Osobiste stawki podatkowe i nawiasy na rok 2014
Omówienie nawiasów podatkowych na rok 2014
Każda stawka podatku dotyczy określonego przedziału dochodów zwanego przedziałem podatkowym. Miejsce rozpoczęcia i zakończenia każdego nawiasu zależy od statusu zgłoszenia podatnika.
Stawki podatkowe mogą się również różnić w zależności od rodzaju dochodu. Zwykłe stawki podatkowe mają zastosowanie do większości źródeł dochodów, ale specjalny harmonogram stawek podatkowych ma zastosowanie do długoterminowych zysków kapitałowych i kwalifikowanych dywidend.
Poniższy wykres przedstawia stawki podatkowe zwykłe w pierwszej kolumnie oraz stawkę za zyski długoterminowe i dywidendy kwalifikowane w drugiej kolumnie. Pozostałe kolumny pokazują początek i koniec każdego przedziału podatkowego pogrupowane według statusu zgłoszenia. Te kwoty w dolarach odzwierciedlają Twój dochód podlegający opodatkowaniu - to, co pozostało po odjęciu różnych odliczeń i ulg podatkowych.
| Wysokość podatków | Pojedynczy | Głowa rodziny | Żonaty Pilnie segreguje | Żonaty Rejestracja razem / Wdowa kwalifikacyjna lub Wdowiec | |||||
| Zwykłe dochody | Długoterminowe zyski kapitałowe i kwalifikowane dywidendy | Dochód podlegający opodatkowaniu powyżej | Aż do | Dochód podlegający opodatkowaniu powyżej | Aż do | Dochód podlegający opodatkowaniu powyżej | Aż do | Dochód podlegający opodatkowaniu powyżej | Aż do |
| 10% | 0% | 0 USD | 9 075 USD | 0 USD | 12 950 USD | 0 USD | 9 075 USD | 0 USD | 18 150 USD |
| 15% | 0% | 9 075 | 36 900 | 12,950 | 49,400 | 9 075 | 36 900 | 18 150 | 73,800 |
| 25% | 15% | 36 900 | 89 350 | 49,400 | 127,550 | 36 900 | 74 425 | 73,800 | 148,850 |
| 28% | 15% | 89 350 | 186,350 | 127,550 | 206,600 | 74 425 | 113 425 | 148,850 | 226,850 |
| 33% | 15% | 186,350 | 405,100 | 206,600 | 405,100 | 113 425 | 202,550 | 226,850 | 405,100 |
| 35% | 15% | 405,100 | 406,750 | 405,100 | 432,200 | 202,550 | 228,800 | 405,100 | 457,600 |
| 39,6% | 20% | 406,750 | - | 432,200 | - | 228,800 | - | 457,600 | - |
Wykresy stawek podatkowych można również oddzielić od statusu zgłoszenia. Ten wykres przedstawia mechanizmy obliczania federalnego podatku dochodowego dla jednej osoby.
| Zwykłe stawki podatku dla statusu pojedynczego zgłoszenia [Harmonogram stawek podatkowych X, Internal Revenue Code, sekcja 1 (c)] | ||||||
| Jeżeli dochód do opodatkowania wynosi: | za | b | do | re | mi | |
| Koniec | Ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Ilości mnożenia | Mnożenie (a) przez (b) | Ilość odejmowania | Odejmij (d) od (c). Jest to federalny podatek dochodowy. |
| 0 USD | 9 075 USD | × 0,10 | 0 USD | |||
| 9 075 | 36 900 | × 0,15 | 453,75 | |||
| 36 900 | 89 350 | × 0,25 | 4 143,75 | |||
| 89 350 | 186,350 | × 0,28 | 6 824,25 | |||
| 186,350 | 405,100 | × 0,33 | 16141,75 | |||
| 405,100 | 406,750 | × 0,35 | 24 243,75 | |||
| 406,750 | - | × 0,396 | 42954,25 | |||
Zaczynamy od ustalenia dochodu podlegającego opodatkowaniu, a następnie skorzystaj z dwóch pierwszych kolumn, aby określić, w jakim zakresie dochód podlegający opodatkowaniu spada. Następnie przechodzimy przez rząd od lewej do prawej, kiedy znajdujemy odpowiedni wiersz. Wpisz kwotę dochodu do opodatkowania w kolumnie (a), następnie wykonaj mnożenie w kolumnie (c) i na koniec dokonaj odejmowania w kolumnie (e). Wynikowa liczba w kolumnie (e) stanowi kwotę zobowiązania federalnego podatku dochodowego od kwoty dochodu do opodatkowania wykazanej w kolumnie (a).
