Przychody z wynajmu samochodu

Dochody uzyskane z wynajmu samochodów i ciężarówek podlegają opodatkowaniu.

Dochody uzyskane z wynajmu samochodu za pośrednictwem usług udostępniania samochodów peer-to-peer, takich jak JustShareIt, Getaround lub Turo, podlegają opodatkowaniu. Właściciel samochodu może również odliczyć wydatki związane z wynajmem samochodu, takie jak amortyzacja, prowizje i wydatki marketingowe. Sposób ujmowania przychodów i kosztów zależy od tego, czy działalność gospodarczą uznaje się za działalność gospodarczą.

Jest to nowy i nowy sposób na zarabianie pieniędzy, a IRS ma tylko ograniczoną ilość informacji na ten temat.

Dokonujemy przeglądu wszystkich dostępnych informacji związanych z generowaniem dochodu przez wynajęcie prywatnego pojazdu.

Główne punkty

• Dochód nazywa się czynszami z majątku osobistego:
  • Jest to zwykły dochód podlegający federalnemu podatkowi dochodowemu i państwowemu podatkowi dochodowemu.
  • Ewentualnie podlega podatkowi od samozatrudnienia.
• Przychód ten jest podzielony na przychody z działalności gospodarczej lub przychody z działalności gospodarczej:
  • Dochód z działalności gospodarczej jest wykazywany w wykazie C i podlega podatkowi od samozatrudnienia;
  • Dochód pozabiznesowy jest zgłaszany na Linii 21 formularza 1040;
  • Dochód poza firmami jest podzielony na podkategorie jako działalność nastawiona na zysk lub działalność nienastawiona na zysk (hobby)
• Wydatki są potrącane:
  • Jako wydatki biznesowe, są one rozliczane bezpośrednio z przychodami z działalności gospodarczej w załączniku C.
  • Jako wydatki niezwiązane z prowadzeniem działalności gospodarczej, wprowadź wiersz 36 formularza 1040 i określ go jako "PPR".
  • Lub jako nieopłacalne wydatki na hobby
    • na Harmonogram Dodatkowa wyszczególniona pozycja z zastrzeżeniem 2% progu AGI
    • Ograniczone: wydatki nie mogą być wyższe niż dochód, który zgłaszasz.
  • Co możesz odliczyć?
    • Deprecjacja
    • Rzeczywiste wydatki: proporcjonalnie do czynszu za wynajem
    • lub standardowy przebieg milowy
    • Koszty marketingu / prowizje w sieci
    • Zainteresowanie
    • Myjnie samochodowe
    • Remont

• Problemy techniczne:
  • Czy to jest handel, czy biznes?
  • Jeśli firma ponosi szkodę, czy ta strata jest pasywna czy nie pasywna?
  • Jeśli czynsz dzierżawny powoduje stratę, czy chcesz przeprowadzić specjalne wybory, aby uzyskać więcej czasu na sprawdzenie, czy twoja działalność spełnia test na zysk?

W terminologii IRS mamy do czynienia z czynszami z majątku osobistego .

Przeczytajmy, co IRS ma do powiedzenia na ten temat, a następnie wyjaśnimy, co to znaczy.

