Strata występuje, gdy sprzedajesz aktywa za mniej niż zapłaciłeś za to
Straty kapitałowe kompensują zyski kapitałowe na poziomie transakcji
Załóżmy, że sprzedałeś dwie inwestycje w zeszłym roku.
Kupiłeś jedną sztukę o wartości 850 USD, którą później sprzedałeś za 1000 $, a więc zarobiłeś 150 USD. Kupiłeś również akcje w innej firmie za 800 $, które później sprzedałeś za 750 $. Straciłeś 50 $ na tej drugiej inwestycji.
Strata z drugiej transakcji jest odejmowana od zysku z pierwszej transakcji, więc dochód podlegający opodatkowaniu z tych dwóch transakcji wynosi 100 USD lub 150 USD mniej niż 50 USD. Strata w wysokości 50 USD z drugiej sprzedaży inwestycyjnej zmniejszyła lub zrekompensowała zyski z pierwszej sprzedaży inwestycyjnej.
Przykład: Jak straty kapitałowe kompensują zyski kapitałowe na poziomie transakcji | |||||
Opis nieruchomości | Data nabycia | Data sprzedana | Dochód | Koszt lub inna podstawa | Zysk lub (strata) |
100 sh UVW | 01.02.17 | 06/30/17 | 1000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Zysk netto podlega opodatkowaniu | 100 | ||||
Straty kapitałowe kompensują zyski kapitałowe z tego samego okresu utrzymywania
Staje się to nieco bardziej skomplikowane, ponieważ dochody z zysków kapitałowych są opodatkowane według różnych stawek w zależności od tego, jak długo przechowujesz dany składnik aktywów.
Przedstawiona powyżej sprzedaż pokazuje krótkoterminowy zysk. Aktywa posiadane na okres jednego roku lub krótszy są instrumentami krótkoterminowymi, a zyski z inwestycji krótkoterminowych podlegają opodatkowaniu według zwykłych stawek podatkowych w wysokości od 10% do 37% od 2018 r . Jednak tylko osoby o najwyższych dochodach płacą 35-procentową stawkę podatku.
Gdybyś posiadał akcje przez ponad rok, byłby to długotrwały pakiet akcji.
Zyski z inwestycji długoterminowych są opodatkowane według specjalnych stawek zero, 15 lub 20 procent. Ponownie, stawka 20 procent dotyczy tylko osób o najwyższych dochodach.
Wszystkie zyski i straty z transakcji krótkoterminowych są sumowane, aby znaleźć kwotę netto krótkoterminowych zysków lub strat, jeśli kwota przychodu jest ujemna. Podobnie, wszystkie zyski i straty z transakcji długoterminowych są łączone, aby znaleźć kwotę netto długoterminowych zysków lub strat.
W połączeniu obie zasady pasują do siebie w następujący sposób:
- Straty z tytułu transakcji krótkoterminowych są odejmowane od krótkoterminowych zysków w celu uzyskania krótkoterminowych zysków lub strat netto.
- Straty z tytułu transakcji długoterminowych są odejmowane od zysków długoterminowych, aby uzyskać długoterminowy zysk lub stratę netto.
Teraz załóżmy, że masz cztery transakcje kończące się w bieżącym roku. Dwa mają krótkoterminowe okresy posiadania, a dwa pozostałe mają długoterminowe okresy utrzymywania. Teraz sytuacja się załamie:
Przykład: W jaki sposób straty kapitałowe kompensują zyski kapitałowe z tego samego okresu utrzymywania | |||||
Opis nieruchomości | Data nabycia | Data sprzedana | Dochód | Koszt lub inna podstawa | Zysk lub (strata) |
100 sh UVW | 01.02.17 | 06/30/17 | 1000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 09/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Zysk netto krótkoterminowy podlega opodatkowaniu | 100 | ||||
200 sh QRST | 01.02.2015 | 7/14/17 | 10 000 | 15 000 | -5,000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20 000 | 11 000 | 9 000 |
Długoterminowe zyski netto podlegają opodatkowaniu | 4000 | ||||
Całkowite straty kapitałowe
Kiedy twoje krótkoterminowe zyski lub straty plus twoje długoterminowe zyski lub straty powodują stratę, gdy są zsumowane, masz całkowitą stratę, którą można odliczyć od innych twoich dochodów I jeśli suma twoich strat kapitałowych jest większa niż całkowita suma zysków kapitałowych, różnica jest odliczana, chociaż istnieją granice tego, ile straty można odliczyć i kiedy można to zrobić.
Załóżmy, że masz krótkoterminowy zysk netto w wysokości 1000 USD i długoterminową stratę netto w wysokości 500 USD. Długoterminowa strata zmniejsza krótkoterminowy zysk, więc jesteś opodatkowany tylko 500 $ dodatniego dochodu.