Na przykład, jeśli Desmond ma dochód podlegający opodatkowaniu w wysokości 100 000 USD, mieści się to w czwartym przedziale podatkowym, który mieści się w przedziale od 89 350 do 186,350 USD. Zakładając, że wszystkie dochody Desmonda podlegają zwykłym stawkom podatkowym, znaleźlibyśmy jego federalny podatek dochodowy w następujący sposób:
| Przykład | ||||||
| Jeżeli dochód do opodatkowania wynosi: | za | b | do | re | mi | |
| Koniec | Ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Ilości mnożenia | Mnożenie (a) przez (b) | Ilość odejmowania | Odejmij (d) od (c). Jest to federalny podatek dochodowy. |
| 89 350 | 186,350 | 100 000 USD | × 0,28 | 28 000 USD | 6 824,25 | 21 175,75 USD |
Desmond będzie winien 21.175.75 USD federalnego podatku dochodowego od dochodu do opodatkowania w wysokości 100 000 USD. Jego dochód podlegający opodatkowaniu mieści się w 28-procentowym przedziale podatkowym. Jego dochody powyżej 89 350 USD są opodatkowane według stawki 28 procent. Reszta jego dochodów jest opodatkowana według niższych stawek 10, 15 i 25 procent.
Średnia efektywna lub średnia podatkowa Desmonda to jego zobowiązanie podatkowe podzielone przez jego dochód podlegający opodatkowaniu, lub 21.175.75 podzielone przez 100 000: 21,7575%. Ta efektywna stawka podatku jest połączeniem wszystkich stawek podatkowych, które miały zastosowanie do jego dochodów.
Oto, jak rozkłada się na inne statusy zgłoszenia:
| Zwykłe stawki podatku dla szefa rejestru domowego [Harmonogram stawek podatkowych Z, kodeks podatkowy w części 1 (b)] | ||||||
| Jeżeli dochód podlegający opodatkowaniu wynosi: | za | b | do | re | mi | |
| Koniec | Ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Ilości mnożenia | Mnożenie (a) przez (b) | Ilość odejmowania | Odejmij (d) od (c). Jest to federalny podatek dochodowy. |
| 0 USD | 12 950 USD | × 0,10 | 0 USD | |||
| 12,950 | 49,400 | × 0,15 | 647,50 | |||
| 49,400 | 127,550 | × 0,25 | 5 587,50 | |||
| 127,550 | 206,600 | × 0,28 | 9441.00 | |||
| 206,600 | 405,100 | × 0,33 | 19744,00 | |||
| 405,100 | 432,200 | × 0,35 | 27 846.00 | |||
| 432,200 | - | × 0,396 | 47 277,20 | |||
| Zwykłe stawki podatkowe dla osób zamawiających z osobna [Harmonogram stawek podatkowych Y-2, kodeksu podatkowego w części 1 (d)] | ||||||
| Jeżeli dochód podlegający opodatkowaniu wynosi: | za | b | do | re | mi | |
| Koniec | Ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Ilości mnożenia | Mnożenie (a) przez (b) | Ilość odejmowania | Odejmij (d) od (c). Jest to federalny podatek dochodowy. |
| 0 USD | 9 075 USD | × 0,10 | 0 USD | |||
| 9 075 | 36 900 | × 0,15 | 453,75 | |||
| 36 900 | 74 425 | × 0,25 | 4 143,75 | |||
| 74 425 | 113 425 | × 0,28 | 6,376,50 | |||
| 113 425 | 202,550 | × 0,33 | 12 047,75 | |||
| 202,550 | 228,800 | × 0,35 | 16 098,75 | |||
| 228,800 | - | × 0,396 | 26623,55 | |||
| Zwykłe stawki podatkowe dla osób składających śluby łącznie i kwalifikujący się status wdowy lub wdowca [Harmonogram stawek podatkowych Y-1, Internal Revenue Code, sekcja 1 (a)] | ||||||
| Jeżeli dochód podlegający opodatkowaniu wynosi: | za | b | do | re | mi | |
| Koniec | Ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Ilości mnożenia | Mnożenie (a) przez (b) | Ilość odejmowania | Odejmij (d) od (c). Jest to federalny podatek dochodowy. |
| 0 USD | 18 150 USD | × 0,10 | 0 USD | |||
| 18 150 | 73,800 | × 0,15 | 907,50 | |||
| 73,800 | 148,850 | × 0,25 | 8,287,50 | |||
| 148,850 | 226,850 | × 0,28 | 12 753,00 | |||
| 226,850 | 405,100 | × 0,33 | 24,955,50 | |||
| 405,100 | 457,600 | × 0,35 | 32 197,50 | |||
| 457,600 | - | × 0,396 | 53 247,10 | |||
Na tych wykresach wyświetlane są jedynie zwykłe stawki podatku dochodowego. Korzystając z tego wykresu lub podobnych wykresów, które można znaleźć w Publikacji IRS 505 , zakładamy, że wszystkie dochody podatnika podlegają zwykłym stawkom podatkowym. Użyj arkusza roboczego 2-7 w połączeniu z arkuszem roboczym 1-6, aby obliczyć podatek, jeśli masz długoterminowe zyski kapitałowe lub kwalifikowane dywidendy.
