nadal muszą mieć ubezpieczenie zdrowotne? A jeśli nie mają ubezpieczenia zdrowotnego, czy są zobowiązani do zapłaty wspólnej odpowiedzialności? A jeśli są one zobowiązane do posiadania ubezpieczenia, ale nie są zobowiązane do złożenia zeznania podatkowego, w jaki sposób IRS będą wiedzieć, czy ich ubezpieczenie zdrowotne spełnia definicję minimalnego niezbędnego ubezpieczenia?
Te pytania, jak mi się wydaje, są tym, o co prosi czytelnik. Tak, rozważmy to poważnie. Gdzie zaczynamy?
Zacznijmy tutaj:
"Jeśli nie jesteś zobowiązany do złożenia zeznania podatkowego", mówi IRS, "Twoje gospodarstwo podatkowe jest zwolnione z obowiązku dzielenia odpowiedzialności i nie musisz składać zeznania podatkowego, aby ubiegać się o zwolnienie z opłaty. Jeśli jednak nie jesteś wymagane do złożenia zeznania podatkowego, ale mimo to zdecydować się na złożenie wniosku, ubiegać się o zwolnienie z pokrycia w wierszu 7a lub 7b formularza 8965. "[2]
Co mówi ta instrukcja z IRS?
Po pierwsze, jeśli dana osoba nie jest zobowiązana do złożenia zeznania podatkowego, wówczas ta osoba jest zwolniona z obowiązku wspólnej odpowiedzialności. Wykreślmy, co to oznacza.
Jeżeli dana osoba jest zwolniona z obowiązku współodpowiedzialności, osoba ta nie będzie karana, jeżeli nie będzie objęta ubezpieczeniem zdrowotnym w ciągu roku. Innymi słowy, osoba ta nie musi mieć ubezpieczenia zdrowotnego na rok. Jeśli tak, to świetnie. Jeśli nie, nie ma problemu. Konkluzja: nie będą musieli płacić kary za brak ubezpieczenia zdrowotnego.
Teraz powiedzmy, że dana osoba nie musi składać zeznania podatkowego, ale mimo to składa zeznanie podatkowe. Być może mieli pracę i pewne podatki zostały wstrzymane. I składają deklarację podatkową, aby uzyskać zwrot podatków od IRS. W tej sytuacji osoba ma dwie opcje.
(1) Jeśli osoba ta posiadała ubezpieczenie zdrowotne przez wszystkie 12 miesięcy roku, wówczas osoba ta mogłaby zaznaczyć to pole w odpowiedniej linii zeznania podatkowego, aby wskazać, że ma pełne objęcie całego roku.
(Znajduje się na linii 61 formularza 1040, linii 38 formularza 1040A i linii 11 formularza 1040EZ.) To sygnalizuje urzędowi skarbowemu, że dana osoba posiadała ubezpieczenie zdrowotne, a zatem płatność za wspólną odpowiedzialność nie miałaby zastosowania.
Lub (2), jeśli osoba nie miała ubezpieczenia zdrowotnego przez cały rok, może ona poinformować Urząd Skarbowy, że płatność za wspólną odpowiedzialność nie ma zastosowania do ich sytuacji. Dokonuje się tego wypełniając formularz 8965 i zaznaczając pole "tak" dla linii 7a lub dla linii 7b (niezależnie od tego, która z nich pasuje do ich sytuacji). Czyni to sygnalizuje urzędowi skarbowemu, że dana osoba nie ma ubezpieczenia zdrowotnego, ale kwalifikuje się do zwolnienia, a zatem nie ma zastosowania zasada współodpowiedzialności.
