Ta oferta podatkowa ma wiele ruchomych części
Nic dziwnego - ponieważ podatki są skomplikowane, to fakt, że wielu Amerykanów drapie się w głowę, zastanawia się, co oznaczą dla nich te zmiany.
Czy w końcu płacą więcej podatków, czy mniej?
To zależy. Pomimo nazwy, ustawa podatkowa nie jest całkowitą obniżką podatków, a jej wpływ na własne podatki zależy w dużej mierze od indywidualnych okoliczności. Dwie osoby zarabiające ten sam dochód w stosunku do dolara mogą uznać, że ustawa o obniżkach podatków i pracy wpływa na nich inaczej, przynajmniej jeśli miałaby ona przejść w obecnej formie.
Podstawy planu podatkowego GOP
Plan podatkowy House zawiera wiele zmian, ale są to najważniejsze cechy osobistych filtrów:
- Siedem federalnych progów podatku dochodowego zostanie zredukowanych do czterech, więc zakresy dochodów obowiązujące każdego z nich będą musiały ulec zmianie.
- Odliczenie standardowe podwoiłoby się.
- Zwolnienia osobiste zostałyby wyeliminowane.
- Ulga podatkowa na dziecko wzrośnie, a dodatkowy dodatek rodzinny zostanie dodany dla osób pozostających na utrzymaniu dzieci .
- Wykluczono kilka wyłączeń i potrąceń podatkowych, w tym podatek dochodowy od państwa i lokalne ulgi podatkowe, a także koszty medyczne, alimenty i odsetki studenckie. Plan nakłada również nowe ograniczenia odliczania odsetek od kredytów hipotecznych.
- Proponowany plan uchyli alternatywny minimalny podatek.
- To uchyli federalny podatek od nieruchomości ... Ostatecznie.
Ale niektóre rzeczy pozostają takie same:
- Ustawa nie wprowadza żadnych zmian w odliczeniach za składki na plan 401 (k) (jak wcześniej proponowano).
- Uzyskany kredyt z tytułu dochodu jest niezmieniony.
- Warunki ustawy o przystępnej cenie nie ulegną zmianie.
W jaki sposób wpłynie to na podatników o niskich dochodach?
Tak, to dużo do przyjęcia. A przeciętna rodzina o niskich dochodach prawdopodobnie nie przejmuje się zbytnio alternatywnymi minimalnymi przepisami podatkowymi lub planowanymi zmianami w podatku od nieruchomości, które mają wpływ na bogatszych użytkowników.
Z drugiej strony zmiany w nawiasach podatków , standardowe odliczenia i zwolnienia od osób fizycznych mogą mieć duży wpływ na twoją sytuację podatkową. Użyjemy przykładu, aby pokazać, jak te trzy duże zmiany wpłynęłyby na hipotetyczny plik podatkowy.
Powiedzmy, że John, jeden podatnik, zarobił 16 000 $ w zeszłym roku. W obecnym stanie prawa podatkowego postawiłoby go to w 15-procentowym przedziale podatkowym. Zapłaci 10 procent podatku od swoich dochodów do kwoty 9,325 USD - aktualny dziesięcioprocentowy przedział podatkowy, który teraz zostanie wyeliminowany - i 15 procent w stosunku do jego całkowitego dochodu w wysokości 16 000 USD. To dość znaczący rachunek podatkowy w wysokości 1,933 USD: 932 USD za pierwsze 9,325 USD plus 1 001 USD z 6,675 USD, łącznie 1,933 USD.
Nowy plan podatkowy przewiduje 12-procentowy przedział dla przychodów do 45 000 USD dla pojedynczych filerów. Jest to teraz najniższy przedział podatkowy, więc odnosi się do całego dochodu Johna. Jego rachunek podatkowy wyniósłby 1920 dolarów, w porównaniu do 1933 dolarów , więc nie ma znaczących zmian.
Ale to nie bierze pod uwagę standardowej dedukcji! Zgodnie z warunkami planu podatkowego, John nie zapłaciłby podatków za pierwsze 12 000 $ (proponowana nowa standardowa kwota potrącenia dla pojedynczych filierów). Po standardowym odliczeniu jego faktyczny dochód do opodatkowania wynosi zaledwie 4000 USD, co oznacza, że jego rzeczywisty podatek wyniesie tylko 480 USD (12 procent z 4000 USD). Dla porównania, John otrzymuje obecnie standardowe odliczenie w wysokości 6 350 $, co oznacza, że zapłaci podatek w kwocie 9 650 USD (16 000 USD pomniejszonej o jego standardowe odliczenie w wysokości 6 350 USD). Jego całkowity rachunek podatkowy wynosiłby zatem 980 USD: 932 USD lub 10 procent pierwszych 9,325 USD plus 48 USD lub 15 procent z 325 USD.
