Wykorzystanie upustów od darowizn i nieruchomości
UWAGA: Przepisy stanowe i federalne często się zmieniają, a poniższe informacje mogą nie odzwierciedlać ostatnich zmian w przepisach. Aby uzyskać bieżące doradztwo podatkowe lub prawne, należy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem, ponieważ informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej lub prawnej i nie zastępują porady podatkowej lub prawnej.
Główną zaletą Qualified Personal Residence Trust , w skrócie QPRT , jest usunięcie wartości pierwotnego lub wtórnego miejsca zamieszkania z posiadłości przy obniżonej wartości podatku od darowizn.
To z kolei usunie wartość nieruchomości z twojego majątku dla celów związanych z podatkiem od nieruchomości . Zanim jednak będziesz w stanie zrozumieć, jak działa QPRT w celu zmniejszenia Twojego majątku podlegającego opodatkowaniu, najpierw musisz zrozumieć, czym jest QPRT i co dzieje się podczas każdego etapu tego typu zaawansowanego Trustu: Co to jest kwalifikowane zaufanie do osobistej rezydencji?
Gdy zrozumiesz różne fazy i terminy związane z QPRT, będziesz gotowy zrozumieć jego zalety.
Obliczanie wartości prezentu na QPRT
Przenosząc rodzinne gospodarstwo domowe lub obiekt wypoczynkowy do nazwy swojego QPRT, uznaje się, że złożyłeś prezent dla ostatecznych beneficjentów QPRT dla celów podatku od darowizn. Ale w jaki sposób obliczana jest wartość prezentu?
Ponieważ zachowujesz prawo do korzystania z rezydencji w okresie zatrzymanego dochodu QPRT, zanim własność zostanie przeniesiona na ostatecznych beneficjentów QPRT, wartość prezentu nie może być równa rynkowej wartości własność w dniu przeniesienia.
Innymi słowy, będziesz dawał prezent dla beneficjentów zaufania, którzy nie będą w stanie przejąć pełnej własności przez wiele lat. Tak więc wartość twojego podarunku zostanie obliczona na ułamek wartości godziwej nieruchomości. Wyliczenie to zależy od Twojego wieku w chwili otrzymania prezentu, stóp procentowych w miesiącu przelewu oraz liczby lat, które wybrałeś dla okresu dochodu zatrzymanego.
Wszystko to składa się na wykorzystanie Twojego bezwzględnego zwolnienia z podatków od prezentów, ponieważ na przykład dom o wartości 650 000 USD może kosztować tylko 200 000 $ z Twojego zwolnienia z podatku od darowizn na całe życie, gdy przeniesiesz go do QPRT.
Usunięcie wartości rezydencji z twojej posiadłości
Kiedy zakończy się okres utrzymywania dochodów w QPRT, własność rodzinnego gospodarstwa lub nieruchomości wakacyjnej zostanie przeniesiona na ostatecznych beneficjentów wymienionych w QPRT. W ten sposób nie będziesz mieć żadnych praw własności do nieruchomości. Z kolei IRS nie może ocenić podatku od nieruchomości od czegoś, co nie jest już właścicielem, więc ustanawiając QPRT i przeżywając zatrzymany okres dochodu; skutecznie wykorzystasz upominki z tytułu darowizny i podatku od nieruchomości.