Oto powód, dla którego te procedury są ważne. Komputery IRS mogą (lub nie muszą) być skonfigurowane w celu analizy konkretnej sytuacji. Innymi słowy, IRS może nie wiedzieć - po prostu patrząc na swoje zeznanie podatkowe - czy jesteś zobowiązany do zapłaty wspólnej odpowiedzialności. I nie chcemy, żeby IRS i ich komputery odgadywali twoją sytuację. Ponieważ kiedy IRS zgaduje, zwykle oznacza to, że zapłacisz więcej podatku. Dlatego chcemy pozostać chronieni, informując IRS dokładnie o tym, co się dzieje.
Pole wyboru na formularzu 1040 (lub 1040A lub 1040EZ) oznacza, że posiadasz ubezpieczenie zdrowotne przez cały rok. Zaznaczenie tego pola oznacza, że płatność za wspólną odpowiedzialność nie ma zastosowania w twojej sytuacji, ponieważ ubezpieczenie zdrowotne było objęte ubezpieczeniem.
Pola wyboru na linii 7a lub 7b formularza 8965 oznaczają, że nie posiadałeś ubezpieczenia zdrowotnego przez cały rok, a płatność za wspólną odpowiedzialność nie ma zastosowania w twojej sytuacji. Sprawdzanie jednego z tych pól mówi IRS: "Hej, moje dochody były na tyle niskie, że nie powinienem być karany".
Co oznaczają te pola wyboru dla linii 7a i 7b na formularzu 8965?
Obie te wartości porównują dochód z kwotą progu zgłoszenia. Linia 7a mierzy dochód gospodarstwa domowego, który jest zmodyfikowanym skorygowanym dochodem brutto dla wszystkich osób w gospodarstwie domowym osoby do celów podatkowych. Gospodarstwo domowe dla celów podatkowych oznacza podatnika, współmałżonka podatnika (jeśli jest małżeństwem i składa wspólnie) oraz wszystkich osób na utrzymaniu. Dla każdej osoby w gospodarstwie podatkowym pytamy, czy jest ona zobowiązana do złożenia zeznania podatkowego. Następnie dodajemy zmodyfikowany skorygowany dochód brutto dla każdej osoby w gospodarstwie domowym, która jest wymagana do złożenia zeznania podatkowego. I to jest dochód gospodarstwa domowego. Następnie porównaj tę liczbę z progiem zgłoszenia w oparciu o status zgłoszenia podatnika. Jeżeli dochód gospodarstwa domowego jest poniżej tego progu, wówczas osoba ta kwalifikuje się do zwolnienia z obowiązku wspólnej odpowiedzialności (a zatem nie musi mieć ubezpieczenia zdrowotnego).
Natomiast linia 7b mierzy dochód brutto. "Dochód brutto", pisze IRS w Publikacji 17, "obejmuje wszystkie dochody otrzymywane w postaci pieniędzy, towarów, nieruchomości i usług, które nie są zwolnione z podatku, a także dochody ze źródeł spoza Stanów Zjednoczonych lub z innych źródeł. sprzedaż twojego głównego domu (nawet jeśli możesz wykluczyć całość lub część tego). "[3] Porównaj dochód brutto osoby z progiem zgłoszenia w oparciu o status zgłoszenia podatnika. Jeżeli dochód brutto jest niższy od progu, to osoba ta kwalifikuje się do zwolnienia z obowiązku wspólnej odpowiedzialności (a zatem nie musi mieć ubezpieczenia zdrowotnego).
Podstawowe prawa mówią, że to, na co tak naprawdę patrzymy, dotyczy tego, czy dochód gospodarstwa domowego jest mniejszy niż próg wymogu zgłoszenia [4].
Uwagi.
- IRS, instrukcje dla formularza 1040 (2014) , instrukcje dla linii 61, strona 50. PDF.
- IRS, instrukcje dla formularza 8965 (2014) , strona 1, kolumna 2. PDF.
- IRS, Twój federalny podatek dochodowy (2014) , publikacja 17, strona 5. PDF
- Kodeks podatkowy w części 5000A (e) (2) i przepisy skarbowe 1.5000A-3 (f).