Straty kapitałowe z transakcji inwestycyjnych mogą zostać odroczone
Ale strata kapitału z inwestycji może w pewnych okolicznościach zostać odłożona na późniejszą datę. Jeżeli inwestor odkupi to samo lub zasadniczo identyczne zabezpieczenie w ciągu 30 dni przed sprzedażą lub po sprzedaży ze stratą, wchodzi w grę coś, co nazywa się zasadą sprzedaży prania.
Przykład sprzedaży prania
Załóżmy, że Joe ma podlegające opodatkowaniu konto maklerskie, które posiada 50 akcji XYZ z podstawą kosztu 500 $, ponieważ kupił akcje, gdy kosztował 10 USD za akcję. Akcje są warte tylko 5 USD za akcję w dniu 31 lipca, a on sprzedaje wszystkie 50 akcji. Daje stratę kapitału w wysokości 250 USD.
Jeśli Joe kupi nowe udziały w XYZ w ciągu 30 dni kalendarzowych przed sprzedażą lub do 30 dni kalendarzowych po sprzedaży, strata jego kapitału zostanie odroczona, dopóki nie sprzeda nowych, zastępczych akcji.
Reguła sprzedaży Wash zdefiniowana
Sprzedaż typu "wash" składa się z dwóch transakcji: inwestycja zostaje sprzedana ze stratą, a jedna z trzech transakcji zakupu następuje w ciągu 30 dni przed lub po dacie sprzedaży:
- Kupowanie lub nabywanie w inny sposób zasadniczo identycznych akcji lub papierów wartościowych
- Kupno kontraktu lub opcji zakupu zasadniczo identycznych akcji lub papierów wartościowych
- Kupowanie zasadniczo identycznych zapasów na indywidualne konto emerytalne.
Reguła sprzedaży prania jest również uruchamiana, gdy jedna osoba sprzedaje inwestycję ze stratą, a jej współmałżonek lub kontrolowana przez niego korporacja kupuje taką samą inwestycję w okresie sprzedaży prania.
Okres wyprzedaży wynosi 61 dni - dzień X plus 30 dni przed tą datą i 30 dni po tej dacie.
Odroczenie strat do momentu sprzedaży inwestycji zastępczej
Jeżeli inwestor kupi taką samą lub zasadniczo identyczną inwestycję w ciągu 61-dniowego okresu wyprzedaży, strata z transakcji sprzedaży jest niedozwolona, a kwota straty zostaje dodana do podstawy kosztu inwestycji odtworzeniowej. Funkcjonuje to w celu odroczenia straty do późniejszego terminu, kiedy inwestycja odtworzeniowa zostaje ostatecznie wyprzedana. Inwestycja zastępcza utrzymuje również ten sam okres utrzymywania co niedozwolona strata.
Powiedzmy, że Joe sprzedał 50 akcji XYZ za 5 USD za akcję w dniu 31 lipca, ponosząc 250 USD straty. Teraz kupuje 50 akcji XYZ w dniu 15 sierpnia, kiedy akcje są wyceniane na 6 USD za akcję. 15 sierpnia jest w ciągu 61 dni, więc utrata Joe 250 dolarów jest sprzedaż umyć. Jest niedozwolone, a podstawa Joe w akcjach zastępczych wzrasta o 250 $. Skorygowana podstawa Joe w akcjach zamiennych wynosi 550 $: 50 x 6 + 250 $. Innymi słowy, faktyczna podstawa Joe w akcjach, która wynosi 50 x 6 $ lub 300 $ zostanie skorygowana i zwiększona o 250 $ straty, która nie była dozwolona. W tym przykładzie utrata Joe'a to "pranie", tak jakby posiadał swoje oryginalne udziały bez sprzedaży.
Zgłaszanie sprzedaży umyć na formularzu 8949
Wszystkie transakcje sprzedaży są zgłaszane na formularzu 8949, a następnie podsumowane w załączniku D.
