Co musisz wiedzieć o karach za brak ubezpieczenia zdrowotnego
Pytania, które należy zadać:
- Czy mam odpowiedni rodzaj ubezpieczenia zdrowotnego? Kluczowym terminem do poznania jest minimalny niezbędny zakres.
- Ile wynosi współodpowiedzialność i jak jest obliczana?
- Jak zapłacić wspólną odpowiedzialność za zapłatę i co zrobić, jeśli nie stać cię na spłatę pełnej kwoty?
Do jakich osób stosuje się wspólną płatność z tytułu odpowiedzialności?
Indywidualna płatność z tytułu wspólnej odpowiedzialności dotyczy wszystkich osób, które są obywatelami lub obcokrajowcami mieszkającymi w Stanach Zjednoczonych. Istnieje jednak kilka godnych uwagi wyjątków. Amerykanie mieszkający w innych krajach lub na terytoriach amerykańskich, na przykład, nie muszą uzyskiwać ubezpieczenia zdrowotnego. Istnieje 12 wyjątków od płatności z tytułu wspólnej odpowiedzialności .
Płatność z tytułu wspólnej odpowiedzialności ma zastosowanie, gdy osoba fizyczna lub inna osoba należąca do jej rodziny o wspólnej odpowiedzialności nie ma wymaganego rodzaju ubezpieczenia zdrowotnego przez co najmniej jeden dzień w dowolnym miesiącu roku, chyba że zastosowanie ma wyjątek. Kara jest obliczana za każdy miesiąc, w którym dana osoba nie ma ubezpieczenia zdrowotnego.
Wyrażenie " rodzina odpowiedzialna za wspólną odpowiedzialność " oznacza wszystkie osoby, dla których podatnik kwalifikuje się do uzyskania zwolnienia osobistego . Byłby to podatnik sam, a także współmałżonek podatnika (jeśli jest małżeństwem i wspólnie składają wniosek), a także osoby pozostające na utrzymaniu, do których zwrotu podatnik kwalifikuje się na podstawie kwalifikującego się dziecka lub kwalifikujących się względnych zasad.
Osoba jest odpowiedzialna za płacenie wspólnej odpowiedzialności za osobę zależną, nawet jeśli dana osoba nie chce ubiegać się o osobę na utrzymaniu. Osoba jest odpowiedzialna za wypłatę wspólnej odpowiedzialności za współmałżonka, jeśli wspólnie składają.
Wymagany rodzaj ubezpieczenia zdrowotnego: minimalny zasób podstawowy
Osoba musi mieć ubezpieczenie zdrowotne, które zapewnia minimum niezbędnego ubezpieczenia. Następujące rodzaje ubezpieczenia zdrowotnego zapewniają minimalny podstawowy zakres ubezpieczenia. Tak więc, jeśli masz jeden z następujących rodzajów ubezpieczenia zdrowotnego, to płatność za wspólną odpowiedzialność nie dotyczy Ciebie. Jednakże, jeśli dana osoba nie ma jednego z następujących rodzajów ubezpieczenia zdrowotnego, wówczas ta osoba jest zobowiązana albo do zapłaty wspólnej odpowiedzialności za zapłatę, albo do wskazania, że wyjątek ma zastosowanie.
