Porady dotyczące podatku od pracy w gospodarstwie domowym
"Jeśli w roku kalendarzowym rodzina płaci pracownika w wysokości 1900 USD lub więcej, to jest ona oficjalnie pracodawcą domowym z pracownikiem i musi wstrzymać składki na ubezpieczenie społeczne i ubezpieczenie zdrowotne oraz płacić podatki od pracodawców" - mówi Eva MacCleery, ekspert ds. Podatków w nianii, i dyrektor działu obsługi klienta w Care.com HomePay.
Ten próg w wysokości 1900 USD obowiązuje w roku kalendarzowym 2015. W roku 2016 próg wynosi 2000 USD. W Tax Topic 756, IRS pisze:
"Jeśli płacisz wynagrodzenie w gotówce w wysokości 2000 USD lub więcej w 2016 roku (ten próg może się zmieniać z roku na rok) na jednego pracownika w gospodarstwie domowym, generalnie musisz zatrzymać 6,2% składek na ubezpieczenie społeczne i 1,45% podatków od Medicare (łącznie 7,65%). ) od wszystkich płac gotówkowych, które płacisz temu pracownikowi, musisz także zapłacić część składki na ubezpieczenie społeczne i podatek Medicare, który również stanowi 7,65% wynagrodzenia za gotówkę (płace gotówkowe obejmują płace, które płacisz czekiem, przekaz pieniężny itp.) wolisz płacić swoim pracownikom część składki na ubezpieczenie społeczne i podatek od Medicare z własnych funduszy, powinieneś zatrzymać 7,65% od każdej wypłaty zarobionej gotówki. "
Czy Twoja Pomocna Dłoń jest pracownikiem?
Najlepszym sposobem, aby dowiedzieć się, czy jesteś odpowiedzialny za płacenie podatków w gospodarstwach domowych, radzi MacCleery, jest zadać sobie następujące trzy pytania:
- "Jakie obowiązki wykonuje pracownik, czy mają charakter domowy?"
- "Kto kontroluje sposób wykonywania pracy?" i w końcu
- "Czy będę płacić tej osobie 1 900 dolarów lub więcej rocznie?" (2000 USD za 2016 r.)
Definiowanie "natury domowej"
Praca o charakterze "domowym" obejmuje usługi świadczone w następujących zawodach:
- Opieka nad dziećmi,
- Opieka,
- Sprzątanie domu,
- Pracownicy domowi,
- Szofierzy,
- Domowa opieka zdrowotna,
- Gospodarowanie,
- Nianie,
- Prywatne pielęgniarki, i
- Pracownicy stoczni.
Jaką kontrolę masz nad pracą wykonywaną przez twojego domownika w domu? Czy pracownik wykonuje usługi w niezależnym charakterze lub pracuje jako pracownik? Kto kontroluje pracę?
"Pracownik jest twoim pracownikiem, jeśli możesz kontrolować nie tylko to, co się robi, ale jak to się robi", mówi IRS w publikacji 926, Przewodnik podatkowy dla pracodawców. MacCleery wyjaśnia: "jesteś pracodawcą domowym, kiedy masz prawo kontrolować, kiedy, gdzie, jak i przez kogo ma być wykonana praca".
Jeśli nie jest jasne, czy pracownik jest pracownikiem, czy też niezależnym wykonawcą, wówczas "możesz zlecić urzędowi podatkowemu wydanie formalnego orzeczenia" - mówi MacCleery; "możesz wypełnić formularz SS-8 odpowiadając na około 20 pytań, wysłać go do urzędu skarbowego opisującego charakter pracy, a IRS skontaktuje się z Tobą formalnie."
Proces postępowania z podatkami w gospodarstwie domowym
Gdy rodziny płacą pracownikom domowym 2 000 USD rocznie lub więcej (na rok 2016), "mają takie same obowiązki jak firma" - mówi MacCleery.