Czynsze z własności osobistej - fragment publikacji 17

"Jeśli wynajmujesz własności osobiste, takie jak sprzęt lub pojazdy, sposób, w jaki raportujesz swoje dochody i wydatki, jest w większości przypadków określany przez: Niezależnie od tego, czy czynsz dzierżawny jest działalnością gospodarczą, czy też nie Niezależnie od tego, czy czynsz dzierżawny jest prowadzony dla zysku. "W większości przypadków, jeśli Twoim głównym celem jest dochód lub zysk, a Ty jesteś zaangażowany w działalność związaną z wynajmem z zachowaniem ciągłości i regularności, twoja działalność związana z wynajmem jest działalnością gospodarczą (patrz publikacja 535, Wydatki biznesowe), aby uzyskać szczegółowe informacje na temat odliczania kosztów dla biznesu, a nie - dla działań na zysk. "Zgłaszanie dochodów i wydatków biznesowych Jeśli prowadzisz działalność związaną z wynajmem własności osobistej, zgłoś swoje dochody i wydatki na Harmonogramie C lub w Wykazie C-EZ (Formularz 1040). Instrukcje dotyczące formularzy zawierają informacje, jak je uzupełnić. "Zgłaszanie dochodu spoza firmy. Jeśli nie prowadzisz działalności w zakresie wynajmu nieruchomości osobistych, zgłoś dochód z najmu na formularzu 1040, wiersz 21. Podaj rodzaj i kwotę dochodu na linii przerywanej obok linii 21. "Zgłaszanie wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą Jeśli wynajmujesz własność prywatną dla zysku, uwzględnij wydatki związane z wynajmem w całkowitej kwocie, którą wpisujesz na formularzu 1040, wiersz 36, i zapoznaj się z tam zawartymi instrukcjami. "Jeśli nie wynajmujesz majątku osobistego dla zysku, twoje odliczenia są ograniczone i nie możesz zgłosić straty w celu zrekompensowania innych dochodów. Zobacz Działalność nie dla zysku , w części Inne dochody , później".

IRS.gov, Twój federalny podatek dochodowy (publikacja 17) , rozdział 12 (inne dochody), sekcja dotycząca czynszów z dóbr osobistych; strony 91-92 w wersji PDF .

Podstawy

• Najpierw sprawdź, czy Twoja działalność związana z wynajmem samochodów to interes.
• Po drugie, jeśli czynsz za dzierżawę jest działalnością gospodarczą, ustal, czy uczestniczysz w działalności firmy.
• Po trzecie, jeśli czynsz dzierżawny nie jest działalnością gospodarczą, należy ustalić, czy czynsz za wynajem samochodu jest prowadzony dla zysku.

Na podstawie tych trzech pytań możemy ustalić, w jaki sposób dochód jest opodatkowany i raportowany na zeznaniu podatkowym.

Jeżeli wynajmowanie samochodu osobowego jest obrotem lub biznesem, wówczas dochód z wynajmu jest opodatkowany tak jak inne dochody z działalności gospodarczej. Zgłaszasz czynsze brutto na Schedule C. Odliczasz również wszelkie wydatki związane bezpośrednio z działalnością wypożyczalni samochodów; to również jest zgłaszane na liście C. Dochód netto (po potrąceniach) podlega federalnemu podatkowi dochodowemu, podatkowi od samozatrudnienia i wszelkim podatkom państwowym.

Jeśli poniesiesz stratę w wynajmowanej firmie, musimy ustalić, kiedy i ile tych strat można odliczyć.

To, co jest w pracy, to pasywne ograniczenia utraty aktywności . Kontrola ograniczeń pasywnej utraty aktywności jest dozwolona, ​​gdy (w którym rok podatkowy) i ile (w zakresie innych dochodów pasywnych) jest dozwolone. W szczególności są trzy zasady, na które musimy zwrócić uwagę. Ogólna zasada mówi: "Czynsz dzierżawny jest działaniem pasywnym, nawet jeśli uczestniczyłeś w tym działaniu w sposób materialny" (Publikacja 925, Działalność pasywna i reguły ryzyka, sekcja dotycząca działań pasywnych, strona 3 wersji PDF ). Istnieją jednak dwa specjalne zasady, które przewidują wyjątki: pięć wyjątków dotyczących dzierżawy i test udziału materialnego. W ramach tych specjalnych zasad określamy, jak radzić sobie z ewentualnymi stratami w branży wynajmu samochodów.

Mamy podwójny sposób określania, kiedy i w jakim stopniu straty z dzierżawy można odliczyć. Pierwszy sposób wygląda na wyjątki od zasad działania wypożyczalni. Drugi sposób polega na tym, czy "istotnie uczestniczyłeś" w branży wynajmu.

