IRS poprawił niektóre formularze podatku od zysków kapitałowych od 2011 roku
IRS wprowadził nowy formularz podatkowy do zgłaszania zysków i strat kapitałowych z akcji, obligacji, funduszy inwestycyjnych i podobnych inwestycji w roku podatkowym 2011.
Transakcje inwestycyjne są obecnie zgłaszane na formularzu 8949, Sprzedaż i inne wykazy aktywów kapitałowych . Urząd skarbowy zmienił również wykaz D i Formularz 1099-B, aby uwzględnić formularz 8949.
Ustawa o nadzwyczajnej stabilizacji gospodarczej
Kongres przyjął w 2008 r. Ustawę o nadzwyczajnej stabilizacji gospodarczej, wymagającą od brokerów podawania informacji o kosztach produktów inwestycyjnych inwestorom i IRS na formularzu 1099-B. Teoretycznie posiadanie przez brokerów podstawy kosztów wraz z przychodami ze sprzedaży miało na celu zmniejszenie obciążeń dla poszczególnych podatników w celu prowadzenia obszernych rejestrów dotyczących ich inwestycji. Uważano, że uprości to proces sprawozdawczości podatkowej.
Formularz 1099-B
Firmy maklerskie są zobowiązane do wysyłania formularzy 1099-B do inwestorów i IRS, raportujących sprzedaż produktów inwestycyjnych, takich jak akcje lub fundusze inwestycyjne. Przed EESA tylko 1099-B zawierała informacje o sprzedaży inwestycji, takie jak data sprzedaży i wpływy ze sprzedaży.
Podatnicy musieli wówczas podać datę zakupu i cenę zakupu przy zgłaszaniu transakcji na liście D i deklaracjach podatkowych.
Wielu brokerów już dostarczało raporty zysków / strat jako informacje uzupełniające w swoich raportach rocznych, ale informacje o podstawach kosztowych zostały uwzględnione bezpośrednio w raporcie 1099-B począwszy od 2011 r., Jeśli broker był zobowiązany do dostarczenia tych informacji.
Brokerzy byli zobowiązani do zapewnienia podstaw kosztowych dla zapasów nabytych od 2011 r., Dla funduszy inwestycyjnych i akcji w ramach planu reinwestycji dywidend nabytych w 2012 r. Oraz wszystkich innych produktów inwestycyjnych nabytych od początku 2013 r.
Urząd skarbowy znacznie zmienił formularz 1099-B w celu ułatwienia raportowania opartego na kosztach, a wykaz D funkcjonuje obecnie jako podsumowanie wszystkich transakcji z zyskami kapitałowymi. Indywidualna sprzedaż inwestycyjna została wyszczególniona na formularzu 8949.
Formularz 8949
Transakcje sprzedaży inwestycyjnej dzielą się na jedną z trzech kategorii:
- Sprzedaż zabezpieczonych papierów wartościowych, dla których podano podstawę kosztu
- Sprzedaż niezabezpieczonych papierów wartościowych, dla których nie podano podstawy kosztowej
- Sprzedaż aktywów inwestycyjnych, dla których nie otrzymano 1099-B
Formularz 8949 odzwierciedla tę kategoryzację. Oddzielny formularz 8949 jest wymagany dla każdego rodzaju transakcji, z odpowiednim polem wyboru wskazanym u góry formularza. Formularz 8949 jest dalej podzielony na dwie strony z krótkoterminowymi transakcjami wymienionymi na pierwszej stronie i transakcjami długoterminowymi wymienionymi na drugiej stronie.
Jeden formularz 8949 zawierałby informacje o zyskach i stratach kapitałowych, o ile podano podstawę kosztową - pole wyboru A - z transakcjami krótkoterminowymi wymienionymi na stronie 1 i transakcjami długoterminowymi wymienionymi na stronie 2.
Oddzielny formularz 8949 byłby zobowiązany do zgłaszania zysków i strat kapitałowych, jeżeli podstawa kosztu nie została podana - pole wyboru B - z transakcjami krótkoterminowymi pokazanymi na stronie 1 i transakcjami długoterminowymi wykazanymi na stronie 2. Trzeci formularz 8949 zyski i straty w przypadku braku formularza 1099-B - pole wyboru C.
Widzisz, gdzie to się dzieje. Możliwe, że pojedynczy podatnik może mieć jeden, dwa lub trzy formularze 8949, po jednym dla każdego pola wyboru. Sumy z tych oddzielnych formularzy 8949 są następnie podsumowane w Harmonogramie D. Struktura Harmonogramu D odzwierciedla strukturę formularza 8949.
Zaplanuj D
Formularz 8949 ma teraz dwie kolumny, które nie były obecne w poprzedniej wersji Harmonogramu D. Zawiera kolumnę B, która zgłasza "kod" i kolumnę G, aby zgłosić "korektę zysku lub straty". Kody z kolumny B służą do wskazania, że transakcja jest traktowana w specjalny sposób, na przykład dlatego, że była to sprzedaż zmywania, zysk z sekcji 1202, zysk z małej firmy, sprzedaż głównego domu lub przez brokera jest niepoprawny.
Podatnicy mogą następnie skorygować podstawę kosztu danej transakcji, zgłaszając podstawę, tak jak została ona zgłoszona przez brokera w kolumnie F i wprowadzając korekty lub poprawki w kolumnie G.
Zachowaj własne rekordy
Raportowanie kosztów przez brokerów nigdy całkowicie i całkowicie nie wyeliminuje konieczności zachowania przez podatników własnych zapisów, ponieważ raportowanie bazowe dotyczy tylko nowo nabytych udziałów, które nastąpiły od czasu wprowadzenia tych zmian. W przypadku zakupu akcji przed 2011 r., Udziałów w funduszach wspólnego inwestowania przed 2012 r. Lub obligacji przed 2013 r., Podstawa zgłaszania tych aktywów nie będzie zgłaszana na formularzu 1099-B. Informacje te będą prawdopodobnie znajdować się w innych raportach lub danych, takich jak oświadczenia maklerskie, sprawozdania na koniec roku lub potwierdzenia transakcji .