- Program ubezpieczeń zdrowotnych dla dzieci (CHIP)
- Zasięg COBRA
- Departament Obrony Niepewnych Funduszy Fundusz świadczeń zdrowotnych
- Grupowe ubezpieczenie zdrowotne za pośrednictwem twojego pracodawcy
- Ochrona zdrowia zapewniona wolontariuszom Korpusu Pokoju
- Ochrona zdrowia za pośrednictwem Departamentu Spraw Weteranów
- Ubezpieczenie kupowane indywidualnie
- Ubezpieczenie poprzez plan zdrowotny studenta na uczelni lub uniwersytecie
- Plany Medicaid (z wyjątkiem planów ograniczonego zakresu)
- Plany Medicare Advantage
- Medicare Part A
- Pomoc dla uchodźców
- Ubezpieczenie emerytalne za pośrednictwem byłego pracodawcy
- Tworzenie puli wysokiego ryzyka w ubezpieczeniach zdrowotnych (tylko w 2014 r., Czekamy, czy te programy będą się kwalifikowały do 2015 r. I później)
- Plany TRICARE (z wyjątkiem planów ograniczonego zakresu)
Poniższe ograniczone plany Medicaid i TRICARE są dozwolone jako wyjątki tylko w 2014 roku. Takie ubezpieczenie nie kwalifikuje się jako minimalny podstawowy zakres ubezpieczenia na rok 2015 lub lata późniejsze:
- Usługi planowania rodziny Medicaid
- Usługi związane z gruźlicą Medicaid
- Medicaid związany z ciążą
- Warunki medyczne w nagłych wypadkach Medicaid
- Zasięg upoważniony zgodnie z sekcją 1115 ustawy o ubezpieczeniach społecznych
- Medicaid dla potrzebujących medycznie
- Zasięg TRICARE dla opieki dostępnej w przestrzeni kosmicznej
- Zasięg terytorialny TRICARE dla opieki w zakresie świadczeń o ograniczonej wartości
Sposób obliczania płatności dzielonej odpowiedzialności
Formalnie, indywidualna płatność za wspólną odpowiedzialność jest obliczana w następujący sposób:
za. Oblicz odpowiednią kwotę w dolarach dla każdej osoby w gospodarstwie domowym, która nie miała ubezpieczenia zdrowotnego w żadnym miesiącu. Oblicz odpowiednią kwotę w dolarach dla każdego miesiąca dla każdej osoby i dodaj je. Nazywa się to sumą odpowiednich kwot w dolarach.
b. Pomnóż odpowiednią kwotę w dolarach dla jednej osoby dorosłej przez trzy.
do. Niezależnie od tego, która liczba jest niższa (a lub b), nazywana jest kwotą płaskiego dolara .
re. Oblicz kwotę nadwyżki dochodu , która jest oparta na odsetku dochodu gospodarstwa domowego.
mi. Niezależnie od tego, która liczba jest wyższa (c lub d), jest to miesięczna wysokość kary .
fa. Wyszukaj średnią krajową składkę na pokrycie z brązu. Wykres znajduje się poniżej.
sol. Niezależnie od tego, która liczba jest niższa (e lub f), obowiązuje wspólna odpowiedzialność za dany rok.
Teraz, gdy rozumiemy ogólną procedurę, przyjrzyjmy się, jak wykonać każde obliczenie.
Obowiązujące kwoty w dolarach
| Rok | Obowiązująca kwota w dolarach | Obowiązująca kwota w dolarach dla osób poniżej 18 roku życia (połowa dorosłej kwoty) |
| 2014 | 95 USD | 47,50 USD |
| 2015 | 325 USD | 162,50 USD |
| 2016 | 695 USD | 347,50 USD |
| Odtąd | indeksowane dla inflacji |
Źródło: Internal Revenue Code sekcja 5000A.
Obowiązujące kwoty w dolarach są wykorzystywane do obliczenia płaskiej kwoty w dolarach. Są to kwoty roczne i są przeliczane na kwoty miesięczne przy obliczaniu miesięcznych kwot kar (patrz poniżej).
Wykorzystujemy te obowiązujące kwoty w dolarach na dwa sposoby. Po pierwsze, aby obliczyć sumę odpowiednich kwot w dolarach (oznaczonych numerem a na powyższej liście). Robimy to, dodając odpowiednie kwoty w dolarach dla każdej osoby, która nie ma ubezpieczenia zdrowotnego. Jeśli osoba dorosła nie ma ubezpieczenia, używamy pełnej kwoty. Jeśli dziecko nie ma ubezpieczenia, używamy kwoty dziecka, która wynosi połowę kwoty dorosłej.