Jeżeli wynajmowanie samochodu osobowego nie jest jednak sprawą , wówczas dochód z wynajmu jest opodatkowany jako zwykły dochód. Zgłaszasz czynsze brutto na Linii 21 (inne dochody) formularza 1040; wydatki są zgłaszane w wierszu 36. Wskaż, że dochód pochodzi z wynajmu własności osobistej, tak że IRS będzie wiedział, jaki rodzaj dochodu tam zgłaszasz. Wskaż wydatki na linii przerywanej dla Formularza 1040 Linia 36. Zauważysz, że Linia 36 to linia, w której sumujemy wszystkie korekty dochodów. Zauważysz również, że nie ma elementu zamówienia z linii 23 do 35 dla tego rodzaju wydatków. W związku z tym IRS poucza nas: "Na linii kropkowanej obok linii 36 wprowadź kwotę potrącenia i określ ją tak, jak wskazano." W szczególności IRS mówi dalej: "Koszty uzyskania przychodu związane z dochodami zgłoszonymi na linii 21 z wynajmu majątku osobistego zaangażowanego w zysk, określ jako" PPR "( instrukcje dla formularza 1040 , wydanie 2015, str. 38) .

Dochód pozabiznesowy podlega federalnemu podatkowi dochodowemu i podatkom państwowym; nie podlega podatkowi od samozatrudnienia.

Jeżeli czynsz samochodowy nie jest działalnością gospodarczą i nie jest prowadzony dla zysku, wówczas dochody i wydatki z tytułu najmu traktowane są jako hobby nienastawione na zysk. Dochód z wynajmu jest wykazywany w wierszu 21 (inne dochody) formularza 1040. Wydatki związane z dzierżawą są wykazywane w załączniku A jako różne odliczenia podlegające 2% skorygowanego dochodu brutto. Kwota wydatków, które zgłaszasz, nie może przekroczyć kwoty Twojego dochodu z wynajmu. Ponadto wydatki związane z wynajmem, dodane wraz z innymi dodatkowymi wyszczególnionymi odliczeniami, zostaną obniżone o 2% skorygowanego dochodu brutto. Dochód z wynajmu to zwykły dochód podlegający federalnemu podatkowi dochodowemu i wszelkim podatkom państwowym; nie podlega podatkowi od samozatrudnienia. To ograniczenie wydaje się być specyficzne tylko dla działań nienastawionych na zysk. Jeśli wydatki przekraczają dochód brutto z działalności, istnieją procedury ustalania, w jakiej kolejności należy dokonać potrąceń. ( Patrz publikacja 535, Wydatki biznesowe, sekcja o limicie na odliczenia, strona 6 wersji PDF ).

Załóżmy na przykład , że Sallie wypożycza samochód i zarabia 5000 USD brutto. Jej wydatki związane z wynajmem wynoszą 2500 USD. Jej skorygowany dochód brutto wynosi 100 000 $. Jeżeli czynsz ten nie jest działalnością gospodarczą i nie jest realizowany dla zysku, to jej wydatki są wykazywane w Harmonogramie linii 23. Jeśli Sallie nie ma żadnych innych różnych odliczeń, to jej różne odliczenia sumują się do 2 500 USD, a to zmniejsza o 2% jej wartości. skorygowany dochód brutto w wysokości 100 000 USD lub redukcja 2 000 USD. Kwota netto różnych jej odliczeń po "2% redukcji" wynosi 500 USD. To kwota, którą można odliczyć od kosztów jej wynajmu. Reszta nie podlega odliczeniu.

Schemat blokowy
Jak wygląda dochód z wynajmu samochodu opodatkowanego?
Czy to handel, czy biznes?
Tak.	Przedstawić dochody i wydatki w załączniku C.
Czy masz zysk?
Tak.	Dochód netto podlegający federalnemu podatkowi dochodowemu + podatek od pracy indywidualnej + podatek dochodowy od państwa
Nie.	Czy spełniasz którekolwiek z pięciu wyjątków dotyczących działalności wynajmu?
Tak.	Straty na liście C nie są ograniczone ograniczeniami utraty aktywności pasywnej (PALL). Odlicz stratę w całości.
Nie.	Czy uczestniczyłeś w życiu materialnym?
Tak.	Traktowane jako nie pasywna firma. Straty na liście C nie są ograniczone przez PALL. Odlicz stratę w całości.
Nie.	Działalność pasywna. Straty na Schedule C są ograniczone przez PALL. Wypełnij formularz 8582, aby dowiedzieć się, w jaki sposób obsługiwane są straty.
Nie.	Czy działalność jest prowadzona dla zysku? (Przejrzyj 9 czynników.)
Tak.	Podlega federalnemu podatkowi dochodowemu + państwowemu podatkowi dochodowemu. Przychody z raportu z linii 21 należy podawać jako "Czynsz za osobisty czynsz". Przedstaw wydatki w wierszu 36 jako "PPR".
Nie.	Podlega federalnemu podatkowi dochodowemu + państwowemu podatkowi dochodowemu. Przychody z raportu z linii 21 należy podawać jako "Czynsz za osobisty czynsz". Przekazuj wydatki w Harmonogramie A, Wiersz 23 jako "Wydatki na hobby".

