Zrozumienie alternatywnego podatku minimalnego
Teoretycznie AMT ma na celu uniemożliwienie bogatszym podatnikom cięcia swoich długów podatkowych do absolutnego minimum poprzez zastosowanie wszystkich potrąceń, które są dostępne zgodnie ze zwykłymi przepisami podatkowymi.
Skutecznie odejmuje niektóre z tych odliczeń, więc osoby te płacą podatki za większe dochody. Zasadą jest, że osoba fizyczna jest odpowiedzialna za płacenie zarówno swojego zwykłego podatku, jak i minimalnego podatku, ale "minimum" to coś niewłaściwego. Podatnik faktycznie płaci cokolwiek z dwóch obliczeń podatkowych, to więcej, a to zwykle AMT.
Jak AMT ma takie złe imię
Początkowo próg dochodu, od którego AMT zaczął się podnosić, nie był indeksowany pod względem inflacji, co oznacza, że pozostał on ten sam rok po roku. Podatnicy, którzy mogli być uważani za bogate dziesiątki lat temu, nie byli tak mili w tysiącleciu. W rzeczywistości ten próg stawał się bardziej wskaźnikiem klasy średniej niż klasy wyższej w miarę upływu czasu. AMT zaczęło uderzać w podatników o średnim dochodzie niesprawiedliwie, czego nigdy nie zamierzano robić.
To się zmieniło dzięki amerykańskiej ustawie o ulgach podatkowych, która weszła w życie w styczniu 2013 r.
Teraz próg AMT stopniowo rośnie z roku na rok, aby dotrzymać kroku inflacji. Jeśli nigdy nie podlegałeś AMT, jest mało prawdopodobne, że roczne podwyżki podwyższą twój limit. Jeśli staniesz się gwiazdą rocka przez noc, a twoje dochody nagle podwajają się, możesz bardzo dobrze sobie radzić z tym podatkiem.
To samo dotyczy sytuacji, w której dochód jest taki, że od roku do roku balansujesz na linii pomiędzy zapłatą AMT lub unikaniem go. Możesz być odpowiedzialny za AMT w danym roku podatkowym, jeśli twoje dochody wzrosną o więcej niż roczna korekta inflacji.
Jak działa AMT
Najważniejszym powodem, dla którego rozpoczyna się AMT, jest dochód - a dokładniej - skorygowany dochód brutto.
Zarówno regularne obliczenia podatkowe, jak i AMT rozpoczynają się w tym samym miejscu, na pierwszej stronie formularza 1040. Tutaj podaje się całkowity dochód. Następnie można odjąć różne korekty dochodów, odliczeń, których nie trzeba wyszczególniać, aby ubiegać się. Niektóre wspólne korekty dochodów obejmują alimenty, które mogłeś zapłacić, część podatku na własny rachunek i niektóre składki na program emerytalny.
Wynikiem tego odejmowania jest skorygowany dochód brutto lub AGI. Od tego momentu AMT i regularne obliczenia podatkowe rozdzielają się.
W przypadku regularnego podatku dochodowego, odejmujesz następnie standardowe odliczenie lub sumę swoich wyszczególnionych odliczeń od AGI, a także wszelkie zwolnienia od osób fizycznych, o które możesz się ubiegać. Rezultatem jest twój dochód podlegający opodatkowaniu. Ta kwota dochodu podlegającego opodatkowaniu jest kwotą, której użyłbyś, by sprawdzić kwoty zobowiązań podatkowych - twój przedział podatkowy - w tabelach podatkowych, aby dowiedzieć się, ile jesteś winien IRS.
Dochód podlegający opodatkowaniu w celach AMT nie zezwala na standardowe odliczenia, zwolnienia od osób fizycznych lub niektóre rodzaje wyszczególnionych odliczeń - a wszystkie te rzeczy mogą stanowić sumę pieniędzy. Twoje dochody mogą znacznie wzrosnąć, jeśli nie możesz ich odjąć, a wynikowa liczba określa, czy musisz zapłacić AMT, ponieważ twoje dochody przekraczają próg inflacji.