Po drugie, pomnożymy odpowiednią kwotę w dolarach o trzy. (Numer b na naszej liście powyżej.) Tutaj ignorujemy dolną obowiązującą kwotę w dolarach dla dzieci. Po prostu mnożymy 95 $ przez 3, co daje 285 $ (za 2014 rok).
Niezależnie od tego, która liczba jest niższa ( a lub b ), jest to płaska kwota w dolarach (oznaczona literą c na powyższej liście).
Płaska kwota dolara
Kwota płaskiego dolara jest niższym z dwóch następujących obliczeń:
- Suma kwot obowiązującego dolara dla wszystkich osób uwzględnionych w rodzinie o wspólnej odpowiedzialności , lub
- Trzykrotność obowiązujących kwot w dolarach za rok dla jednej osoby dorosłej.
Teraz, gdy mamy przegląd odpowiednich kwot w dolarach i płaskiej kwoty w dolarach, zobaczmy, jak to działa w przykładzie.
Przykład. Henry i Jane są małżeństwem z trzema osobami na utrzymaniu: Katie (wiek 21 lat), Luann (15 lat) i Marcus (10 lat). Ponieważ Katie, Luann i Marcus są na utrzymaniu Henry'ego i Jane, wszystkie pięć osób tworzy jedną wspólną rodzinę. Aby obliczyć ich płaską kwotę w dolarach, najpierw obliczamy odpowiednie kwoty w dolarach dla każdej osoby w rodzinie o wspólnej odpowiedzialności, a następnie dodajemy je, aby znaleźć całość. Są trzy osoby w wieku 18 lat lub starsze (Henry, Jane i Katie) oraz dwie osoby w wieku poniżej 18 lat (Luann i Marcus). W 2014 r. Stosowne kwoty w dolarach będą wynosić:
| 3 osoby dorosłe | 3 × 95 | 285 USD |
| 2 dzieci | 2 × 47,50 | 95 USD |
| Suma odpowiednich kwot w dolarach | 380 USD | |
Tak więc pierwsze obliczenie, suma odpowiednich kwot w dolarach, wynosi 380 USD.
Drugie obliczenie to trzykrotność stosownej kwoty w dolarach lub 3 × 95 USD = 285 USD.
Następnie porównujemy te dwie liczby. Wartość płaskiego dolara jest niższą z dwóch liczb. Najniższa liczba to 285 USD. To jest ich kwota w dolarach za rok. (Ten przykład jest kontynuowany poniżej.)
Nadwyżka dochodu
Po ustaleniu płaskiej kwoty w dolarach przechodzimy do obliczania nadwyżki dochodu . Nadwyżka dochodu obliczana jest jako procent dochodu gospodarstwa domowego przewyższający odpowiednią kwotę progu zgłoszenia.
Dochód gospodarstwa domowego to zmodyfikowany skorygowany dochód brutto dla każdej osoby z rodziny dzielonej odpowiedzialnej, która jest zobowiązana do złożenia zeznania podatkowego. Innymi słowy,
(Dochód gospodarstwa domowego - próg zgłoszenia) × Procent dochodów
Zmodyfikowany skorygowany dochód brutto ("MAGI") oznacza skorygowany dochód brutto (AGI) z następującymi kwotami: wykluczenie dochodu zagranicznego, zwolnienie z podatku i zwolniona z podatku część świadczeń z ZUS.
Procenty dochodów różnią się w zależności od roku:
| Rok | Procent przychodów |
| 2013 | 1% |
| 2014 | 1% |
| 2015 | 2% |
| 2016 i później | 2,5% |
Przykład, ciąg dalszy. Aby obliczyć nadwyżkę dochodu dla Henry'ego i Jane w 2014 r., Musimy znać ich dochód gospodarstwa domowego i próg podatkowy. W 2014 r. Próg zgłoszenia dla małżeństwa złożonego wspólnie wynosi 20 300 USD. Załóżmy, że ich podopieczni (Katie, Luann i Marcus) nie zarabiają wystarczająco dużo, aby móc złożyć zeznanie podatkowe. Dlatego tylko dochód gospodarstwa domowego dla tej rodziny obejmuje tylko zmodyfikowany dochód brutto Henry'ego i Jane. Załóżmy, że mają dochód gospodarstwa domowego w wysokości 100 000 USD. W 2014 r. Odsetek dochodów wynosił 1%. Mamy teraz wszystkie informacje potrzebne do obliczenia nadwyżki dochodu:
| Nadwyżka dochodu |
| (Dochód gospodarstwa domowego - próg zgłoszenia) × Procent dochodów |
| = (100 000 USD - 20 300 USD) × 1% |
| = 79,700 × 1% |
| = 797 USD |
Henry i Jane mają nadwyżkę dochodu w wysokości 797 USD. (Przykład kontynuuje poniżej.)