Czy Twoja działalność związana z wynajmem samochodów to interes, czy nie?

Pierwszym kluczowym pytaniem, które należy zadać, jest to, czy twoja działalność polegająca na wynajmie naszego osobistego samochodu lub ciężarówki jest biznesem. Daje to znaczną różnicę w sposobie opodatkowania dochodu oraz miejscu, w którym dochody i wydatki są wykazywane w zeznaniu podatkowym. Zobaczmy, co IRS ma do powiedzenia na ten temat.

• "W większości przypadków, jeśli Twoim głównym celem jest dochód lub zysk, a Ty jesteś zaangażowany w działalność związaną z wynajmem z zachowaniem ciągłości i regularności, twoja działalność związana z wynajmem jest działalnością gospodarczą (patrz publikacja 535, Wydatki biznesowe), aby uzyskać szczegółowe informacje na temat odliczania kosztów dla biznesu, a nie -for-profit "(Publikacja 17, Twój federalny podatek dochodowy).

Zauważ tutaj, co mówi IRS:

• Jeśli Twoim głównym celem jest generowanie dochodu lub zysku
• i jesteś zaangażowany w działalność wynajmu z ciągłością i regularnością ,
• wtedy Twoja czynsz dzierżawny jest biznesem.

Jakie są inne narzędzia i kryteria, aby określić, czy dana działalność jest transakcją czy biznesem? Pytanie, w jaki sposób zdefiniować, co stanowi handel lub biznes, jest kwestią, o której historycznie IRS milczał. Zobacz na przykład dyskusję Joe Kristana na temat tego, czy wynajem nieruchomości to handel, czy biznes. (Uwaga: nie jest to ten sam problem, ale związany z nim problem).

Oto problemy, które widzimy:

Czy Twoja działalność związana z wynajmem samochodów prowadzona jest z myślą o zyskach?

• "Przy ustalaniu, czy działalność prowadzona jest dla zysku, bierze się pod uwagę kilka czynników, przy czym nie ma znaczenia jeden czynnik, a mianowicie: ..." (publikacja 535, Wydatki biznesowe, sekcja dotycząca for-Profit Activities, strona 5 wersji PDF ).

O wiele łatwiej jest sprawdzić, czy działalność jest realizowana dla zysku. W końcu możesz powiedzieć, obserwując, czy czynsz dzierżawny generuje zyski, mierząc dochód brutto, odejmując powiązane wydatki, a następnie sprawdzając, czy są jakieś zyski.

IRS określa dziewięć czynników służących do testowania, czy działalność jest realizowana dla zysku.

• "Prowadzisz działalność w sposób rzeczowy,
• "Czas i wysiłek, jaki włożysz w działanie, wskazują, że zamierzasz go opłacić,
• "Jesteś zależny od dochodów dla twojego utrzymania,
• "Twoje straty są spowodowane okolicznościami, na które nie masz wpływu (lub są normalne w fazie rozruchu Twojej firmy),
• "Zmieniasz swoje metody działania, próbując poprawić rentowność,
• "Ty (lub Twoi doradcy) posiadasz wiedzę potrzebną do prowadzenia działalności jako udany biznes,
• "W przeszłości osiągnąłeś sukces w podobnych działaniach,
• "Działalność przynosi zysk za kilka lat, i
• "Możesz oczekiwać, że osiągniesz przyszły zysk z aprecjacji aktywów używanych w działalności" (publikacja 535).

Zasada kciuka: czy jesteś godziwy w 3 na 5 lat?

