Odsetki zapłacone od pożyczek studenckich są nadal podatkowe
Pogłoski o wymiarze dedukcji
Początkowo sądzono, że ta lukratywna ulga podatkowa dla studentów zniknie wraz z przejściem ustawy o zwolnieniach podatkowych i pracy z końcem 2017 r. Wcześniejsza wersja ustawy rzeczywiście zawierała postanowienie o zniesieniu odsetek od pożyczki studenckiej. Na szczęście wielu kongresmenów słuchało, gdy uczniowie, uczelnie i uniwersytety protestowały w znacznej liczbie. Ostateczna wersja ustawy wycofuje potrącenie z powrotem do zakładki, więc prawdopodobnie przeżyje, jeśli rachunek zostanie przekazany w obecnej formie pod koniec 2017 roku.
Raportowanie odsetka pożyczek studenckich
Nie musisz przekopywać się przez wszystkie wyciągi z kredytów studenckich na rok, starając się wyśledzić, ile zapłaciłeś odsetek. Twój pożyczkodawca powinien wysłać Ci formularz 1098-E kiedyś po pierwszym roku. Kwota odsetek, które zapłaciłeś, została zgłoszona w polu 1.
Czy Ty i Twoja pożyczka kwalifikują się?
Możesz odliczyć odsetki od pożyczek studenckich wypłaconych przez ciebie lub współmałżonka, jeśli złożysz wspólny zwrot.
Nie możesz ubiegać się o potrącenie odsetek od pożyczki studenckiej, jeśli złożysz oddzielny dokument małżeński. Aby zgłosić roszczenie, musisz użyć osoby samotnej, głowy gospodarstwa domowego, wdowie po kwalifikacjach (er) lub zamężnej osoby, która złożyła wspólny wniosek o status.
Musisz również być prawnie zobowiązany do spłaty pożyczki - oznacza to, że Ty lub Twój współmałżonek jesteście sygnatariuszami pożyczki, jeśli złożysz wspólny wniosek - i nie możesz być uznany za osobę zależną od cudzego zeznania podatkowego.
Pożyczka musi być kwalifikowaną pożyczką studencką na rzecz ciebie, współmałżonka lub osoby pozostającej na twoim utrzymaniu . Pożyczki z programu wykwalifikowanego pracodawcy nie liczą się, ani nie pożyczek prywatnych od rodziny lub przyjaciół.
Ograniczenia i ograniczenia dochodów
Najbardziej odsetki od pożyczek studenckich, które można ubiegać się o ulgę podatkową, są ograniczone do 2500 USD w roku podatkowym 2017. Odliczenie jest również ograniczone przez twoje dochody - zmniejsza się ono dla podatników o zmodyfikowanych skorygowanych przychodach brutto w pewnym okresie wycofywania i ostatecznie zostaje wyeliminowane całkowicie, jeśli twój MAGI jest zbyt wysoki.
Co to jest zmodyfikowany skorygowany dochód brutto?
Twój zmodyfikowany skorygowany dochód brutto ma kluczowe znaczenie dla wyliczenia, czy podlegasz stopniowemu wycofywaniu. To jest twój najważniejszy, skorygowany dochód brutto, zanim weźmiesz pod uwagę inne potrącenia. Obejmują one odliczenie odsetek od pożyczki studenckiej, do której chcesz się zakwalifikować - nie możesz tego odliczyć przed obliczeniem MAGI. Musisz również dodać zwrot wszelkich potrąceń, które pobrałeś za czesne i opłaty w linii 34 twojego 1040, oraz w przypadku krajowych działań produkcyjnych, które pojawią się w linii 35.
Musisz również dodać następujące wykluczenia i odliczenia, jeśli wziąłeś któreś z nich, ale są one dość rzadkie:
- Wykluczenie dochodu zagranicznego
- Zagraniczne wykluczenie mieszkaniowe
- Odliczenie z zagranicy
- Wyłączenia dochodów dla mieszkańców Samoa Amerykańskiego lub Portoryko
Odsetki na wypłatę odsetek od pożyczek studenckich
Zakresy wycofania dla roku podatkowego 2017 to:
| Status zgłoszenia | Phase-Out Zaczyna | Koniec fazy |
| Żonaty Rejestracja razem | 130 000 | 160 000 |
| Kwalifikowana wdowa (er) | 65 000 | 80 000 |
| Głowa rodziny | 65 000 | 80 000 |
| Pojedynczy | 65 000 | 80 000 |
Jeśli twój MAGI jest poniżej progu, w którym rozpoczyna się wycofywanie, możesz odliczyć do 2,500 $ w odsetkach od pożyczki studenckiej lub rzeczywistej wysokości odsetek zapłaconych, w zależności od tego, która kwota jest mniejsza. Twój limit jest proporcjonalny, jeśli twój MAGI mieści się w zakresie wycofywania. IRS wyjaśnia, jak obliczyć obniżone odsetki od pożyczki studenckiej:
"Jeśli Twój MAGI znajduje się w zakresie dochodów, w których kredyt musi zostać zmniejszony, musisz obliczyć swoje zredukowane odliczenie. Aby obliczyć wycofanie, pomnóż swoje odliczenie odsetek (przed wycofaniem, ale nie więcej niż 2 500 $) przez ułamek Licznik jest twoim MAGI minus 65 000 $ (130 000 $ w przypadku wspólnego zwrotu), mianownik to 15 000 $ (30 000 $ w przypadku wspólnego zwrotu) Odejmij wynik od odliczenia (przed wycofaniem), aby dać kwotę, którą można odliczyć. " (Z publikacji 970, rozdział 4).
Niestety, odsetki od pożyczek studenckich w ogóle nie podlegają odliczeniu, jeśli dochód przekracza pułap, w którym kończy się proces stopniowego wycofywania.
Możesz użyć arkusza roboczego znalezionego w Publikacji 970, aby obliczyć podlegającą odliczeniu część odsetek od pożyczek studenckich.