Rodzice adopcyjni mogą zakwalifikować się do federalnego kredytu podatkowego
Osoby fizyczne kwalifikują się do ulgi podatkowej na adopcję, do której adoptowały dziecko, i poniosły spore wydatki związane z adopcją. Kwota ulgi podatkowej, którą kwalifikujesz, jest bezpośrednio związana z wydatkami na wydatki związane z adopcją. W przypadku adopcji dziecka specjalnego, przysługuje mu prawo do pełnej kwoty kredytu na adopcję, nawet jeśli wydatki z własnej kieszeni są niższe niż kwota kredytu podatkowego.
Kredyt przysposobienia jest obliczany na podstawie zakwalifikowanych wydatków na formularz 8839 (PDF).
Kwoty kredytu podatkowego z tytułu adopcji
- 2017: 13,570 USD bezzwrotnych
- 2016 : 13 460 USD, bezzwrotne
- 2015 : 13 400 USD, bezzwrotne
- 2014 : 13 190 USD, bezzwrotny
- 2013 : 12 970 USD, bezzwrotne
- 2012 : 12 650 USD, bezzwrotny
- 2011 : 13 360 USD, podlega zwrotowi
- 2010 : 13 170 USD, podlega zwrotowi
- 2009 : 12 150 USD, bezzwrotne
- 2008 : 11 650 USD, bezzwrotne
- 2007 : 11,390 USD, bezzwrotny
- 2006 : 10 960 USD, bezzwrotne
Zakres wypłat z tytułu ulgi podatkowej na adopcję oparty na zmodyfikowanym skorygowanym dochodzie brutto
- 2017: 203.540 USD - 243.540 USD
- 2016 : 201 920 USD - 241,920 USD
- 2015 : 201 010 USD - 241,010 USD
- 2014 : 197,880 USD - 237,880 USD
- 2013 : 194 580 USD - 234 580 USD
- 2012 : 1899,710 USD - 2299,710 USD
- 2011 : 185,210 USD - 225,210 USD
- 2010 : 182 520 USD - 222,520 USD
- 2009 : 182,180 USD - 222,180 USD
- 2008 : 174.730 USD - 214.730 USD
- 2007 : 170 820 USD - 210 820 USD
- 2006 : 164 410 USD - 204 410 USD
IRS udostępnia arkusz roboczy do obliczania zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto z tytułu kredytu adopcyjnego w Instrukcji dla formularza 8839.
Wszelkie dochody wyłączone z opodatkowania z zastosowaniem wykluczenia dochodu zagranicznego muszą zostać dodane z powrotem w celu określenia zakresu wycofania dla kredytu adopcyjnego.
Wymagania w zakresie kredytu podatkowego na adopcję
Aby kwalifikować się do zaliczenia, musisz:
- Zaadoptuj kwalifikujące się dziecko, i
- Płać kwalifikowane wydatki związane z adopcją z własnej kieszeni.
Kwalifikujące się dzieci to:
- Każde dziecko w wieku 17 lat lub młodsze, lub
- Dziecko w każdym wieku, które jest obywatelem USA lub przebywającym w nim cudzoziemcem i które jest fizycznie lub psychicznie niezdolne do opieki nad sobą.
Kwalifikowane koszty rekompensaty są obliczane przez:
- Dodanie wszystkich wydatków związanych z adopcją,
- Odejmowanie wszelkich kwot zwróconych lub opłaconych przez pracodawcę, agencję rządową lub inną organizację.
Koszty adopcji obejmują wszelkie koszty bezpośrednio związane z adopcją, które są rozsądne i niezbędne do przyjęcia. Wydatki obejmują opłaty za przyjęcie, opłaty prawne, koszty sądowe i koszty podróży.
Podatnicy, którzy przyjmują dziecko o specjalnych potrzebach, mogą ubiegać się o pełną kwotę kredytu adopcyjnego bez uwzględnienia faktycznych wydatków poniesionych w roku, w którym adopcja stanie się ostateczna.
Kwalifikujące się wydatki muszą być "bezpośrednio związane" z przyjęciem kwalifikującego się dziecka. Może to obejmować opłaty za przyjęcie, opłaty prawne i koszty sądowe. Wydatki związane z nieudanym przyjęciem mogą kwalifikować się do otrzymania kredytu, jeśli nastąpi udana adopcja, ale dwa wysiłki adopcyjne będą uważane za jedno przyjęcie i będą podlegać limitowi dolara na każde kwalifikujące się dziecko. Redaktorzy podatku dochodowego JK Lasser doradzają:
"Nie uwzględniaj wydatków zapłaconych lub zwróconych przez pracodawcę lub jakąkolwiek inną osobę lub organizację Nie możesz ubiegać się o kredyt za koszty zastępczego ustalenia rodzicielskiego lub o adopcję dziecka współmałżonka." (strona 485)
Kiedy ubiegać się o przyznanie kredytu adopcyjnego
W którym roku można ubiegać się o przyznanie kredytu zależy od daty sfinalizowania adopcji oraz od tego, czy przysposobione dziecko jest obywatelem USA, obcokrajowcem czy cudzoziemcem.
Jeśli dziecko jest obywatelem USA lub obcokrajowcem zamieszkałym przez rezydentów , bierzesz kredyt na adopcję w następującej kolejności:
- w przypadku wydatków zapłaconych przed ostatecznym przyjęciem, bierzesz zaliczkę w roku po opłaceniu kosztów,
- w przypadku wydatków zapłaconych w tym samym roku, w którym przyjęcie jest ostateczne, bierze Pan / Pani zaliczkę w tym samym roku, oraz
- w przypadku wydatków poniesionych w roku następującym po ostatecznym przyjęciu, bierzesz zaliczkę w roku, w którym zostały zapłacone wydatki.
Jeśli dziecko jest obcokrajowcem , wówczas przyjmuje się zaliczenie tylko w roku, w którym adopcja staje się ostateczna. Wszelkie wydatki poniesione w roku po przyjęciu są sfinalizowane, możesz wziąć kredyt na te wydatki w roku, w którym je zapłaciłeś.
Jeśli twoje przysposobione dziecko nie ma jeszcze numeru ubezpieczenia społecznego, musisz ubiegać się o numer identyfikacyjny podatku adopcyjnego (ATIN), aby rozpocząć ubieganie się o adopcję dziecka jako osoby pozostającej na utrzymaniu. IRS zapewnia wyczerpujące informacje na temat numeru identyfikacji podatkowej Adoption.
Przeniesienie kredytu przyspieszającego
Każdy kredyt z tytułu adopcji w roku 2012 lub późniejszym, który przekracza Twoje federalne zobowiązanie podatkowe, może zostać przeniesiony na następny rok podatkowy. Nadwyżkowe kredyty na adopcję mogą być przenoszone na kolejne pięć lat i wykorzystywane na zasadzie "pierwsze przyszło, pierwsze wyszło".
Zasoby kredytu podatkowego na adopcję
- Internal Revenue Code Section 23 (Information Information Institute)
- Kredyt przysposobienia, temat podatkowy 607 (IRS.gov)
- Instrukcje dla formularza 8839 (IRS.gov)
- Procedura przychodów 2014-61 (pdf) za przyjęcie roku 2015 i kwoty wycofywane.
- Procedura przychodu 2013-35 (pdf) za rok 2014 przyjmuje kwoty kredytowe i wycofywane.
- Procedura przychodu 2013-15 (pdf) w odniesieniu do kwot przyjęcia i wycofania z 2013 r.
- Procedura dochodowa 2010-40 (pdf) za 2011 r. Przyjęcie kwoty kredytu i wycofania.