Zakłada się, że IRS zakłada, że ​​działalność jest realizowana dla zysku, jeżeli działalność przynosi zyski w ciągu co najmniej trzech lat z ostatnich pięciu lat, włączając rok bieżący (publikacja 535).

W kontekście działalności wynajmu samochodów oznacza to, że IRS przypuszcza, że ​​prawdą jest, że czynsz dzierżawny jest prowadzony dla zysku, jeżeli czynsz z wynajmu samochodu jest opłacalny co najmniej trzy lata z dowolnego pięcioletniego okresu testowego. Jak widzieliśmy powyżej, wynajem majątku osobistego, który jest prowadzony dla zysku, podlega opodatkowaniu jako dochód z działalności gospodarczej podlegający podatkowi z tytułu samozatrudnienia lub jako zwykły dochód nie podlegający podatkowi od samozatrudnienia z wydatkami w pełni odliczonymi jako korekty dochodów.

Jeśli działalność wypożyczalni samochodów zakończy się niepowodzeniem w teście na 3 lata na 5 lat, IRS może zacząć zastanawiać się, czy działalność wynajmu samochodów jest rzeczywiście działalnością non-profit. Działalność nienastawiona na zysk traktowana jest jak hobby: dochód podlega opodatkowaniu według zwykłych stawek, a wydatki podlegają odliczeniu jako różne odliczenia na liście przewozowej A i nie mogą przekraczać kwoty dochodu z wynajmu samochodu, podanej na przedniej stronie formularza 1040. W zależności od sytuacji podatkowej danej osoby posiadanie działalności wypożyczalni samochodów traktowanej jako hobby nienastawione na zysk może skutkować wyższymi podatkami. Dzieje się tak dlatego, że nie wszyscy korzystają z wyliczania swoich odliczeń, ponieważ nie mają wystarczających odliczeń do wyszczególnienia lub ponieważ ich wyszczególnione odliczenia są tak drastycznie wycofywane, że potrącenie standardowe jest lepsze.

Możesz poprosić urząd skarbowy o wstrzymanie się od podejmowania jakichkolwiek decyzji dotyczących tego, czy twoja działalność wynajmu samochodów jest prowadzona dla zysku. W technicznym żargonie nazywa się to robieniem wyborów. W ramach tych wyborów, prosisz IRS, aby poczekał, aż będziesz miał pięć lat aktywności. Następnie Ty i IRS możecie przejrzeć pełne pięć lat, aby sprawdzić, czy działalność wynajmu samochodów przyniosła zyski w co najmniej trzech z tych pięciu lat. Wybory dokonuje się poprzez złożenie Formularza 5213 wraz z zeznaniem podatkowym. To, co dostajesz w wyniku tych wyborów, to to, że "Urząd Skarbowy nie będzie od razu kwestionował, czy twoja działalność jest zaangażowana dla zysku, a zatem nie ograniczy twoich potrąceń", wyjaśnia IRS w Publikacji 535. W zamian rezygnujesz lub rezygnujesz normalny trzyletni termin przedawnienia audytów i przedłużyć go do dwóch lat po upływie terminu zwrotu za ostatni rok w pięcioletnim okresie. Jednak ten rozszerzony regulamin rewizji dotyczy jedynie odliczeń związanych z wynajmem samochodu i wszelkich powiązanych odliczeń, na które można wpływać matematycznie, zmieniając potrącenia z tytułu najmu samochodu. Reszta naszego zeznania podatkowego jest nadal chroniona zgodnie z normalną trzyletnią ustawą o audycie.

Więcej szczegółowych informacji na temat tych wyborów specjalnych można znaleźć w sekcji "Działania niekomercyjne" w publikacji 535 (strona 5 wersji PDF ).

Czy Twoja firma jest pasywną aktywnością?

Jeśli właściciel firmy nie uczestniczy materialnie w działalności związanej z wynajmem samochodu, a firma poniesie stratę za dany rok, wówczas strata ta może zostać zawieszona zgodnie z zasadami ograniczania utraty pasywnej aktywności (PALL). Zasady te są szczegółowo opisane w Publikacji 925, Działalności biernej i Regułach ryzyka.