Ostatecznym rezultatem jest to, że John wychodzi z wyprzedzeniem zgodnie z warunkami nowej ustawy podatkowej: w dużej mierze ze względu na zmianę standardowego odliczenia, zapłaciłby 480 USD w ramach nowego planu, w porównaniu do 980 USD w ramach istniejącej struktury podatkowej.
Ale wciąż nie skończyliśmy. Pamiętasz o osobistym wyłączeniu, które wyeliminowałaby nowa ustawa? Zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym, John byłby w stanie dodatkowo obniżyć swój dochód podlegający opodatkowaniu o dodatkowe 4050 €, twierdząc, że jest zwolniony z podatku dla siebie. W obecnej sytuacji zapłaciłby podatek w wysokości 10 procent od dochodu w wysokości 5 600 USD: 9 650 USD minus dodatkowe 4 050 USD za zwolnienie. Jego dług podatkowy w wysokości 980 USD spadł do 560 USD.
Oto ostateczna analiza: zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym John płaci 560 USD federalnych podatków dochodowych. Zgodnie z proponowanym planem podatkowym House, płaci 480 $ . Tak więc ustawa oszczędza 80 $ rocznie. To nie jest ogromna gratka, ale dla kogoś, kto zarabia tylko 16 000 $ w ciągu roku, nie ma co powąchać.
Jest to nowa karta zachęcająca do składania wniosków przez plan podatkowy, który mówi, że wielu podatników o niskich dochodach wyjdzie przed siebie. A ci, którzy zarabiają mniej niż nowa standardowa kwota odliczenia w wysokości 12 000 $, wpadną w zerowy przedział podatkowy i nie będą w ogóle żadnych podatków.
Co z rodzinami?
Oczywiście wszystko to zakłada, że John nie kwalifikuje się do żadnych ulg podatkowych. Co jeśli ma on dziecko zależne, aby mógł ubiegać się o ulgę podatkową na dziecko?
Ulga podatkowa na dziecko wynosi obecnie 1000 USD na dziecko poniżej 17. roku życia. Plan podatkowy GOP przesuwa go do 1600 USD na dziecko, co stanowi wzrost o 600 USD. Pierwsze 1000 $ podlega zwrotowi, tak jak zawsze. Oznacza to, że rodzic z zerowym zobowiązaniem podatkowym otrzymałby zwrot z urzędu skarbowego za 1000 USD za każde dziecko na utrzymaniu, które może otrzymać. Gdyby podatek podatkowy Johna wynosił 480 USD, a on mógłby ubiegać się o kredyt na jedno dziecko, część podlegająca zwrotowi w wysokości 1000 $ zniszczyłaby ten dług, a szczęśliwy John nie skończyłby z żadnym urzędem skarbowym. Otrzyma on zwrot w wysokości 520 $.
Dodatkowe 600 $ nie podlega zwrotowi, więc John nie otrzyma czeku za 1 120 USD - pierwotne saldo kredytowe w wysokości 520 USD plus dodatkowy kredyt. IRS zatrzymuje tę część refundacji zgodnie z proponowaną ustawą o cięciach podatkowych i pracy.
O tych wyjątkach osobistych ...
Teraz załóżmy, że John jest żonaty i ma czworo dzieci. Zarabia 50 000 $ w tym scenariuszu, a jego współmałżonek zarabia 25 000 $, co daje łączny dochód w wysokości 75 000 $. To nadal stawia je w 12-procentowym przedziale podatkowym w ramach proponowanej ustawy, ponieważ ten przedział rozciąga się do 90.000 dolarów wspólnych dochodów. Zgodnie z obowiązującym prawem zapłacą 15 procent podatku.
Ale tracą te cztery osobiste zwolnienia zgodnie z nowym prawem, po jednym dla każdego z ich dzieci, za łączną sumę 16 200 dolarów. Tak więc John i jego małżonek musieliby płacić podatki w wysokości 16,200 dolarów więcej dochodu, co neutralizuje 3-procentową przerwę, jaką otrzymaliby od swojej stawki podatkowej. Oczywiście, potencjalnie dostaną 6400 $ z powrotem - 1600 $ za dziecko - dzięki odnowionej uldze podatkowej dla dzieci. Tak więc ogólna sytuacja podatkowa Johna może się jeszcze poprawić, minimalnie, zgodnie z warunkami nowego projektu ustawy.
Wpływ ustawy na klasę średnią
Również podatnicy klasy średniej nie powinni ponosić zbyt wielkich strat w związku z proponowanymi zmianami House'a. Ale po raz kolejny zależy to od osobistych okoliczności.
