Odliczanie państwowych i lokalnych podatków dochodowych od harmonogramu A
Kwalifikujące się wydatki na odliczenie podatku dochodowego od państwa
Wszystkie podatki dochodowe nałożone przez państwo, lokalne lub zagraniczne jurysdykcje można odliczyć z zastrzeżeniem kilku zasad.
Najpierw musisz wyszczególnić swoje odliczenia na Harmonogramie A, aby je odebrać. Oznacza to rezygnację ze standardowego potrącenia, które często przewyższa sumę wyszczególnionych przez podatnika wyliczeń na rok podatkowy. Nie bądź głupi i głupi, aby dać Internal Revenue Service więcej pieniędzy, niż musisz. Upewnij się, że suma wyszczególnionych odliczeń przewyższa standardowe odliczenie dla twojego zgłoszenia, więc itemizing jest warta twojego czasu.
Podatek należy również nałożyć osobiście. Nie możesz ubiegać się o odliczenie podatku dochodowego od jednej z osób na utrzymaniu - aw niektórych przypadkach od współmałżonka - mogłeś zapłacić. Musisz zapłacić im podczas roku podatkowego, za który składasz wniosek.
Kwalifikujące się wydatki, które można odliczyć jako państwowe i lokalne podatki dochodowe, obejmują:
- Wstrzymywanie podatków państwowych i lokalnych, jak pokazano na formularzu W-2 lub formularzu 1099
- Szacowane płatności podatkowe zapłacone w ciągu roku
- Przedłużone płatności podatku zapłacone w ciągu roku
- Płatności dokonane w ciągu roku za podatki, które powstały w poprzednim roku
- Obowiązkowe wpłaty na rzecz funduszy świadczeń państwowych
Dokumenty, które będziesz musiał wspomóc w odliczeniu
Płatności podatków państwowych i lokalnych mogą pojawić się na wielu różnych dokumentach. Jeśli płacisz szacunkowe podatki na rzecz swojego stanu lub gminy, zachowaj kopie czeków lub wyciągów bankowych pokazujących obciążenia z twojego konta.
Podatki państwowe mogą również pojawiać się w różnych dokumentach związanych z potrąceniem podatku. Prowadzenie rejestru wszystkich tych dokumentów pomoże ci ustalić, ile możesz odliczyć. Oto krótka lista dokumentów, które powinny pokazywać, ile podatku państwowego lub lokalnego zapłaciłeś w ciągu roku:
- Formularz W-2 (Wynagrodzenie i rozliczenie podatkowe), w którym wykazano potrącenie podatku dochodowego według stanu w polu 17. Lokalne potrącenie podatku dochodowego u źródła przedstawiono w polu 19, a składki na fundusze z funduszu państwowego można wykazać w polu 19 lub w polu 14.
- Formularz W-2G (Niektóre wygrane w zakresie gier hazardowych), który może wykazywać potrącenie podatku dochodowego w polu 15 oraz pobór lokalnego podatku dochodowego w polu 17.
- Formularz 1099-G (Niektóre płatności rządowe), który może wykazywać potrącenie podatku dochodowego w polu 11.
- Formularz 1099-INT (Dochód odsetkowy), który może wykazywać potrącenie podatku dochodowego w polu 13.
- Formularz 1099-DIV (wypłaty dywidend i wypłat), który może wykazywać potrącenie podatku dochodowego przez państwo w polu 14.
- Formularz 1099-R (wypłaty z emerytur, rent, emerytury lub planów podziału zysków, kontrakty IRA, umowy ubezpieczeniowe, itp.), Które mogą wykazywać potrącenie podatku dochodowego przez państwo w polu 12 i potrącenie podatku lokalnego w polu 15.
- Formularz 1099-MISC (różne dochody), który może wykazywać potrącenie podatku dochodowego od państwa w polu 16.
- Wyciągi bankowe z kopiami anulowanych czeków lub obciążeń dla szacowanych płatności i płatności po fakcie podatku państwowego.
- Część zwrotu z poprzedniego roku, która została zastosowana w odniesieniu do szacowanych podatków.
