Kiedy ktoś umrze, podatki nie będą pierwszą rzeczą, która umknęła uwadze najbliższych. Ale niestety, w pewnym momencie spadkobiercy majątku zmarłego lub beneficjenci zaufania zmarłego muszą zająć się podatkami, które będą należne w wyniku śmierci ich ukochanej osoby. Poniżej znajduje się lista podatków, które mogą być obciążone majątkiem lub zaufaniem osoby zmarłej oraz rodzaje deklaracji podatkowych, które należy złożyć.
UWAGA: Przepisy podatkowe zmieniają się, a poniższe informacje mogą nie odzwierciedlać ostatnich zmian w tych przepisach. Aby uzyskać bieżące doradztwo podatkowe lub prawne, należy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem, ponieważ informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej lub prawnej i nie zastępują porady podatkowej lub prawnej.
01 Federalne podatki od nieruchomości
Chociaż wydaje się, że podatki od nieruchomości są reklamowane, gdy chodzi o podatki należne po śmierci kogoś, rzeczywistość jest taka, że większość nieruchomości nie będzie winna żadnych federalnych podatków od nieruchomości.
Dlaczego nie? Ponieważ w 2014 r. Federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosi 5,34 miliona USD, a zwolnienie będzie nadal korygowane w górę 1 stycznia każdego roku w przyszłości w oparciu o inflację. W rzeczywistości przy średniej inflacji przewiduje się, że do 2034 r. Zwolnienie osiągnie 9 mln USD na osobę.
Niemniej jednak, nieruchomości o wartości 5,34 miliona USD lub większej muszą złożyć federalny zwrot podatku od nieruchomości za pomocą Formularza 706 IRS, który jest oficjalnie nazywany zeznaniem podatkowym Stany Zjednoczone (i przeniesienie pomijania pokoleń).
Posiadacze nierezydentów i cudzoziemców, którzy zawdzięczają amerykańskie federalne podatki od nieruchomości, muszą złożyć formularz IRS 706-NA, który jest oficjalnie nazywany zwrotem podatku od nieruchomości w Stanach Zjednoczonych (i Pokolenie-pomijanie transferu) nierezydenta, a nie obywatela Stanów Zjednoczonych.
02 State State Taxes
Podczas gdy większość posiadłości nie będzie musiała składać federalnego podatku od nieruchomości ani płacić federalnych podatków od nieruchomości, mieszkańcy następujących stanów lub zmarły, który jest właścicielem nieruchomości w jednym z tych stanów, mogą zawdzięczać państwowe podatki od nieruchomości: Connecticut , Delaware , Dystrykt Kolumbii , Hawaje, Illinois , Maine, Maryland, Massachusetts , Minnesota , New Jersey , Nowy Jork, Oregon , Rhode Island , Tennessee, Vermont i Waszyngton. Kliknij link dla każdego stanu, aby dowiedzieć się więcej o zwolnieniu z podatku od nieruchomości w danym stanie i o wymogach dotyczących zwrotu podatku od nieruchomości.
03 Państwowe podatki od spadków
Podczas gdy podatek od nieruchomości jest podatkiem, który opiera się na ogólnej wartości majątku zmarłego, podatek od spadków zależy od tego, kto otrzymuje majątek zmarłego. Obecnie tylko sześć stanów pobiera państwowy podatek od spadków: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey i Pensylwania - tak, Maryland i New Jersey zbierają zarówno podatki od nieruchomości, jak i podatki od spadków.
Którzy beneficjenci spadku muszą płacić państwowe podatki od spadków? Dobrą wiadomością jest to, że we wszystkich sześciu stanach majątek przekazany zmarłemu współmałżonkowi zmarłego oraz dobroczynność są zwolnione z państwowego podatku od spadków, podczas gdy w kilku - Iowa, Kentucky, Maryland i New Jersey - aktywa przenoszone na potomków zmarłego są również zwolnione z podatku .
Zatem prawdopodobieństwo, że spadek zostanie objęty państwowym podatkiem od spadków, jest w najlepszym razie minimalne. Aby uzyskać więcej informacji na temat państwowych podatków od spadków, zapoznaj się z tabelą podatku od spadków państwowych .