Wyszczególnione potrącenia, na które mają wpływ
Następujące wydatki nie podlegają odliczeniu podczas obliczania dochodu AMT, nawet jeśli można je odliczyć przy obliczaniu zwykłego podatku.
- Stanowe i lokalne podatki dochodowe
- Koszty leczenia
- Różne potrącenia, takie jak wydatki służbowe pracowników i wydatki inwestycyjne
- Oprocentowanie kredytów hipotecznych z tytułu zadłużenia w kapitale własnym
- Przyspieszona amortyzacja
Ta lista nie jest wyczerpująca. Odzwierciedla typowe korekty, których dotyczy większość podatników.
Oto podsumowanie: jeśli masz jakieś odliczenia w tych kategoriach i są one wystarczająco znaczące, może to spowodować powstanie zobowiązania AMT.
Inne korekty AMT
Ponadto niektóre rodzaje dochodów, które zwykle nie podlegają opodatkowaniu, podlegają opodatkowaniu w celu obliczenia dochodu za AMT. Tak, to jest również dodawane do twoich dochodów. Musisz uwzględnić różnicę między wartością rynkową opcji opcji motywacyjnych a ich ceną wykonania, jeśli opcje są realizowane i pozostają niesprzedane na koniec roku. Należy również uwzględnić w innych przypadkach odsetki zwolnione od podatku z obligacji o działalności prywatnej.
Ulga podatkowa z zagranicą, pasywne dochody i straty oraz odliczenie strat netto z tytułu działalności operacyjnej są również ponownie obliczane dla celów AMT.
Zwolnienie AMT
Zwolnienie to kwota progowa, która jest teraz skorygowana o inflację.
Kwoty zwolnienia AMT i Phase-Out na 2016 r | |||
Status zgłoszenia | Kwota zwolnienia | Kwota zwolnienia jest stopniowo zmniejszana, począwszy od alternatywnego minimalnego dochodu podatkowego: | Kwota zwolnienia jest w całości wycofywana przez AMTI z: |
| Pojedynczy | 53 900 USD | 119 700 USD | 335.300 USD |
| Głowa rodziny | 53,900 | 119,700 | 335,300 |
| Żonaty Pilnie segreguje | 41 900 | 79, 850 | 247,450 |
| Żonaty Rejestracja razem | 83.800 | 159,700 | 494,900 |
| Kwalifikacja wdowa / Widowe r | 83.800 | 159,700 | 494,900 |
Kwoty zwolnienia AMT i Phase-Out na rok 2017 | |||
Status zgłoszenia | Kwota zwolnienia | Kwota zwolnienia jest stopniowo wycofywana, począwszy od AMTI: | Kwota zwolnienia jest w całości wycofywana przez AMTI z: |
| Pojedynczy | 54 300 USD | 120 700 USD | 337,900 USD |
| Głowa rodziny | 54,300 | 120,700 | 337,900 |
| Żonaty Pilnie segreguje | 42 250 | 80,450 | 249,450 |
| Żonaty Rejestracja razem | 84 500 | 160,900 | 498,900 |
| Kwalifikowalna wdowa / wdowiec | 84 500 | 160,900 | 492,500 |
Wycofanie się z kwoty zwolnienia AMT
Kwota zwolnienia działa jak standardowe odliczenie dla AMT. Innymi słowy, zamiast wszystkich niedopuszczonych odliczeń i innych korekt, podatnicy mogą zmniejszyć swój alternatywny minimalny dochód do opodatkowania o kwotę zwolnienia. Alternatywny minimalny podatek jest obliczany na pozostałą część pozostałą po odjęciu kwoty zwolnienia z dochodu AMT.
Kwota zwolnienia jest zmienna - stopniowo maleje wraz ze wzrostem dochodów. Kwota zwolnienia jest zmniejszana lub stopniowo zmniejszana o jedną czwartą różnicy między alternatywnym dochodem podlegającym opodatkowaniu a minimalną kwotą progu wycofania. Etap wycofania został zakończony - co oznacza, że kwota zwolnienia zostaje zmniejszona do zera - kiedy dochód AMT osiąga czterokrotność kwoty zwolnienia powiększonej o próg wycofania.