Ale wyjaśnijmy sytuację. Zdecydowałeś już, że twoja działalność związana z wynajmem samochodu jest sprawą i jest prowadzona dla zysku. Zgłaszasz dochody i wydatki na liście C. Po odjęciu wszystkich wydatków związanych z wynajmem samochodów, masz ujemny dochód netto (stratę). W tym momencie musisz zadać sobie pytanie: czy strata ta jest ograniczona przez zasady pasywnej aktywności?

Jeśli nie, wówczas pełna kwota straty przenoszona jest na przód formularza 1040, gdzie strata kompensuje wszelkie inne dochody zgłoszone w tym formularzu.

Jeśli tak, to utrata jest zawieszona. Strata nie jest przenoszona na przód Formularza 1040. Zamiast tego, kwota straty przewraca się (jest przenoszona) do przyszłorocznej deklaracji podatkowej, gdzie kompensuje wszelkie dodatnie dochody netto z przyszłorocznego harmonogramu wynajmu samochodów C.

Jak więc ustalić, czy działalność wynajmu samochodów jest pasywna? Musimy zdecydować, czy osoba, która wynajmuje swój samochód, istotnie uczestniczy w tym biznesie. I aby to ocenić, dokonujemy przeglądu 7 testów na udział materiałów, które są szczegółowo opisane w Publikacji 925 (strona 5 wersji PDF ). Test, który pamięta większość specjalistów podatkowych, jest pierwszym testem: "Uczestniczyłeś w aktywności przez ponad 500 godzin" w trakcie roku podatkowego. Pięćset godzin może być dość wysokim celem dla ludzi, którzy wynajmują swoje samochody za pośrednictwem platformy do dzielenia się gospodarką.

Na szczęście podatnicy muszą spełnić tylko JEDEN z SIÓDMY testów na udział materialny. Pięćset godzin aktywności to jeden test. W trzecim teście pyta się, czy podatnik uczestniczył w działalności przez ponad 100 godzin w ciągu roku ORAZ poziom uczestnictwa podatnika był co najmniej tak samo wysoki jak w przypadku każdej innej osoby, w tym osób nie będących właścicielami. Ten trzeci test może być bardziej realnym celem dla ludzi wynajmujących swoje samochody.

Co jeśli ta osoba nie ma stu godzin uczestnictwa? Spójrzmy na drugi test. To pyta, czy udział podatnika w działalności za dany rok był zasadniczo całym udziałem w działalności wszystkich osób (w tym także osób nie będących właścicielami) za dany rok. Innymi słowy, ten test stawia pytanie, czy podatnik wykonał zasadniczo całą pracę związaną z wynajmem samochodu. Jeśli tak, to podatnik fizycznie uczestniczy w działalności gospodarczej.

W związku z tym zalecamy, aby klienci monitorowali liczbę godzin każdej osoby (właściciela, pracowników, kontrahentów), która pracuje w firmie.

Zwróć uwagę na następującą logikę:

• "Czynsz związany z wynajmem jest biernym działaniem, nawet jeśli uczestniczyłeś w aktywności fizycznej"
• "Czynność jest dzierżawą, jeżeli dobra materialne (rzeczywiste lub osobiste) są używane przez klientów lub są przeznaczone do użytku przez klientów, a dochód brutto (lub spodziewany dochód brutto) z działalności oznacza kwoty wypłacone (lub które mają być wypłacone) głównie za korzystanie z nieruchomości. "
  • Dotyczy rzeczy osobistych, takich jak samochody
• Z WYJĄTKIEM
  1. "Średni okres użytkowania klienta to
     • "7 dni lub mniej, OR
     • "30 dni lub mniej i znaczące usługi osobiste były świadczone w celu udostępnienia nieruchomości na wynajem do użytku klienta
  2. "Dostarczono nadzwyczajne usługi osobiste w celu udostępnienia nieruchomości na wynajem do użytku klienta.
  3. "Wynajęcie nieruchomości ma charakter incydentalny dla działalności nonrental.
  4. "Zwykle udostępniasz nieruchomość na wynajem w określonych godzinach pracy w celu niewyłącznego korzystania przez różnych klientów.
  5. "Zapewniasz nieruchomości do użytku w niekomercyjnej działalności spółki, korporacji S lub wspólnego przedsięwzięcia jako właściciela ..."
     • Z instrukcji do formularza 8582 (pdf)
• Wniosek,
  • wynajem majątku osobistego (samochodów) jako przedsiębiorstwa nastawionego na zysk podlega utracie aktywności biernej
    • nawet jeśli właściciel istotnie uczestniczy,
    • a zatem wszelkie straty są ograniczone przez PALL;
  • Z WYJĄTKIEM, jeśli którekolwiek z twierdzeń 1 - 5 (powyżej) jest prawdziwe, działanie nie jest traktowane jako czynsz dzierżawny, a zatem wszelkie straty nie są ograniczone przez PALL.
    • Wyjątek 1 wygląda tu obiecująco.