Matematyka na nowych nawiasach podatkowych w zasadzie działa tak samo, jak w przypadku podatników o niskich dochodach. Nowe parametry dochodu zmniejszają procent podatku dla wielu segregatorów z klasy średniej. Obecnie 25-procentowy przedział podatkowy rozpoczyna się dla pojedynczych plików z przychodami w wysokości 37 951 USD. Zgodnie z nowym prawem, mogliby zarobić nawet 45 001 $ zanim znaleźliby się w tym przedziale podatkowym.
Ale wyższy odsetek tych podatników historycznie zdecydował się na wyszczególnienie swoich potrąceń, zamiast ubiegać się o standardowe odliczenie za ich status zgłoszenia, a ustawa o podatkach i pracy może w rezultacie wyrządzić im krzywdę w tym zakresie.
Zgodnie z obowiązującym prawem podatkowym , ich łączne pozycje kosztów podlegających potrąceniu mogą znacznie przewyższać standardowe odliczenia, co sprawia, że bardziej korzystne jest ich wyszczególnienie. Może się to zmienić, ponieważ proponowane standardowe potrącenie prawie podwaja się ponad to, co jest w ramach istniejącego planu podatkowego. Pojedynczy podatnik, który poprzednio miał około 12 000 $ w wyszczególnionych odliczeniach, znalazłby się w podobnej sytuacji podatkowej w ramach nowego planu.
Ale ten, kto historycznie zażądał 15 000 $ w wyszczególnionych odliczeniach, musiałby zapłacić podatek za dodatkowe 3 000 $, jeśli zdecydowałby się domagać standardowego odliczenia zamiast wyszczególniać. Pozycjonowanie prawdopodobnie nie przyniosłoby takich samych oszczędności podatkowych w ramach nowego planu, ponieważ wzmożone standardowe potrącenie również wchodzi w interakcję ze wszystkimi utraconymi wyszczególnionymi odliczeniami podatkowymi. Pamiętaj, że ustawa podatkowa House odejmuje odliczy z wyszczególnieniem państwowych i niektórych lokalnych podatków, a także odliczeń na wydatki medyczne, alimenty i pożyczki studenckie między innymi.
Podatnicy ci mogą w efekcie mieć mniej na drodze do szczegółowych wyliczeń. Teoria mówi, że zwiększona standardowa dedukcja ma to zrównoważyć, ale czy naprawdę?
Początkowo potrącenie podatków od nieruchomości również miało być zanegowane w ramach eliminacji odliczeń od podatków państwowych i lokalnych. Ale spotkało się to z dużym oporem ze strony ustawodawców. Odliczenie od podatku od nieruchomości pozostaje, choć teraz wynosi obecnie 10 000 USD. Odliczenia od państwowych podatków dochodowych i lokalnych podatków od sprzedaży nie są jednak uwzględnione w planie GOP, a to nie jest dobre w przypadku niektórych ustawodawców, szczególnie tych reprezentujących państwa, w których podatki te są zazwyczaj wysokie. Zapewniają one znaczne odliczenia dla mieszkańców stanów takich jak Nowy Jork i New Jersey, a nawet Republikanie twierdzą, że mieszkańcy tych obszarów byli niesprawiedliwie naruszeni przez nowy plan GOP. Ich wyszczególnione potrącenia miałyby wpływ i zmniejszyłyby się najbardziej.
Najważniejsze jest to, że wszystkie te stracone odliczenia mogą stanowić sumę nie podlegających odliczeniu pieniędzy, być może więcej niż nowe standardowe odliczenie dla każdego statusu zgłoszenia. Może to spowodować, że niektórzy filarze o wyższym i średnim dochodzie będą płacić więcej, szczególnie ci mieszkający w obszarach, które nakładają wysokie podatki państwowe i lokalne.
Jeśli chodzi o odnowioną ulgę podatkową dla dzieci , więcej osób o średnich dochodach kwalifikuje się do niej zgodnie z warunkami ustawy podatkowej House. Obecnie kredyt zaczyna się zmniejszać lub zmniejszać przy przychodach wynoszących 75 000 USD lub więcej. John i jego współmałżonek właśnie znaleźliby się pod drutem, aby uzyskać pełne uznanie. Nowa ustawa zwiększa ten limit do 115 000 USD, pozwalając rodzinom o średnim dochodzie w pełni korzystać z kredytu.
Czy zatem podatnik o średnich dochodach wygrywa lub przegrywa w ramach proponowanych zmian? To zależy. Czy on ma dzieci? Ile? Czy twierdził, że wiele szczegółowych wyliczeń, które teraz zostaną wyeliminowane?
Wpływ ustawy na wysokich zarabiających
Przeciwnicy ustawy o zwolnieniach podatkowych i pracy twierdzą, że nieuczciwie faworyzuje ona bogatych. A w niektórych przypadkach wydaje się to prawdą.