04 Podatki od prezentów
Rodzaj podatku, który jest często pomijany, to federalny podatek od darowizn . Dwa państwa również pobierają podatek od darowizn na poziomie stanu: Connecticut i Minnesota.
Zasadniczo, jeśli nieruchomość podlega federalnym podatkom od nieruchomości lub stanowym majątkom w Connecticut lub Minnesota, wówczas nieruchomość może być zmuszona do złożenia zeznania podatkowego podarunkowego w celu zgłoszenia wszelkich prezentów, które zostały złożone w trakcie życia zmarłego, a które nie zostały zgłoszone ta osoba wciąż żyła.
Federalny zwrot podatku od darowizny jest składany za pośrednictwem formularza IRS 709 , oficjalnie zwanego zeznaniem podatkowym darowizny Stanów Zjednoczonych (i darowizny w postaci przeniesienia pokolenia) .
05 Pokolenie Pomijanie podatków transferowych
Na poziomie federalnym, podatki transferowe podnoszące produkcję , zwane w skrócie podatkami GST, mają zastosowanie tylko do nieruchomości, które są winne federalne podatki od nieruchomości, gdzie część majątku przechodzi na kogoś, kto jest "osobą przeskakującą" lub część majątku przechodzi do zaufania, które jest pomijaniem pokoleń.
"Osoba opuszczająca" to krewna, która jest dwa lub więcej pokoleń poniżej osoby zmarłej lub osoba niespokrewniona, która jest 37 1/2 lat lub młodsza od osoby zmarłej.
Na poziomie federalnym zwolnienie z podatku od przeniesienia produkcji jest takie samo, jak zwolnienie z podatku od nieruchomości, co oznacza, że zwolnienie wynosi 5,34 miliona USD w 2014 r. I będzie nadal korygowane w górę 1 stycznia każdego roku w przyszłości w oparciu o inflację.
Tak więc większość nieruchomości nie będzie podlegać federalnym podatkom od przeniesienia produkcji. Zwolnienie z przeniesienia podatku od przeniesienia może być przypisane do przelewów dożywotnich przy użyciu formularza 709 IRS lub po śmierci z wykorzystaniem formularza 706 IRS.
Uwaga: Większość państw, które nadal zbierają własne oddzielne państwowe podatki od nieruchomości, ocenia również oddzielny podatek od przeniesienia produkcji.
06 Podatki dochodowe
Oprócz złożenia ostatecznego zeznania podatkowego osoby zmarłej na poziomie federalnym (i na poziomie stanowym, jeśli ma to zastosowanie), upłynie pewien okres czasu, gdy nieruchomość lub fundusz powierniczy zostanie rozliczony po tym, jak ktoś zginie, że majątek lub aktywa powiernicze uzyskają odsetki do czasu, gdy aktywa mogą zostać rozdzielone poza majątek lub zaufanie do ostatecznych beneficjentów.
Ponadto, podczas gdy niektóre rodzaje aktywów posiadane przez osobę zmarłą będą podlegały zwiększeniu , jeżeli te aktywa (takie jak akcje i obligacje) zostaną sprzedane po śmierci, wówczas sprzedaż może skutkować zyskiem kapitałowym nawet po uwzględnieniu krok w górę.
Poza tym niektóre rodzaje rachunków mają wbudowane konsekwencje podatku dochodowego, zwane "przychodem dla zmarłego" (lub IRD), gdy właściciel umiera, na przykład nie Roth IRA, 401 (k) i renty .
Tak więc, chociaż wiele majątków i trustów nie może w ogóle wpływać na podatki od nieruchomości, podatki od spadków, podatki od darowizn lub podatki transferowe pomijające produkcję, większość będzie dotknięta w jakiś sposób podatkiem dochodowym.
Dochód uzyskany przez nieruchomość lub fundusz powierniczy jest zgłaszany na formularzu 1041 IRS , oficjalnie nazywanym zwrotem podatku dochodowego w USA dla nieruchomości i trustów , dla celów federalnego podatku dochodowego, a nieruchomość lub fundusz powierniczy może również wymagać złożenia zeznania podatkowego nieruchomości i trusty.