ADVISE: Śledź liczbę dni każdego wypożyczenia, a na końcu roku weź średnią, aby sprawdzić, czy może to być mniej niż 7 dni. Jeśli tak, to wszelkie straty związane z działalnością wynajmu samochodów nie są ograniczone przez pasywne ograniczenia utraty aktywności. Oznacza to, że strata netto z Harmonogramu C wpłynąłaby na przód Formularza 1040, gdzie strata ta zrekompensuje inne rodzaje dochodów.

"Jeżeli działalność wykracza poza definicję czynszu, jest ona pasywna lub nie pasywna w zależności od tego, czy podatnik w istotny sposób uczestniczy." (IRS.gov, Passive Activity Audit Technique Guide , luty 2005, PDF, strona 2-3.)

"§ 1.469-1T (e) (3) (ii) (A) - (F): Sześć wyjątków od definicji najmu, jeżeli zastosowanie ma wyjątek, czynsz za dzierżawę traktowany jest jak biznes, a zasady dotyczące udziału materialnego zastosować." (strona 2-8)

Straty pasywne kompensują dodatnie dochody pasywne.

Ewidencjonowanie

1. Rejestr godzin pracy - nazwisko osoby i liczba przepracowanych godzin
   • Użyj: całkowita liczba godzin przepracowanych dla każdej osoby
   • Czy właściciel ma ponad 500? Ponad 100 i co najmniej tyle, ile każda inna osoba? Zasadniczo wszystko?
2. Dziennik wypożyczeń,
   • mierzenie liczby dni wynajmu samochodu za każdym razem.
     • Użyj: średnia na koniec roku.
   • I mierząc liczbę przejechanych kilometrów za każdym razem
     • Użyj: dla standardowego przebiegu kilometrów
   • I mierząc sumę mil, którą samochód jechał przez cały rok
     • Użyj: do pomiaru całkowitych kilometrów
     • Aby zmierzyć wykorzystanie czynszu (przy uwzględnieniu faktycznych wydatków)
3. Przychody brutto (dochód)
4. Koszty, sklasyfikowane według typu, takie jak
   • Wydatki na samochód, takie jak
     • podstawa i amortyzacja
     • Koszty finansowe (odsetki)
     • Lub opłaty leasingowe
     • Benzyna
     • Remont
     • Opony
     • Zmiany oleju i inne rutynowe czynności konserwacyjne
     • Ubezpieczenie samochodu
     • Myjnie samochodowe / szczegóły
     • Parking / opłaty za przejazd (jeśli dotyczy)
     • Cytaty / bilety nie podlegają odliczeniu.
   • Prowizje (wpłacane do sieci carsharing)
   • Miesięczne opłaty za usługi lub opłaty za dostęp lub opłaty za usługi transmisji danych
   • Opłaty instalacyjne urządzeń
   • Koszt dodatkowych kluczy potrzebnych do wypożyczenia
   • Profesjonalna fotografia (do zrobienia zdjęcia samochodu)
   • Specjalne wyposażenie lub usługi (radio satelitarne, GPS itp.)
   • Opłaty zawodowe (adwokaci i księgowi)
   • Wszelkie inne wydatki, które są rozsądne i zwyczajowe, biorąc pod uwagę charakter działalności.

Data opublikowania: 31 grudnia 2015 r. Zmieniony na 23 lutego 2016 r. Wersja 1.1. Pytania? Komentarze? Możesz wysłać e-maila do autora lub wysłać wiadomość przez Twitter.