Pozostali przy życiu małżonkowie otrzymują wiele takich samych ulg podatkowych jak podatnicy będący małżonkami
Kwalifikujący się wdowiec / wdowiec z zależnym statusem składania dziecka
Pozostały przy życiu współmałżonek może zdecydować się na złożenie wspólnie ze zmarłym współmałżonkiem lub złożenie oddzielnego oświadczenia małżeńskiego za rok podatkowy, w którym zmarł.
Następnie, w ciągu dwóch kolejnych lat, pozostały przy życiu współmałżonek może być w stanie skorzystać z kwalifikującej się wdowy / wdowca z zależnym statusem pod warunkiem, że utrzyma gospodarstwo domowe dla pozostających na utrzymaniu dzieci lub dziecka.
Zalety
Istnieją dwie główne zalety korzystania z kwalifikującego się statusu wdowy / wdowca. Standardowa kwota potrącenia pozostaje taka sama jak w przypadku par małżeńskich, które wspólnie składają wniosek, co może być korzystne, a od końca 2017 r. Nawiasy podatkowe są dokładnie takie same, jak w przypadku małżeństw, które również wspólnie się zgłaszają. Zapewnia to wdowom i wdowcom, którzy kwalifikują się z dwuletnim okresem do przejścia z ich statusu jako wspólnych filerów do nowego statusu jako samotni, niezamężni podatnicy.
Poniższa tabela pokazuje stawki podatkowe obowiązujące dla kwalifikujących się wdów i wdowców od 2017 roku .
2017 Zwyczajne stawki podatkowe dla kwalifikujących się wdów lub statusu składania wodzów | ||||||||
| Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu jest | za | b | do | re | mi | fa | sol | |
| koniec | ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Minus | Odejmij (b) od (a) | Ilości mnożenia | Pomnóż (c) przez (d) | Dodatkowa ilość | Dodaj (e) i (f) |
| 0 USD | 18,650 USD | 0 USD | × 10% | 0 USD | ||||
| 18,650 | 75,900 | 18,650 | × 15% | 1865.00 | ||||
| 75,900 | 153 100 | 75,900 | × 25% | 10 452,50 | ||||
| 153 100 | 233,350 | 153 100 | × 28% | 29 752,50 | ||||
| 233,350 | 416,700 | 233,350 | × 33% | 52 222,50 | ||||
| 416,700 | 470,700 | 416,700 | × 35% | 112 78,00 | ||||
| 470,700 | - | 470,700 | × 39,6% | 131 628.00 | ||||
2018 Nawiasy podatkowe
Uchwyty podatkowe na rok 2018 są nieco zawieszone w grudniu 2017 r., Dzięki ustawie podatkowej i ustawie o pracy, którą Kongres rozważa. Zarówno Izba, jak i Senat głosowały i uchwalały własne wersje ustawy, a teraz pozostaje im wypracowanie kompromisowej wersji, którą prezydent może podpisać pod prawem.
Wersja House'a miałaby dramatyczny wpływ na nawiasy podatkowe, a wersja Senatu także wpłynęłaby na nich, choć nie tak znacząco. Pozostała melodia, ale powyższe obwody pozostają w międzyczasie skuteczne.
Kryteria dla wdowy / wdowca z zależnym statusem dziecka
Istnieją cztery kryteria, aby móc ubiegać się o status zgłoszenia:
- Podatnik był uprawniony do złożenia wspólnego zeznania ze współmałżonkiem za rok, w którym zmarł współmałżonek, niezależnie od tego, czy rzeczywiście złożono wspólny zwrot.
- Małżonek podatnika zmarł podczas jednego z dwóch bezpośrednio poprzedzających lat podatkowych.
- Podatnik nie powtórnie zawarł związku małżeńskiego w bieżącym roku podatkowym.
- Podatnik utrzymuje dom dla przynajmniej jednego zależnego dziecka, które jest synem, córką, pasierbem lub pasierbicą przez krew lub adopcję. Osoba ta musi mieszkać z podatnikiem przez cały rok podatkowy, z wyjątkiem tymczasowych nieobecności, takich jak zamieszkanie w szkole przez pewien okres w ciągu roku.
Jak działa dwuletnia zasada
Załóżmy, że współmałżonek zmarł w 2017 r. Pozostały przy życiu współmałżonek może złożyć wspólny zeznania ze zmarłym współmałżonkiem na rok jego śmierci, który przypada na rok 2017. Pozostały przy życiu współmałżonek może następnie złożyć wniosek przy użyciu kwalifikującego się statusu wdowy / wdowca na rok podatkowy 2018 i 2019 jeśli kwalifikuje się.
Podatnik musiałby wybrać inny status zgłoszenia, na przykład singiel lub głowa gospodarstwa domowego, w zależności od okoliczności, za rok podatkowy 2020 i w przyszłości.
Rodzaje uzależnionych
Pozostały przy życiu współmałżonek musi kwalifikować się do otrzymania swojego syna, córki, pasierba lub pasierbicy jako osoba pozostająca na utrzymaniu w każdym z tych kwalifikujących się lat. Jest to prawdą, czy dziecko jest spokrewnione z krwią czy adopcją. Dzieci zastępcze nie są uwzględnione w definicji ani inne rodzaje osób pozostających na utrzymaniu, ale to nie znaczy, że pozostały przy życiu małżonek nie może ubiegać się o nie jako osoba pozostająca na utrzymaniu dla innych celów podatkowych. Ta zasada dotycząca osób pozostających na utrzymaniu odnosi się tylko do kwalifikującego statusu wdowy / wdowca.
Utrzymywanie domu dla dziecka zależnego
Podatnik musi także utrzymywać dom dla swojego syna, córki, pasierba lub pasierbicy. Utrzymanie domu oznacza, że podatnik dostarczył ponad połowę kosztów utrzymania domu w trakcie roku podatkowego.
Koszty utrzymania domu obejmują opłaty czynszowe lub hipoteczne, podatki od nieruchomości, usługi komunalne i artykuły spożywcze.
Dziecko musi przebywać w tym samym gospodarstwie domowym co podatnik przez cały rok, z wyjątkiem "tymczasowych nieobecności", które obejmują chorobę, edukację, służbę, wakacje lub służbę wojskową. Wydarzenia te nie zdyskwalifikują podatnika za kwalifikujący się status wdowy / wdowca, o ile "rozsądne jest założenie, że nieobecny powróci do domu po czasowej nieobecności." W dalszym ciągu należy utrzymywać dom w czasie nieobecności ", zgodnie z Publikacja IRS 501.