Plusy i minusy
W całym kraju podatnicy o niższych dochodach płacą większy odsetek swoich dochodów z podatków od nieruchomości niż podatnicy o wyższych dochodach. Wynika to z faktu, że podatki od nieruchomości opierają się na wartości domu, a nie na dochodach, dlatego są odłączone od "możliwości zapłaty". Podatki dochodowe są oczywiście całkowicie powiązane z dochodami - podatnik, który straci pracę, zauważy, że spada ich podatki dochodowe, ale ich podatki od nieruchomości pozostają takie same, nawet jeśli zmniejszyła się ich zdolność do płacenia tych podatków.
Tak więc mówi się, że podatki od nieruchomości mieszkalnych są "regresywne".
Instytucja Podatkowa i Polityka Gospodarcza (ITEP) ocenia uczciwość państwowych i lokalnych systemów podatkowych. W ich badaniu z 2015 roku stwierdzono, że "praktycznie każdy państwowy system podatkowy jest zasadniczo niesprawiedliwy, biorąc znacznie większy udział w przychodach z rodzin o niskich i średnich dochodach niż z zamożnych rodzin". Stwierdzają, że podatki państwowe i lokalne są odwrotnością dochodów - niższy dochód, wyższy ogólny efektywny stan i lokalna stawka podatkowa. Brak stopniowanego podatku dochodowego od osób fizycznych i zbytnia zależność od podatków konsumpcyjnych pogarszają ten problem.
2 opcje ulgi podatkowej
Kiedy urzędnicy wybierani przez władze stanowe chcą wprowadzić ulgi w podatku od nieruchomości dla rodzin o niskich i średnich dochodach, mają do wyboru dwa podstawowe i szerokie możliwości:
- Całkowite obniżenie podatków dla podatników o wszystkich poziomach dochodów (np. Zwolnienie dla gospodarstw domowych, które zwykle zwalnia z podatku od nieruchomości kwotę płaskiego dolara lub płaski procent wartości nieruchomości, lub pułap podatkowy)
- Ukierunkowane ulgi podatkowe są przyznawane tylko rodzinom o niskich i średnich dochodach.
Wyłącznik automatyczny podatku od nieruchomości
Coraz popularniejszym rodzajem ukierunkowanej ulgi podatkowej jest wyłącznik.
Program wyłącznika podatku od nieruchomości można ogólnie zdefiniować jako ulgę w podatku od nieruchomości, która ogranicza lub zmniejsza podatki od nieruchomości dla niektórych osób.
Zazwyczaj programy wyłączników są zwolnieniami od podatku od nieruchomości lub kredytami dla osób o niskich dochodach, osób starszych lub niepełnosprawnych. Termin ten wywodzi się od wyłącznika elektrycznego, który odcina prąd elektryczny, gdy system jest przeciążony. Podobnie, programy wyłącznika uruchamiają się, gdy zbyt duża część dochodów podatnika zostanie wydatkowana na podatki od nieruchomości. Wyłącznik zmniejsza przeciążenie.
Zalety wyłączników
Ponieważ programy wyłączników są zaprojektowane w celu zmniejszenia obciążenia podatkowego nieruchomości tylko z rodzin o niskich i średnich dochodach, są one znacznie tańsze dla państwa niż ogólne cięcia. Co więcej, rodziny, których dotyczą te programy, zazwyczaj nie podają swoich podatków dochodowych, więc obniżka podatku od nieruchomości nie jest kompensowana wzrostem federalnego podatku dochodowego. Dodatkowo, ponieważ programy te reagują na poziom dochodów, wprowadzają kryteria "zdolności do zapłaty", obniżając podatki od nieruchomości dla tych grup do rozsądnego poziomu.
Wady wyłączników
Największą wadą tych programów jest to, że trzeba się o nich dowiedzieć, aby uzyskać ulgę podatkową - wyłącznik jest przyznawany tylko podatnikom, którzy ubiegają się o zwolnienie podatkowe (a całkowite obniżki podatków, takie jak zwolnienia w gospodarstwach domowych, które są automatyczne).