Inne stawki podatkowe w efekcie na 2014 rok
Oprócz federalnych podatków dochodowych od zwykłego dochodu, następujące podatki mogą również odnosić się do dochodów osobistych:
- Podatek socjalny w wysokości 12,4 procent od wynagrodzeń i dochodów z pracy na własny rachunek do wysokości rocznej podstawy wynagrodzenia z ubezpieczeń społecznych w wysokości 117 000 USD
- Podatek Medicare w wysokości 2,9 procent od wynagrodzeń i dochodów z pracy na własny rachunek
- Dodatkowy podatek Medicare w wysokości 0,9% od wynagrodzeń i dochodów z samozatrudnienia powyżej 250 000 USD, jeśli jesteś w związku małżeńskim i złożysz wniosek zbiorowo, 125 000 $, jeśli jesteś żonaty i składasz osobno, lub 200 000 $, jeśli złożysz wniosek jako osoba samotna, głowa gospodarstwa domowego lub wdowa po kwalifikacjach (er).
- Alternatywny podatek minimalny (AMT) to 26 procent dochodu podlegającego opodatkowaniu w wysokości 92 250 USD, przeliczone zgodnie z zasadami AMT, lub 28 procent dochodu podlegającego opodatkowaniu powyżej 91 250 USD, jeśli jesteś żonaty i składasz osobno. Wszyscy pozostali podatnicy płacą 26 procent od dochodu podlegającego opodatkowaniu AMT poniżej 182.500 USD lub 28 procent dochodu podlegającego opodatkowaniu w AMT powyżej 182 500 USD.
- Przychody z inwestycji netto są opodatkowane stawką 3,8 procent w zależności od niższego dochodu z inwestycji netto lub zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto o następujące progi: 250 000 USD dla wdowców kwalifikujących się i tych, którzy składają wspólne deklaracje małżeńskie, 200 000 USD dla pojedynczych filerów i zgłoszenie się jako głowa gospodarstwa domowego i 125 000 $ dla zamężnych osób, które składają osobne deklaracje.
- Stawki podatku od zysków kapitałowych różnią się w zależności od tego, czy zyski są krótkoterminowe czy długoterminowe. Zyski krótkoterminowe są opodatkowane według zwykłych stawek podatku dochodowego. Długoterminowe zyski i kwalifikowane dywidendy są opodatkowane według następujących stawek: zero procent, jeśli dochód do opodatkowania mieści się w 10 lub 15 procentach przedziałów podatkowych, 15 procent, jeśli dochód do opodatkowania mieści się w 25, 28, 33 lub 35 procentach przedziałów podatkowych, 20 procent jeżeli dochód podlegający opodatkowaniu mieści się w przedziale 39,6 marginesu podatkowego, 25 procent od odzyskania amortyzacji, 28 procent od wartości kolekcjonerskich i 28 procent zakwalifikowanych produktów małych przedsiębiorstw po wykluczeniu.
Jak wykorzystać swoje krańcowe stawki podatkowe
Osoby fizyczne mogą korzystać z tych schematów stawek podatkowych na wiele sposobów, aby pomóc w planowaniu swoich finansów. Możesz dowiedzieć się, ile podatku zapłacisz od dodatkowego dochodu, jaki zarabiasz. Jeśli masz 25-procentowy przedział podatkowy, dodatkowy dochód zostanie opodatkowany według tej stawki, dopóki nie osiągnie następnego przedziału podatkowego w wysokości 28%.
Możesz również użyć tych stawek podatkowych, aby dowiedzieć się, ile zaoszczędzisz, zwiększając odliczenia. Podatnik w 28-procentowym przedziale podatkowym pozwoli zaoszczędzić 28 centów w podatku federalnym za każdego dolara wydanego na wydatki podatkowe, takie jak odsetki hipoteczne lub akcje charytatywne.
Pamiętaj, że różne okresy dochodu są opodatkowane według różnych stawek, a okresy przychodu, w których obowiązują stawki, zależą od Twojego statusu zgłoszenia. Podatnik, który zarobi 48 600 USD rocznie, a akta na głowę gospodarstwa domowego, będzie opodatkowany według stawki 10 procent od jego pierwszego 12 550 USD dochodu podlegającego opodatkowaniu i 15 procent od dochodu podlegającego opodatkowaniu od 12 950 USD do 48 600 USD. Szef filaru gospodarstwa domowego zarabiającego 200 000 $ rocznie mieściłby się w granicach 28-procentowego podatku, chociaż część jego dochodów jest opodatkowana na poziomie 10%, 15% i 25%.
Krańcowe stawki podatkowe wchodzą w interakcje z innymi stawkami podatkowymi, w szczególności z alternatywnym podatkiem minimalnym, który może popchnąć dochód do wyższej stawki podatkowej lub wyeliminować oszczędności podatkowe niektórych rodzajów odliczeń.
Oficjalne widełki podatkowe na 2014 r. Zostały opublikowane przez Urząd Skarbowy w Przychodach 2013-35.
UWAGA: Przepisy podatkowe zmieniają się okresowo i powinieneś skonsultować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania najbardziej aktualnej porady. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.