Jeśli miałbyś krótkoterminową stratę netto w wysokości 2 000 $ i zysk długoterminowy netto w wysokości 3 500 $, krótkoterminowa strata zmniejszyłaby długoterminowy zysk, więc zostałbyś opodatkowany tylko 1,500 $ dodatniego dochodu.
Wreszcie, gdybyś miał krótkoterminową stratę netto w wysokości 2 000 USD i stratę długoterminową netto w wysokości 2 000 USD, krótkoterminowa strata i długoterminowa strata łączyłaby się z całkowitą stratą w wysokości 4000 USD.
Jest to kwota, którą można wykorzystać do zmniejszenia innych wpływów z Twojego zeznania podatkowego.
Ograniczenia ogólnych strat netto
Możesz odliczyć do 3000 $ rocznie w stratach netto netto w porównaniu z innymi Twoimi dochodami. Jeśli straty netto przekroczą tę kwotę, pozostała część może zostać przeniesiona na kolejne lata. Ten limit w wysokości 3000 USD dotyczy podatników korzystających z singla, głowy gospodarstwa domowego, zbiorowego małżeństwa lub kwalifikujących się statusów wdowy / wdowca. Osoby małżeńskie zgłaszające się oddzielnie są ograniczone do 1 500 USD na osobę z tytułu strat kapitałowych netto.
Teraz powiedzmy, że masz pięć transakcji:
Przykład: Jak ogólnie działają straty netto | |||||
Opis nieruchomości | Data nabycia | Data sprzedana | Dochód | Koszt lub inna podstawa | Zysk lub (strata) |
100 sh UVW | 01.02.17 | 06/30/17 | 1000 | 850 | 150 |
50 sh XYZ | 02/13/17 | 9/15/17 | 750 | 800 | -50 |
Krótkoterminowe zyski lub straty netto | 100 | ||||
200 sh QRST | 01.02.2015 | 7/14/17 | 10 000 | 15 000 | -5,000 |
350 sh MNOP | 02/28/14 | 11/20/17 | 20 000 | 11 000 | 9 000 |
400 sh IJKL | 03/15/16 | 12/28/17 | 5000 | 13 000 | -8,000 |
Długoterminowe zyski lub straty netto | -4,000 | ||||
Ogólna utrata kapitału netto (krótkoterminowy zysk + długoterminowa strata) | -3,900 | ||||
Kwota do odliczenia od innych dochodów w tym roku | 3000 | ||||
Kwota straty kapitałowej przeniesiona na następny rok | 900 | ||||
Przetrwanie strat utrzymuje ich charakter jako krótkoterminowy lub długoterminowy
Według IRS w Publikacji 544, "... Kiedy przenosisz stratę, zachowuje ona pierwotny charakter jako długoterminowy lub krótkoterminowy Krótkoterminowa strata, którą przenosisz do następnego roku podatkowego, jest dodawana do strat krótkoterminowych. Długoterminowa strata, którą przenosisz do następnego roku podatkowego, jest dodawana do długoterminowych strat występujących w tym roku Długoterminowa strata kapitałowa, którą przenosisz na następny rok, zmniejsza długoterminowe zyski tego roku. przed jego krótkoterminowymi zyskami.
"Jeśli masz zarówno krótkoterminowe, jak i długoterminowe straty, twoje krótkoterminowe straty są wykorzystywane najpierw przeciwko twojemu dopuszczalnemu odliczeniu straty kapitałowej Jeśli po wykorzystaniu twoich krótkoterminowych strat, nie osiągnąłeś limitu odliczenia straty kapitałowej , wykorzystaj swoje długoterminowe straty, aż osiągniesz limit. "
Zasada sprzedaży prania
Jeśli kupisz zasadniczo identyczne akcje lub papiery wartościowe w ciągu 30 dni przed lub po sprzedaży akcji ze stratą, straty są zawieszone zgodnie z tzw. Regułą sprzedaży prania . Innymi słowy, nie można ubiegać się o całą kwotę straty.
Załóżmy, że sprzedajesz akcje w firmie XYZ ze stratą 31 marca. Jeśli kupiłeś akcje w firmie XYZ na 30 dni przed tą datą lub kupiłeś te same akcje do 30 dni po tej dacie, masz sytuację z wyprzedaży.
W tym przykładzie okres wyprzedaży trwa od 1 marca do 30 dni przed 30 kwietnia, czyli 30 dni później. Jeśli miałbyś kupić akcje XYZ w dowolnym momencie w tym okresie, nie będziesz w stanie ubiegać się o pełną kwotę straty od sprzedaży 31 marca. Zamiast tego musisz wziąć kwotę straty i dodać ją do swojej podstawy kosztowej w nowych zakupionych udziałach.