Miesięczna kwota kary
Miesięczna kwota kary wynosi jedną dwunastą (jedną dwunastą) większej z płaskiej kwoty dolara lub kwoty nadwyżki dochodu . Te miesięczne kwoty kar są następnie mnożone przez liczbę miesięcy, za które dana osoba nie jest objęta ubezpieczeniem zdrowotnym lub kwalifikuje się do wyjątku.
Przykład, ciąg dalszy . Henry i Jane mają płaską kwotę w wysokości 285 USD i nadwyżkę dochodu w wysokości 797 USD. Większa z tych dwóch liczb wynosi 797 USD (kwota nadwyżki dochodu). Ich miesięczna wysokość kary wynosi jedną dwunastą z 797 USD lub 66,42 USD. Następnie pomnożymy tę liczbę przez liczbę miesięcy, na które nie mieli ubezpieczenia zdrowotnego lub kwalifikują się do wyjątku. Załóżmy, że nikt nie kwalifikuje się do wyjątku i nikt nie miał ubezpieczenia zdrowotnego w ciągu roku. Dlatego pomnożymy miesięczną kwotę płatności (62,42 USD) przez 12 miesięcy (liczba miesięcy bez ubezpieczenia zdrowotnego), która wynosi 797 USD. Jest to suma miesięcznych kar umownych Henry'ego i Jane. (Przykład kontynuuje poniżej.)
National Average Premium for Bronze-Level Ubezpieczenie zdrowotne
Krajowa średnia składka na pokrycie poziomu brązu odnosi się do rocznej średniej składki dostępnej za pośrednictwem giełdy medycznej dotyczącej ubezpieczenia zdrowotnego na poziomie brązu dla rodziny. Ubezpieczenie na poziomie brązu jest jednym z rodzajów ubezpieczenia zdrowotnego oferowanego przez giełdy ubezpieczeń zdrowotnych.
| National Average Premium for Bronze Level Plans na rok 2014 | |
| Miesięczny | Roczny |
| 204 USD za osobę | 2448 USD na osobę |
| 1020 USD na rodzinę z pięcioma lub więcej członkami | 12 240 USD na rodzinę z co najmniej pięcioma członkami |
Źródło: Procedura podatkowa 2014-46 (pdf), IRS.gov.
Uwaga: krajowa średnia składka na pokrycie poziomu brązu w 2014 r. Wynosi 204 USD na osobę miesięcznie. Ta kwota sięga maksymalnie 1020 USD miesięcznie dla rodzin o wspólnej odpowiedzialności z pięcioma członkami lub większą liczbą członków.
Przykład, ciąg dalszy. Henry i Jane mają karę w wysokości 797 USD, obliczaną jako miesięczne kwoty karne pomnożone przez każdy miesiąc, w którym nie były objęte ubezpieczeniem zdrowotnym lub kwalifikują się do wyjątku. Aby obliczyć wysokość ich wspólnej odpowiedzialności, porównujemy sumę ich miesięcznych kar za średnią krajową składkę na pokrycie z brązu dla ich rodziny pięciu osób; płatność z tytułu wspólnej odpowiedzialności jest niższą z tych dwóch kwot. W 2014 roku dla rodziny składającej się z pięciu lub więcej członków roczna składka na pokrycie poziomu brązu wynosi 12 240 USD. Porównujemy 797 USD do 12 240 USD, a niższa - 797 USD. W tym przykładzie Henry i Jane ponoszą wspólną odpowiedzialność za 797 USD za rok. Kwota ta jest wykazywana w ich rocznym zeznaniu podatkowym (wiersz 61 wersji 1040 formularza 1040). Ta kwota zmniejsza ich zwrot podatku lub zwiększa saldo należne. (Koniec przykładu).