"Pracownik wypełnia W-4 , rodzina odprowadza podatki, zapewnia podatki, [i] podatki na akta co kwartał, podobnie jak firma."
Krok 1: Ustaw budżet
W budżecie uwzględnione zostaną wszystkie koszty związane z zatrudnieniem pracowników domowych. Obejmuje to płatność brutto plus podatki obowiązujące tylko dla pracodawców. Możesz także odejść od wszelkich ulg podatkowych, takich jak zależne rachunki wydatków na opiekę nad dzieckiem lub ulgi podatkowe na opiekę nad dziećmi i osobami zależnymi .
Krok 2: Podpisanie umowy o pracę z pracownikiem gospodarstwa domowego.
Istnieje przykładowa umowa na stronie Care.com HomePay pod adresem https://www.care.com/homepay/sample-nanny-contract-1309060137
Krok 3: Zarejestruj się za pomocą IRS i State
Musisz założyć wszystkie rachunki płac i rachunków pracy. Będziesz potrzebować numeru identyfikacyjnego pracodawcy, aby Twoje podatki od wynagrodzeń mogły być przetwarzane poprawnie.
Krok 4: Ustaw płace
Obejmuje to częstotliwość płacenia (np. Tygodniowy, dwutygodniowy lub półmiesięczny), konfigurowanie oprogramowania do rozliczania płac oraz tworzenie bezpośrednich wpłat i procesów wydawania subskrypcji. Deklaracje podatkowe są składane co kwartał. Pod koniec roku rodzina wydaje formularz W-2 pracownikom, aby zgłosić roczne wynagrodzenie i ulgi podatkowe. I wreszcie, Harmonogram H jest złożony w Formularzu 1040, aby podsumować roczne podatki od wynagrodzeń. Rodziny mogą wynająć księgowego, aby pomóc im w skonfigurowaniu procesów płacowych i przygotowaniu dokumentów przez cały rok.
Krok 5: Trzymaj się terminów
Terminy "są dostosowane do każdego klienta" - mówi MacCleery. IRS i "niektóre państwa chcą częstszych płatności podatkowych, gdy podatki są większe". Istnieją terminy na zapłacenie podatków i terminy składania deklaracji. Ustal, jakie terminy obowiązują w Twojej sytuacji.
Jak podatki od zatrudnienia w gospodarstwie domowym przynoszą korzyść pracownikowi
Domowe podatki pracy są korzystne dla pracownika, "ponieważ ma teraz historię zatrudnienia" - mówi MacCleery. Pracownik staje się "uprawniony do ważnych świadczeń, takich jak Social Security i Medicare na emeryturze, a bezrobotny, jeśli zostanie zwolniony z powodu swojej winy". MacCleery zauważa, że pracownicy domowi kwalifikują się do ubezpieczenia na wypadek inwalidztwa w pięciu stanach, zapewniając pracownikom ubezpieczenie, jeśli nie mogą pracować z powodu urazu lub choroby.
Korzyści dla pracodawcy - redukcja ryzyka i kar
Podstawową korzyścią płynącą z właściwego płacenia pracownikom gospodarstwa domowego jest to, że pracodawcy domowi zmniejszają ryzyko związane z audytem, w tym ryzyko błędnej klasyfikacji pracowników.
O co toczy się gra? Rozważmy hipotetyczny scenariusz: załóżmy, że rodzina błędnie klasyfikuje swojego pracownika jako niezależnego kontrahenta i wydaje robotnikowi 1099-MISC zamiast W-2. "Rodziny czują, że robią to, co trzeba, za pomocą formularza podatkowego", np. 1099-MISC, mówi MacCleery, "ale teraz pracownik musi zapłacić obie połowy FICA. Jeśli pracownik jest naprawdę pracownikiem, to rodzina powinni płacić swój udział w FICA plus podatki od bezrobocia. "
Agencje rządowe ściśle współpracują z IRS w kwestiach błędnego klasyfikowania pracowników. Jeśli więc jedna z agencji powie, że pracownik został błędnie sklasyfikowany jako niezależny wykonawca, może podzielić się informacjami z drugą agencją, aby wspólnie pracować nad tymi sprawami. "Widzimy, że pracownik traci pracę i zgłasza roszczenie o zasiłek dla bezrobotnych. Agencja państwowa nie posiada żadnych dokumentów (zarobków), więc wtedy państwo przeprowadza audyt z rodziną, a rodzina musi złożyć podatek z mocą wsteczną zwraca ", wyjaśnił MacCleery.
