Jak wypełnić harmonogram R dla osób w podeszłym wieku i niepełnosprawnych ulg podatkowych
Kto kwalifikuje się do otrzymania zasiłku dla osób starszych i niepełnosprawnych?
Podatnik musi być obywatelem USA lub obcokrajowcem, który:
- Osiągnął wiek 65 lat przed końcem roku podatkowego, lub
- Odszedł na emeryturę z powodu niepełnosprawności przed końcem roku podatkowego i po przejściu na emeryturę został trwale i całkowicie niepełnosprawny
- Pod koniec roku nie masz ukończonych 65 lat, ale jesteś na emeryturze na stałe i całkowicie niezdolny do pracy, otrzymałeś dochód do opodatkowania i nie osiągnąłeś jeszcze obowiązkowego wieku emerytalnego od 1 stycznia nowego roku podatkowego
Wymagany wiek
Jesteś uważany za 65 lat w dniu przed twoimi 65. urodzinami. Jeśli urodziłeś się 1 stycznia 1951 roku, pod koniec 2015 roku uznano, że masz 65 lat.
Wymaganie niepełnosprawności
Kodeks podatkowy, rozdział 22, paragraf (e) (3) stwierdza, że "Osoba jest trwale i całkowicie niepełnosprawna, jeżeli nie jest w stanie zaangażować się w jakąkolwiek istotną działalność zarobkową z powodu medycznie możliwego do określenia fizycznego lub umysłowego upośledzenia, które może spowodować w przypadku śmierci lub która trwa lub może trwać nieprzerwanie przez okres nie krótszy niż 12 miesięcy. Nie można uznać, że dana osoba jest trwale i całkowicie niepełnosprawna, chyba że przedstawi dowód jej istnienia w takiej formie i sposobie oraz w takich terminach, jakich może wymagać Sekretarz. "
Innymi słowy, nie możesz angażować się w żadną znaczącą aktywność zarobkową z powodu cierpienia fizycznego lub psychicznego. Wykwalifikowany lekarz musi ustalić, że stan ten utrzymał się lub może trwać nieprzerwanie przez co najmniej rok lub można oczekiwać, że doprowadzi do śmierci.
Wycofanie się z niepełnosprawności
"Nawet jeśli nie przejdziesz na emeryturę formalnie, możesz zostać uznany za niezdolnego do pracy na emeryturze, gdy przestaniesz pracować z powodu swojej niepełnosprawności", zgodnie z publikacją IRS 524, Kredyt dla osób w podeszłym wieku lub niepełnosprawnych.
Dochód z tytułu niezdolności do pracy musi być wypłacany zgodnie z planem wypadku lub planu opieki zdrowotnej lub planu emerytalnego pracodawcy, i musi być wliczony do twojego dochodu jako wynagrodzenie lub wynagrodzenie zamiast wynagrodzenia za czas, w którym nie masz siły roboczej z powodu trwałej i całkowitej niepełnosprawności.
Każda płatność otrzymywana z planu, który nie przewiduje renty inwalidzkiej, nie jest przychodem z tytułu niezdolności do pracy. Ryczałtowa płatność z tytułu corocznego urlopu, który otrzymujesz po przejściu na emeryturę z powodu niepełnosprawności, jest wypłatą wynagrodzenia i nie jest przychodem z tytułu niezdolności do pracy. Dochód z tytułu niepełnosprawności nie obejmuje kwot otrzymywanych po osiągnięciu obowiązkowego wieku emerytalnego. Obowiązkowy wiek emerytalny to wiek ustalony przez twojego pracodawcę, w którym to czasie musiałbyś przejść na emeryturę, gdybyś nie stał się niepełnosprawny.
Limity dochodów
Oprócz innych czynników kwalifikujących, skorygowany dochód brutto podatnika musi być mniejszy lub równy następującym kwotom:
Jeśli twój stan zgłoszenia to ... | Twój skorygowany dochód brutto musi być mniejszy lub równy ... |
Pojedynczy | 17 500 USD |
Głowa rodziny | 17 500 USD |
Uprawniająca wdowa (er) z zależnym dzieckiem | 17 500 USD |
Zgłasza się małżeństwo wspólnie i tylko jeden z małżonków | 20 000 USD |
Obowiązuje małżeństwo złożone wspólnie i oboje małżonkowie | 25 000 USD |
Żonaty segregowałeś się osobno i żyłeś z dala od współmałżonka przez cały rok | 12 500 USD |
Jak obliczyć kredyt
Ulga podatkowa jest obliczana jako 15% początkowej kwoty pomniejszonej o sumę niedozwolonego zabezpieczenia społecznego i niektórych innych nieterminowych emerytur, rent lub rent inwalidzkich plus połowę skorygowanego dochodu brutto pomniejszonego o kwotę ograniczenia AGI . Aby uprościć, równanie tego chciałoby: 15 procent x A - B + ½ C - D.
