Settlor vs. Grantor vs. Trustmaker - Who Does What?
Wszyscy jesteście wyżej. Wszystkie cztery terminy oznaczają to samo. Określają osobę, która utworzyła zaufanie, niezależnie od tego, czy jest odwołalna , nieodwołalna czy testamentowa . Trustmaker / granttor / settlor / trustor ufundował zaufanie, przenosząc swoją własność i aktywa na własność.
To łatwa część.
Grantor Trusts
Może wydawać się logiczne, że wszystkie trusty muszą być zaufanymi trustami, ponieważ wszystkie trusty mają koncesjonariusza, ale tak nie jest. Termin " trust koncesjodawca " jest związany z podatkami. Dotyczy osoby, która pełni inną ważną rolę w ramach trustu: powiernika.
Powiernik zarządza nieruchomością znajdującą się w ramach trustu. Może go sprzedać, zainwestować lub nabyć dodatkową nieruchomość powierniczą z przychodami wygenerowanymi przez aktywa trustu. Internal Revenue Service przyjmuje stanowisko, że jeśli zleceniodawca i syndyk są tą samą osobą, czyni to zaufaniem koncesjodawcy. Jako powiernik, zachowujesz kontrolę nad własnością trustu, więc jest to "podmiot zignorowany" dla celów podatkowych. Zgłaszasz dochód z indywidualnego zeznania podatkowego, a Ty płacisz podatek dochodowy od tego dochodu. Większość trustów koncesyjnych to odwołalne fundusze powiernicze, które pozwalają koncesjodawcy / powiernikowi zmienić instrument zaufania i jego warunki w dowolnym momencie, o ile pozostaje on kompetentny umysłowo.
Zaufania niebędące Grantorem
Fundusze niebędące koncesjonariuszami to zwykle nieodwołalne fundusze powiernicze. Tak, nieodwołalne trusty mają również grantodawców, ale fundator takiego zaufania odsuwa się po sfinansowaniu. Instrument powierniczy wyznacza inną osobę do pełnienia funkcji powiernika. Powiernik ponosi wyłączną odpowiedzialność i ma wyłączne prawo do sprzedaży, inwestowania lub zakupu nieruchomości w ramach trustu.
Ma uprawnienia do dokonywania wypłat z funduszu powierniczego zgodnie z warunkami zawartymi w instrumencie zaufania.
IRS mówi, że czyni to zaufaniem niebędącym fundatorem. Zaufanie niebędące licencjobiorcą ma swój własny numer identyfikacji podatkowej i tworzy własne zeznanie podatkowe. Zgłasza i płaci podatki od wszystkich dochodów, jakie zarabia. Jest to skutecznie odrębny podmiot podatkowy od swojego koncesjodawcy, który nie może zlikwidować zaufania ani odzyskać własności, którą w nim umieszczono. Nie jest już prawnie uważany za właściciela tych aktywów, a to generalnie czyni to nieodwołalnym zaufaniem.
Niewyraźne linie prawne
Nie zawsze jest to czarno-białe. Opiekunowie mogą dokonywać wyborów w IRS, aby traktować swoje koncesjonowane trusty jako niezależne fundusze powiernicze. Te trusty nazywają się "celowo wadliwymi funduszami zaufania" lub IDGT.
Kiedy fundator przekazuje fundusze powiernicze, czyni to z wyraźną intencją, że nieruchomość, w którą się przeprowadza, powinna być uznana za nieodwołalny - nie może jej odebrać wprost, nawet jeśli zaufanie jest odwołalne. Może jednak zastąpić własność o równej wartości początkowym prezentem. Na przykład, jeśli złoży wycofany prezent o wartości 5.000 USD, może odzyskać akcje, jeśli zastąpi je 5000 $ w gotówce. W zamian za to, trust płaci swoje własne podatki i staje się zaufaniem niebędącym fundatorem w oczach IRS.
UWAGA: Przepisy stanowe i federalne zmieniają się okresowo, a powyższe informacje mogą nie odzwierciedlać najnowszych zmian. Skontaktuj się z prawnikiem, aby uzyskać najaktualniejszą poradę, jeśli zastanawiasz się, czy nie zostać zaufanym, rozstrzygającym czy udzielającym zaufania i masz pytania dotyczące skutków podatkowych. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady prawnej i nie zastępują porady prawnej.