Stawki podatku AMT
To, co zostało po skonstruowaniu podstawy opodatkowania alternatywnego minimalnego dochodu podlegającego opodatkowaniu oraz obliczenie i odjęcie kwoty zwolnienia, nazywa się kwotą pozostałą. Pozostała część jest pomnożona przez stawki podatku AMT. Istnieją tylko dwie stawki podatkowe: 26 procent i 28 procent.
W 2016 r. Próg, w którym kończy się 26-procentowy przedział podatkowy AMT i 28-procentowy podatek od podatku AMT, wynosi:
- 993,150 USD za złożenie wniosku o ślub
- 186,300 USD dla wszystkich pozostałych statusów zgłoszenia
W 2017 r. Próg, w którym kończy się 26-procentowy przedział podatkowy AMT i 28-procentowy podatek od podatku AMT, wynosi:
- 93.900 USD za złożenie wniosku o ślub
- 187,800 USD dla wszystkich pozostałych statusów zgłoszenia
Sprawdź, czy jesteś zależny od AMT
Internal Revenue Service ma internetowy kalkulator, który pomoże ci ustalić, czy podlegasz alternatywnemu minimalnemu podatkowi. Nazywa się Asystent AMT dla osób. W instrukcji dla formularza 1040 znajduje się również dość szybki arkusz roboczy . Możesz użyć tego arkusza, aby określić, czy musisz wypełnić dłuższy formularz 6251, aby obliczyć minimalny podatek alternatywny.
Większość programów podatkowych automatycznie oblicza alternatywny podatek minimalny, ale warto sprawdzić faktyczny formularz podatkowy, aby zrozumieć, które dochody lub odliczenia powodują odpowiedzialność AMT. Dla wielu podatników główną przyczyną są odliczenia od podatku dochodowego od państwa, od podatku od nieruchomości oraz od udziałów w kapitale własnym i od opcji na akcje motywacyjne.
Planowanie podatkowe AMT
Opracowanie strategii podatkowych wokół alternatywnego podatku minimalnego może być trudne, ponieważ AMT dostosowuje się do różnych odliczeń i kredytów. Generalnie jednak specjaliści podatkowi zalecają następujące wskazówki dotyczące planowania:
- Zwróć się do pracodawcy o zwrot kosztów poniesionych przez pracownika w związku z zatrudnieniem. Wydatki te są częścią różnych wyszczególnionych odliczeń, które są dodawane do dochodu na cele AMT. Natomiast fakt, że twój pracodawca zwraca ci te wydatki, jest dla ciebie wydarzeniem wolnym od podatków i zapobiega wyższej korekcie AMT.
- Sprawdź swoje potrącenie podatku z tytułu podatków państwowych, aby zapłacić na tyle, że nie jesteś winien, ale nie na tyle, abyś znacznie przepłacił. Pozwoli to na obniżenie twojego podatku podatkowego na najniższym możliwym poziomie, dzięki czemu twoje korekty AMT będą tak małe, jak to tylko możliwe.
- Zapłać podatek od nieruchomości, gdy są one należne, zamiast przedpłaty kolejnej raty do końca roku. Również w tym przypadku Twoje potrącenie z podatków państwowych i lokalnych będzie jak najniższe.
- Sprzedawaj opcje opcji motywacyjnych w tym samym roku, w którym je realizujesz . Podczas korzystania i sprzedaży opcji na akcje motywacyjne w tym samym roku, będziesz podlegał regularnemu podatkowi od dochodu, ale nie AMT. Ale jeśli ćwiczysz i nie sprzedajesz, wartość wykonanych opcji, ponieważ dochód na cele AMT.
Więcej informacji na stronie IRS.gov
- Formularz 6251 (pdf)
- Instrukcje dla formularza 6251