A = początkowa kwota
B = Nieakceptowalna część Twojego ubezpieczenia społecznego i niektóre inne nieuregulowane świadczenia emerytalne, rentowe lub rentowe
C = Twój skorygowany dochód brutto
D = Skorygowana kwota dochodu brutto
Ta formuła powoduje wstępny kredyt podatkowy. Wstępna kwota jest następnie porównywana z federalnym zobowiązaniem podatkowym, obliczonym na podstawie arkusza limitu kredytowego znajdującego się w instrukcjach do harmonogramu R. Ostateczna ulga podatkowa jest mniejsza od wstępnej kwoty lub kwoty limitu odpowiedzialności podatku.
Początkowa kwota
Twoja początkowa kwota jest niższym z dochodu podlegającego opodatkowaniu lub następującymi kwotami:
Jeśli twój stan zgłoszenia to ... | Początkowa kwota jest mniejsza od dochodu z tytułu niepełnosprawności podlegającego opodatkowaniu lub następujących ustalonych kwot ... |
Pojedynczy | 5000 USD |
Głowa rodziny | 5000 USD |
Uprawniająca wdowa (er) z zależnym dzieckiem | 5000 USD |
Zgłasza się małżeństwo wspólnie i tylko jeden z małżonków | 5000 USD |
Obowiązuje małżeństwo złożone wspólnie i oboje małżonkowie | 7 500 USD |
Żonaty segregowałeś się osobno i żyłeś z dala od współmałżonka przez cały rok | 3750 USD |
Nieakceptowalna porcja świadczeń emerytalnych
Przy mierzeniu niedopuszczalnej części świadczeń emerytalnych są uwzględniane następujące pozycje:
- Świadczenia z zabezpieczenia społecznego : nieakceptowalna część to różnica pomiędzy formularzem 1040 linii 20a i 20b
- Świadczenia emerytalne na kolei: niedopuszczalna część świadczeń poziomu 1 traktowana jako zabezpieczenie społeczne
- Świadczenia pracownicze: Zgodnie z instrukcjami dla linii 13a Harmonogramu R, "jeśli Twoje świadczenia z Ubezpieczeń Społecznych lub równoważne świadczenia emerytalne są zmniejszone z powodu świadczeń pracowniczych, potraktuj świadczenia wyrównawcze dla pracowników jako świadczenia ZUS."
- Weteranowe emerytury
- Wszelkie inne świadczenia emerytalne, rentowe lub rentowe, które są wyłączone z dochodu
Poniższe punkty nie są uwzględniane przy mierzeniu niedopuszczalnej części świadczeń emerytalnych:
- Militarne renty inwalidzkie
- Kwoty, które są traktowane jako zwrot twojej podstawy kosztowej w emerytury lub renty
- Renta inwalidzka do zapłacenia na podstawie art. 808 ustawy o służbie zagranicznej z 1980 r
- "Jakakolwiek emerytura, renta lub podobny zasiłek z tytułu obrażeń ciała lub choroby wynikającej z czynnej służby w siłach zbrojnych dowolnego kraju lub w Narodowej Administracji Oceanicznej i Atmosferycznej lub publicznej służbie zdrowia", zgodnie z instrukcjami dla linii 13b w Harmonogramie R
Twój skorygowany dochód brutto
Skorygowany dochód brutto można znaleźć w wierszu 37 formularza 1040 lub w wierszu 21 formularza 1040A.
Skorygowana kwota dochodu brutto
Gdyby... | Skorygowana kwota ograniczenia dochodu brutto ... |
Pojedynczy | 7 500 USD |
Głowa rodziny | 7 500 USD |
Uprawniająca wdowa (er) z zależnym dzieckiem | 7 500 USD |
Żonaty składanie wspólnie | 10 000 USD |
Żonaty segregowałeś się osobno i żyłeś z dala od współmałżonka przez cały rok | 5000 USD |
Źródła do obliczeń są dostosowane z Harmonogramu R i Publikacji 524, Kredyt dla osób w podeszłym wieku lub niepełnosprawnych, IRS.gov.
UWAGA: Przepisy podatkowe zmieniają się okresowo i powinieneś skonsultować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania najbardziej aktualnej porady. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.