Jak zapłacić wspólną płatność z tytułu odpowiedzialności
Płatności z tytułu wspólnej odpowiedzialności są wymagalne do 15 kwietnia po zakończeniu roku. Płatności z tytułu wspólnej odpowiedzialności są wypłacane poprzez potrącenia u źródła, szacowane płatności , płatności dokonane za pomocą rozszerzenia lub płatności w momencie złożenia zeznania.
Niewątpliwie możliwe jest, że dana osoba mogła zapłacić należny podatek poprzez potrącenie, oszacowanie i zwrot podatku, że nie będą musieli dokonywać dodatkowych płatności specjalnie na poczet wspólnej odpowiedzialności. W takim przypadku podatnik otrzyma niższy zwrot z powodu dodania płatności z tytułu współodpowiedzialności do całkowitego zobowiązania podatkowego.
Jednak w niektórych przypadkach płatność z tytułu wspólnej odpowiedzialności może zmienić to, co w przeciwnym razie byłoby zwrotem do należnego salda lub może zwiększyć należne saldo. W tej sytuacji osoba płaci należne saldo do 15 kwietnia. Osoba ta może również chcieć przejrzeć i skorygować potrącenia u źródła lub szacunkowe płatności na bieżący rok, aby nie dopuścić do powstania salda należnego w przyszłym roku podatkowego.
Jeśli dana osoba nie zapłaci wspólnej odpowiedzialności, wówczas IRS prześle serię powiadomień, aby zażądać zapłaty. Od niezakłóconej daty płatności naliczane będą odsetki od niezapłaconych płatności z tytułu wspólnej odpowiedzialności. Jednak IRS nie ma uprawnień do oceny kar za opóźnienia w płatnościach , do wydania powiadomienia o federalnym zastawie podatkowym lub do nałożenia wynagrodzenia lub rachunku bankowego za nieopłacone płatności z tytułu wspólnej odpowiedzialności. IRS może i zmniejszy przyszłe zwroty podatku należnego podatnikowi do opłacenia niezapłaconej wspólnej odpowiedzialności. IRS ma dziesięć lat od daty złożenia wniosku o zwrot wszelkich niezapłaconych płatności z tytułu wspólnej odpowiedzialności.
Jeśli dana osoba nie może sobie pozwolić na spłatę pełnej odpowiedzialności za całość, najlepszym rozwiązaniem byłoby skonsultowanie się z doradcą podatkowym lub zadzwonienie do urzędu skarbowego w celu sprawdzenia, jakie opcje są dostępne. Jedną opcją byłoby utworzenie miesięcznego planu płatności .
Materiał referencyjny
- Instrukcje dotyczące formularza 8965 zawierają arkusze kalkulacyjne do obliczania płatności z tytułu wspólnej odpowiedzialności.
- Ewentualne płatności z tytułu wspólnej odpowiedzialności są zgłaszane w wierszu 61 wersji formularza 1040 z 2014 r
- Indywidualna płatność dzielonej odpowiedzialności - przegląd (IRS.gov)
- Pytania i odpowiedzi dotyczące indywidualnego podziału odpowiedzialności (IRS.gov)
- Publikacja 5185, Fakty dotyczące dokonywania płatności dzielonej odpowiedzialności (pdf, IRS.gov)
- Kodeks podatkowy - sekcja 5000A (Instytut Informacji Prawnej w Cornell University Law School)
- Przepisy skarbowe - sekcje 1.5000A-1, 1.5000A-2, 1.5000A-3, 1.5000A-4 i 1.5000A-5 (Instytut Informacji Prawnej w Cornell University Law School)