Czy musisz płacić podatki od anulowanych długów?
Czytelnik niedawno powiedział mi, że złożył wniosek o ogłoszenie bankructwa i zastanawiał się, jak jego wymazane długi wpłyną na jego podatki. Słyszał, że musi odebrać anulowane długi jako dochód na swoim formularzu 1040.
Bynajmniej. Długi zwolnione w postępowaniu upadłościowym zwykle nie są uznawane za dochód podlegający opodatkowaniu. Ale "najczęściej" jest tutaj kluczowym słowem, a jeśli masz dług przebaczony poza bankructwem, zasady się zmieniają.
Jeśli w ubiegłym roku złożyłeś wniosek o ogłoszenie bankructwa lub został ci odpuszczony jeden lub więcej długów, oto, co powinieneś wiedzieć, przygotowując się do złożenia zeznania podatkowego.
Długi anulowane w upadłości
"Podatnicy, którzy składają wniosek o ogłoszenie upadłości, nie są zwykle zobowiązani do uwzględnienia anulowanego długu w dochodzie podlegającym opodatkowaniu", wyjaśnia Cindy Hockenberry, analityk ds. Informacji i informacji podatkowych w National Association of Tax Professionals.
Dzieje się tak nawet wtedy, gdy otrzymasz formularz 1099-C od pożyczkodawcy, pokazujący kwotę długu, który został anulowany lub rozładowany. Hockenberry doradza: "Dołącz formularz 982, obniżenie atrybutów podatkowych z powodu zniesienia zadłużenia (i sekcji 1082 korekty podstawy) do zwrotu podatku dochodowego", pokazuje to, że IRS odprowadza kwotę z tytułu zwolnienia z dochodu zgodnie z przepisami kodeksu 108. "
Długi anulowane przed złożeniem wniosku o ogłoszenie bankructwa
Twój czas jest jednak wszystkim. Jeśli otrzymasz 1099-C i został złożony w IRS, zanim złożysz wniosek o ogłoszenie bankructwa, musisz podać kwotę długu podaną na formularzu na zeznaniu podatkowym.
Czemu? Ponieważ to już nie dług. 1099 formularzy upamiętnia różne rodzaje dochodów, które otrzymałeś w ciągu roku, więc dług jest teraz dochodem - pożyczałeś pieniądze, których nie musisz spłacać. Teraz jest twój, nawet jeśli już go wydałeś. Upadłość może anulować tylko długi. Nie wymazuje dochodu.
Jeśli nie złożysz wniosku o ogłoszenie bankructwa
Według IRS w Publikacji 525, "Ogólnie rzecz biorąc, jeśli dług, który jesteś winien, jest anulowany lub wybaczony, inny niż jako dar lub zapis, musisz uwzględnić anulowaną kwotę w swoim dochodzie. Nie masz dochodu z anulowanego długu, jeśli jest on przeznaczony na podarunek dla Ciebie Dług obejmuje dowolne zadłużenie, za które jesteś odpowiedzialny, lub który przywiązuje się do własności, którą posiadasz. " Czekaj - co to jest z prezentem?
Unieważnione długi są wyłączone z dochodu w pewnych innych okolicznościach, w tym gdy są one sporządzane jako prezenty. Mogą również zostać wykluczeni z dochodu, jeśli zostanie ustalone, że jesteś niewypłacalny - suma twoich długów przekracza całkowitą wartość rynkową twoich aktywów, nawet jeśli nie złożyłeś jeszcze wniosku o ogłoszenie bankructwa w celu naprawienia problemu. Ale tu jest inny haczyk: Zakres twojej niewypłacalności musi być równy lub większy niż dług, który został anulowany. Jeśli twoje długi przekroczą uczciwą wartość rynkową twoich aktywów o 10 000 $, a jeśli pożyczkodawca wybije 10,000 dolarów długu lub mniej, nic ci nie będzie. Ale jeśli pożyczkodawca anuluje zadłużenie w wysokości 15 000 USD, różnica - 5000 USD - staje się dochodem podlegającym opodatkowaniu, jeśli Twoja niewypłacalność wynosi tylko 10 000 USD.
Jeśli musisz ubiegać się o dochód
Wprowadź kwotę anulowanego zadłużenia w linii 21 swojego 1040 - ale dopiero po skonsultowaniu się z doradcą podatkowym o dokładnych szczegółach swojej sytuacji i jest ustalona, że musisz.