IRS wymaga, aby transakcja została zidentyfikowana za pomocą kodu "W" w kolumnie (b), a korekta strat musi być podana w kolumnie (g), gdy określona transakcja sprzedaży jest sprzedażą umyć. Korekty z tytułu wyprzedaży zostały zgłoszone w drugiej linii bezpośrednio pod sprzedażą, aby pokazać korektę przed 2011 rokiem.
Dostosowanie podstawy kosztu
Dodając stratę z wyprzedaży do podstawy kosztu akcji zamiennych, stratę odroczono i można ją odzyskać, gdy sprzedawane są akcje zamienne. IRS doradza: "Jeśli twoja strata została odrzucona ze względu na zasady sprzedaży prania, dodaj niedozwoloną stratę do ceny nowego papieru wartościowego lub papierów wartościowych, a wynik jest podstawą dla nowego stanu zapasów lub papierów wartościowych. rozporządzanie nowym papierem wartościowym lub papiery wartościowe Twój okres posiadania nowego papieru wartościowego lub papierów wartościowych obejmuje okres posiadania zapasów lub sprzedanych papierów wartościowych. "
Te same lub zasadniczo identyczne papiery wartościowe
Dwie inwestycje są takie same, jeśli są identyczne lub identyczne. Łatwo zauważyć, kiedy mamy do czynienia z tymi samymi akcjami, funduszami inwestycyjnymi lub obligacjami. Trochę trudniej jest określić, kiedy dwa papiery wartościowe inwestycyjne są bardzo podobne.
Fundusze inwestycyjne o indeksie pasywnym, oparte na tym samym bazowym indeksie rynkowym, mogą być ze sobą zasadniczo identyczne, ostrzega Kaye Thomas na swoim blogu "Istotnie identyczne papiery wartościowe" na stronie Fairmark.com. Z drugiej strony dwie obligacje emitowane przez tego samego emitenta mogą nie być zasadniczo identyczne. Obligacje o różnych terminach zapadalności, stopach procentowych lub innych cechach zasadniczo nie są uważane za zasadniczo identyczne. "Przy ustalaniu, czy akcje lub papiery wartościowe są zasadniczo identyczne," mówi IRS, "należy wziąć pod uwagę wszystkie fakty i okoliczności w danym przypadku."
Wyprzedaż Wypłukana przez odkupienie inwestycji przez IRA
Sprzedaż inwestycji ze stratą na rachunku podlegającym opodatkowaniu i zakup tej samej lub zasadniczo identycznej inwestycji na koncie IRA jest sprzedażą umyć. Tego rodzaju transakcja prowadziłaby również do trwałego nieużywania strat kapitałowych, a nie do odroczenia do późniejszego terminu.
Jak uniknąć wyprzedaży
Zasadniczo najlepiej jest unikać sprzedaży umyć, ilekroć jest to możliwe, aby zachować ulgę podatkową z tytułu straty kapitału. Można ich uniknąć, po prostu czekając aż 61-dniowy okres wyprzedaży zostanie zakończony przed odkupieniem dokładnie tej samej inwestycji. Jeśli chcesz nadal inwestować w podobną inwestycję, możesz kupić papiery wartościowe, które są podobne, ale zasadniczo nie identyczne z inwestycją, którą sprzedałeś.
Kiedy sprzedaż prania może być korzystna
Czasami posiadanie sprzedaży prania może okazać się korzystne. Może się okazać, że twoje zyski kapitałowe będą obecnie opodatkowane według zerowej stawki podatkowej, w którym to przypadku strata kapitałowa równoważy to, że zysk kapitałowy nie spowoduje żadnych oszczędności podatkowych. Następnie można nabyć te same lub zasadniczo identyczne papiery wartościowe, aby odroczyć stratę do kolejnego roku, kiedy może to być dla ciebie bardziej korzystne.