Korzyści dla pracodawcy - ulgi podatkowe
Ale jest jeszcze jedna korzyść dla pracodawców domowych. "Oprócz spokoju ducha, prawdopodobnie będą kwalifikować się do ulgi podatkowej", mówi MacCleery. Pracodawca domowy może pobierać kredyt na opiekę nad dzieckiem i na jego osobisty 1040. W przypadku podatników o skorygowanym dochodzie brutto ponad 43 000 USD, zasiłek na opiekę nad dzieckiem jest wart 20% kosztów opieki nad dzieckiem, z maksymalną ulgą podatkową w wysokości 600 $ dla rodzin z dziećmi. jedno dziecko lub 1200 USD dla rodzin z dwoma lub więcej dziećmi.
Ponadto, jeśli podatnik ma elastyczne konto wydatków na opiekę nad dzieckiem w swoim miejscu pracy, może ukryć do 5000 USD dochodu z wynagrodzenia przed opodatkowaniem za pośrednictwem konta elastycznych wydatków opieki uzależnionej.
Teraz te dwie ulgi podatkowe są ze sobą skoordynowane. W przypadku podatników, którzy mają dostęp do FSA na opiekę zależną, preferowaną strategią jest maksymalne uzależnienie FSA opiekuńczego (5000 USD). Jeśli podatnik ma dwoje lub więcej dzieci, będą one następnie wykorzystywać kolejne 1000 USD na wydatki związane z opieką nad dzieckiem w ramach ulgi podatkowej na opiekę nad dzieckiem, co skutkuje ulgą podatkową w wysokości 200 USD.
"To najbardziej wydajny podział", mówi MacCleery; "dziel się tylko w ten sposób, jeśli rodzina ma dwóch lub więcej osób na utrzymaniu, w przeciwnym wypadku najlepiej jest użyć 5000 USD na konto opieki zależnej i nie brać kredytu na opiekę nad dzieckiem. Jeśli z jakiegoś powodu nie masz dostępu do Konto opiekuńcze, możesz samemu powrócić do kredytu na opiekę nad dzieckiem. "
"Nie jest tak drogie, aby płacić legalnie, gdy weźmiesz pod uwagę wszystkie ulgi podatkowe" - powiedział MacCleery.
Katalog Link opodatkowania zatrudnienia w gospodarstwie domowym:
Na stronie IRS.gov
- Publikacja 926, Przewodnik podatkowy dla pracodawców
- Podatek od podatku 756, podatki od pracy dla pracowników gospodarstw domowych
- Harmonogram H (formularz 1040), Podatki na gospodarstwo domowe
- Publikacja 15 (Circular E), Przewodnik podatkowy dla pracodawców
- Zatrudnianie pracowników domowych
- Opiekunowie rodzinni i podatek od samozatrudnienia
- Temat podatkowy 602, Kredyt na dziecko i na opiekę zastępczą
- Publikacja 503, Koszty opieki nad dziećmi i osobami zależnymi
- Formularz W-10, Identyfikacja i certyfikacja dostawcy usług zależnych (pdf, zawiera instrukcje)
- Formularz 2441, Koszty opieki nad dzieckiem i z opieką zastępczą
- Internal Revenue Manual, 20.2.12, Kary i odsetki od podatków związanych z zatrudnieniem
Opublikowano po raz pierwszy 27 marca 2015 r. Zmieniony 20 kwietnia 2015 r.