Obecnie istnieje tylko sześć stanów USA, które pobierają podatek od spadków: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey i Pensylwania .
Każdy z tych sześciu stanów ma odrębne prawa, które określają, kto jest zwolniony z podatku od spadków państwowych i kto będzie musiał zapłacić podatek.
Niezależnie od tego, aby spadkobierca mógł być potencjalnie objęty państwowym podatkiem od spadków, zmarły musiał albo mieszkać w państwie, które pobiera państwowy podatek od spadków, albo posiadał nieruchomości, miał materialną własność osobistą, albo w niektórych stanach był własnością nieruchomość gospodarcza znajdująca się w stanie, w którym pobierany jest podatek od spadków państwowych.
Jak ustalić, czy Twoje dziedzictwo będzie podlegać państwowym podatkom spadkowym
Najlepszym sposobem na zrozumienie, czy twoje dziedzictwo będzie podlegać państwowemu podatkowi od spadków, jest obejrzenie kilku przykładów.
- Podatki od spadków w Kentucky i podatek od spadków w Pensylwanii. Co jeśli mieszkasz w Kalifornii i odziedziczysz majątek wuja, a on żył w Kentucky w chwili jego śmierci, czy jesteś winien podatek od spadków w Kentucky na swoim spadku?
Odpowiedź brzmi: tak, ponieważ Kentucky jest obecnie jednym z sześciu stanów, które pobierają podatek od spadków państwowych i zgodnie z prawem stanu Kentucky, zostaniesz sklasyfikowany jako spadkobierca "klasy B", który nie jest zwolniony z podatku od spadku. Ale co, jeśli zmarły był twoim ojcem? Wtedy odpowiedź brzmi: nie, twój spadek nie będzie podlegał żadnym podatkom od spadków w Kentucky, ponieważ jesteś zakwalifikowany jako spadkobierca klasy "A" zgodnie z prawem stanu Kentucky i dlatego będzie zwolniony z płacenia podatków od spadków.
Jeśli jednak twój ojciec mieszkał w Pensylwanii, twoje dziedzictwo będzie podlegać podatkowi od spadków w Pensylwanii, ponieważ w Pensylwanii spadkobierstwo, które przechodzi do dziecka lub innego potomka, podlega podatkowi spadkowemu Pensylwanii.
- Kalifornijskie podatki od spadków. Odwróćmy to na przykład, jeśli mieszkasz w Kentucky lub Pensylwanii i odziedziczysz majątek wuja, a on mieszkał w Kalifornii w chwili jego śmierci, to czy twoje dziedzictwo będzie podlegać podatkowi od spadków w Kentucky lub Pensylwanii?
Jeśli twój wuj nie był właścicielem żadnej nieruchomości znajdującej się w Kentucky lub Pensylwanii w chwili jego śmierci, to odpowiedź brzmi: nie, twoje dziedzictwo nie będzie podlegać podatkowi od spadków w Kentucky lub Pensylwanii, ponieważ twój wuj był mieszkańcem Kalifornii, który nie posiadać nieruchomość znajdującą się w Kentucky lub Pensylwanii, a Kalifornia od 1982 roku nie pobiera podatku od spadków.
Ale co, jeśli twój wujek, który mieszkał w Kalifornii w momencie śmierci, posiadał dom w Kentucky lub w Pensylwanii, kiedy zmarł? Wtedy twoje dziedzictwo będzie podlegać podatkowi od spadków w Kentucky lub Pensylwanii, ponieważ jest fizycznie zlokalizowane w państwie, które pobiera państwowy podatek od spadków, a ty, jako bratanica lub siostrzeniec, nie jesteś zwolniony z płacenia podatków od spadków.
Dolna granica państwowych podatków od spadków
Powyższe przykłady wyjaśniają, że spadkobierca spadkobiercy będzie podlegał państwowemu podatkowi od spadków tylko wtedy, gdy spełnione zostaną następujące dwa warunki:
- Osoba zmarła mieszkała w państwie, które pobiera państwowy podatek od spadku; i
- Spadkobierca należy do grupy spadkobierców, która nie jest zwolniona z obowiązku płacenia podatku od spadku w danym państwie.
Poza tym dziedziczenie spadkobiercy może podlegać państwowemu podatkowi spadkowemu, jeśli zmarły posiadał nieruchomości, materialną własność osobistą lub, w niektórych stanach, własność gospodarczą, która znajduje się w państwie, które pobiera państwowy podatek od spadków.
Jednakże państwo, w którym osoba otrzymująca spadek dziedziczy, nie ma znaczenia, jeśli chodzi o ustalenie, czy spadek będzie podlegał państwowemu podatkowi od spadków.
Aby zapoznać się z przeglądem przepisów dotyczących podatku od spadków w sześciu stanach, które je zbierają, zapoznaj się z tabelą podatku od spadków państwowych . Aby uzyskać szczegółowe informacje na temat przepisów dotyczących podatku od spadków w poszczególnych stanach, zapoznaj się z podanymi powyżej linkami powiązanymi z nazwami poszczególnych państw.
UWAGA: Przepisy prawa zmieniają się często, a poniższe informacje mogą nie odzwierciedlać najnowszych zmian w przepisach. Aby uzyskać bieżące doradztwo podatkowe lub prawne, należy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem, ponieważ informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej lub prawnej i nie zastępują porady podatkowej lub prawnej.