Specjalny rodzaj zaufania dla Twojego podstawowego lub dodatkowego domu
UWAGA: Przepisy stanowe i federalne często się zmieniają, a poniższe informacje mogą nie odzwierciedlać najnowszych zmian w przepisach. Aby uzyskać bieżące doradztwo podatkowe lub prawne, należy skonsultować się z księgowym lub prawnikiem, ponieważ informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej lub prawnej i nie zastępują porady podatkowej lub prawnej.
Qualified Personal Residence Trust , w skrócie QPRT, jest specjalnym rodzajem nieodwołalnego zaufania, które ma na celu posiadanie i posiadanie pierwotnego lub dodatkowego miejsca zamieszkania oraz usunięcie jego wartości z podlegającego opodatkowaniu majątku .
Oto jak działa QPRT:
01 Krok pierwszy - Napisz nieodwołalną umowę powierniczą.
02 Krok drugi - Sfinansuj zaufanie ze swoim miejscem zamieszkania.
Kolejnym krokiem jest przeniesienie własności rezydencji na nazwę QPRT. Odbywa się to poprzez zapisanie nowego aktu pod twoim nazwiskiem w imieniu trustu w ewidencji gruntów, w której znajduje się nieruchomość.
03 Krok trzeci - uzyskaj wycenę swojego miejsca zamieszkania dla celów podatku od darowizn.
Następnym krokiem jest uzyskanie oceny rezydencji od daty przeniesienia jej na nazwę QPRT od licencjonowanego rzeczoznawcy nieruchomości. Jest to konieczne w celu ustalenia wartości rynkowej nieruchomości dla celów podatku dochodowego .
04 Krok czwarty - Zgłoś swój prezent do IRS.
Następnym krokiem jest złożenie formularza 709, zwrotu z darowizny dla Stanów Zjednoczonych (i podatku pomostowego z pokryciem strat ) , z IRS, które będzie należne 15 kwietnia roku po przeniesieniu rezydencji do QPRT. Jest to konieczne, ponieważ przeniesienie miejsca zamieszkania do QPRT jest uznawane za dar dla ostatecznych beneficjentów zaufania dla celów federalnego podatku od darowizn. Jeśli mieszkasz w stanie, w którym obowiązuje również podatek od darowizn na rzecz stanu, musisz też złożyć zeznanie podatkowe dotyczące zwrotu podatku za stan . Aby dowiedzieć się, w jaki sposób obliczana jest wartość prezentu do QPRT, patrz Jak kwalifikowane miejsce zamieszkania naprawdę działa, aby zmniejszyć podatki nieruchomości .
05 Krok piąty - Kontynuuj swój biznes jak zwykle.
W okresie zatrzymania dochodu w QPRT, jak zwykle będziesz zajmować się swoją działalnością. Oznacza to, że będziesz mógł nadal mieszkać w mieszkaniu za darmo i brać wszystkie odpowiednie odliczenia od podatku dochodowego . Będziesz również zobowiązany do utrzymania i naprawy nieruchomości na korzyść ostatecznych beneficjentów QPRT.
06 Krok szósty - prześlij własność rezydencji na ostatecznego beneficjenta.
Po zakończeniu okresu dochodu zatrzymanego syndyk QPRT musi przenieść własność rezydencji z nazwy trustu na nazwiska beneficjentów ostatecznego trustu. Odbywa się to poprzez zapisanie nowego aktu z nazwiska trustu w nazwiskach beneficjentów trustu w ewidencji gruntów, w której znajduje się nieruchomość.
07 Krok siódmy - Wynagrodzenie za uczciwy rynek.
Gdy skończy się okres utrzymywania dochodu, będziesz musiał zapłacić uczciwy czynsz rynkowy, jeśli chcesz nadal mieszkać w pełnym wymiarze czasu zamieszkania lub jeśli chcesz go używać okresowo, na przykład na wakacje. Wypłata czynszu pomoże ci jeszcze bardziej obniżyć wartość twojego podlegającego opodatkowaniu majątku i przekaż więcej twoich aktywów na twoich ostatecznych beneficjentów bez konieczności używania więcej twojego podatku od darowizn, ponieważ wypłaty czynszu nie będą uważane za prezenty dla twoich beneficjentów.