Planowanie podatkowe na koniec roku z wykorzystaniem odliczenia od podatku dochodowego od państwa
Odliczenie podatku dochodowego od stanu jest użyteczne w planowaniu podatkowym na koniec roku, ponieważ podatnicy mogą zdecydować się na zwiększenie swoich państwowych płatności podatkowych w jedenastej godzinie, aby pokryć wszelkie oczekiwane zobowiązania państwa, które wystąpią w ciągu roku. Na przykład możesz zapłacić czwartą państwową szacowaną kwotę podatku, która zwykle ma nastąpić 15 stycznia w grudniu. To zwiększyłoby twoje wyszczególnione odliczenia i może potencjalnie zmniejszyć twoje federalne zobowiązanie podatkowe za rok.
Sprawdź, czy rosnące podatki państwowe pod koniec roku wpłyną na twój federalny zwrot - podatnicy, na których wpływ ma alternatywny podatek minimalny, prawdopodobnie będą otrzymywać niewielkie lub żadne korzyści z ich federalnego zwrotu przez przyspieszenie płatności państwowych.
Odliczenie podatku dochodowego od państwa jest pozycją korekty dla AMT
Odliczenie od państwowych i lokalnych podatków dochodowych jest elementem korekty, gdy obliczasz alternatywny minimalny podatek lub AMT. Oznacza to, że państwowe i lokalne podatki dochodowe podlegają odliczeniu, gdy oblicza się zwykły federalny podatek dochodowy, ale nie można odliczyć ich przy obliczaniu AMT. Podatnicy, którzy mają zobowiązania AMT, zazwyczaj nie otrzymują niewielkiej lub żadnej korzyści z odliczenia podatków krajowych i lokalnych, ponieważ te odliczenia są dodawane do dochodu podlegającego opodatkowaniu.
Można rozważyć potrącenie podatku obrotowego zamiast podatku dochodowego od państwa jako alternatywnej strategii - jest to jedna z opcji. Możesz ubiegać się o podatki dochodowe lub podatki od sprzedaży, ale nie obie. Zasadniczo nie zmienia to twojego federalnego zobowiązania podatkowego, ponieważ odliczenie podatku od sprzedaży również jest eliminowane w celu obliczenia AMT, ale przynajmniej odliczenie podatku od sprzedaży może spowodować, że jakiekolwiek zwroty podatku stanowego nie będą podlegały opodatkowaniu w następnym roku.
Zasady specjalne dla małżonków
Podatnicy będący małżonkami, którzy składają wspólną deklarację podatkową, mogą odliczyć wszystkie podatki dochodowe od państw i miejscowych, które każdy z nich zapłacił w ciągu roku, niezależnie od tego, czy te podatki zostały wypłacone osobno, czy łącznie. Jednakże, podatnicy będący w związku małżeńskim, którzy składają oddzielne deklaracje podatkowe, mogą jedynie odliczać podatki państwowe i lokalne, płacone przez nich osobiście. "Jeśli ty i twój współmałżonek złożysz oddzielne państwowe, lokalne i federalne zeznania podatkowe, każdy z nich może odliczyć na swoim zeznaniu federalnym jedynie kwotę twojego własnego i lokalnego podatku dochodowego, którą zapłaciłeś podczas roku podatkowego." (Publikacja 17, rozdział 22, sekcja dotycząca państwowych i lokalnych podatków dochodowych)
Ponadto pary małżeńskie, które składają wspólne państwo, ale odrębne zeznania federalne, podlegają specjalnym zasadom dotyczącym tego, w jaki sposób mogą odliczyć podatki dochodowe od stanu, które zapłacili za dany rok. W większości przypadków każdy z małżonków może odliczyć jedynie kwotę zapłaconych podatków państwowych, która jest proporcjonalna do procentu dochodu generowanego indywidualnie, w porównaniu z łączną sumą. W niektórych przypadkach odliczenie faktycznej kwoty indywidualnie opłacanych podatków państwowych może być korzystniejsze niż po prostu potrącenie, które stanowi procentowo kwotę uzyskaną z łącznej kwoty wspólnego dochodu. Każdy z małżonków może odliczyć kwotę podatków państwowych i lokalnych, które faktycznie zapłacił w ciągu roku, tylko jeśli mieszkają w państwie, które deklaruje ich wspólną i indywidualną odpowiedzialność za swoje państwowe i lokalne opłaty podatkowe.