Wielu z tych podatników nadal będzie należeć do 39,6 przedziału podatkowego zarezerwowanego dla osób najbardziej zarabiających. Ten nawias nadal by istniał. Obecnie zaczyna się od przychodu w wysokości 418 401 USD dla pojedynczych filerów. Nowa ustawa podatkowa zwiększa ten próg do 500 000 USD, czyli 1 milion USD dla podatników, którzy są małżeństwem i składają wspólne deklaracje. Tak, tak, niektórzy zamożni podatnicy dostaną tam przerwę.
Ustawa Tax Cuts and Jobs Act eliminuje również bardzo niepopularny alternatywny podatek minimalny , który obecnie dotyka wielu podatników, którzy zarabiają 200 000 USD rocznie. AMT został po raz pierwszy wdrożony w 1970 r., Aby zapobiec otrzymywaniu przez osoby zarabiające wysokich dochodów i ulg podatkowych w celu znacznego obniżenia ich zobowiązań podatkowych. Zarobili więcej, więc wydali więcej na wydatki podatkowe. Ten "mini podatek", jak go nie nazbyt czule nazywano, skutecznie odbiera wiele tych odliczeń i kredytów i dodaje je z powrotem do podlegających opodatkowaniu dochodów dla tych, którzy podlegają temu, ponieważ są wysoko zarabiający. Ale rachunek House'a uchyla minimalny podatek, więc osoby zarabiające mogą wrócić do wykupu tych wszystkich lukratywnych odliczeń.
Zamożni wkrótce będą mogli przekazać swoją ogromną sumę także swoim spadkobiercom. Ustawa podatkowa GOP ostatecznie zlikwidowałaby federalny podatek od nieruchomości , który dotychczas dotykał tylko najbogatszych Amerykanów. Od 2017 r. Tylko osiedla o wartości przekraczającej 5,49 mln USD muszą płacić federalny podatek od nieruchomości od wartości przekraczającej ten próg. Statystycznie jest to około 0,2% wszystkich nieruchomości. Podatnicy o niskich i średnich dochodach zawsze unikali tego podatku, więc nie ma dla nich dużej zmiany. Ale teraz zamożni ludzie mogą przestać zajmować się także podatkiem od nieruchomości.
Jednak podatek od nieruchomości nie zniknie natychmiast. Jego upadek nie został zaplanowany do 2024 r., Ale w międzyczasie kwota zwolnienia w wysokości 5,49 miliona dolarów wzrośnie do 10 milionów dolarów, oszczędzając naprawdę duże majątki i mnóstwo pieniędzy w podatkach.
To nie wszystko Sunny Skies for the Wealthy
Ustawa podatkowa GOP eliminuje również wykluczenie z kont pomocowych uzależnionych od opieki. Jest to profit podatkowy, który był korzystny dla wielu zamożnych podatników. Statystycznie, więcej osób o wyższych dochodach zgłasza takie wykluczenie niż jakakolwiek inna grupa dochodowa, ale nie będą już w stanie tego zrobić, jeśli Rachunek House przejdzie.
Odliczenie hipoteki w interesie domowym ma również na celu ulepszenie pod nowym rachunkiem. W obecnej sytuacji, długi hipoteczne w wysokości do 1 miliona dolarów kwalifikują się do tego odliczenia. Nowe prawo obniża to o połowę do 500 000 USD. Można przypuszczać, że każdy, kto ma 1 milion dolarów lub więcej kredytu hipotecznego, jest bardzo zamożny, ale będzie płacił podatki od większej części swojego dochodu, ponieważ może on żądać tylko odsetek hipotecznych za pierwsze 500 000 dolarów tego długu.
Co się potem dzieje?
Żadna z tych zmian nie jest zrobiona przez żaden obszar wyobraźni. Nowa ustawa podatkowa może spowodować wiele strat ekonomicznych, więc można się spodziewać, że spotkają się z dużym oporem. Przeciwnicy twierdzą, że za pierwsze 10 lat będzie to kosztowało USA 440 miliardów dolarów przychodów. Może to być katastrofalne, jeśli nie będą również znaczące cięcia w wydatkach rządowych. A jeśli nastąpi ograniczenie wydatków, kluczowe programy dla osób ubogich mogą zostać negatywnie dotknięte, a nawet całkowicie wyeliminowane.
Ustawa trafia następnie do Senatu, a aby naprawdę skomplikować sprawy, Senat ma wydać nowy plan podatkowy w nadchodzących tygodniach. Prezydent Trump powiedział, że chciałby, aby ustawa o obniżkach podatków i pracy została przyjęta przed Bożym Narodzeniem, ale nie ma gwarancji, że stanie się to w jej obecnej formie, a nawet w ogóle.
Najważniejsze? Nie rozpoczynaj jeszcze planowania podatkowego w 2018 r. I nie podejmuj żadnych ważnych decyzji finansowych na podstawie tych zmian.