"Typowy [klient] widzę teraz", ujawnia Virginia LaTorre Jeker, prawnik podatkowy w Dubaju, jest "kimś, kto urodził się w USA i wyjechał jako małe dziecko lub ma [an] Amerykański rodzic, od którego uzyskał obywatelstwo.
Jednostka zawsze będzie mieć inną narodowość, zazwyczaj z kraju bliskowschodniego, który uważa za swój prawdziwy dom. Zazwyczaj osoby te nigdy nie złożyły zeznania podatkowego w USA, ponieważ nie wiedziały, że mają jakiekolwiek zobowiązania podatkowe w Stanach Zjednoczonych ".
Taki klient może wejść do jej biura i powiedzieć coś takiego: "Poszłam do mojego lokalnego banku ... I zadają mi pytania, ponieważ widzą w moim saudyjskim paszporcie, że moje miejsce urodzenia było w USA. mówi mi, że muszę płacić podatek w USA i że muszą zgłosić moje rachunki rządowi Stanów Zjednoczonych na mocy nowej ustawy o nazwie FATCA. " Jak mówi Jeker, osoby takie dowiadują się, że mają problem podatkowy.
Dlaczego Banks Care
Banki na całym świecie dobrowolnie analizują swoich klientów, starając się osiągnąć zgodność z ustawą o podatku zagranicznym (FATCA), amerykańską ustawą podatkową przyjętą w 2010 r. W ramach większego aktu o zachętach do zakładania przywracania zatrudnienia (HIRE).
Mimo że FATCA jest amerykańskim prawem podatkowym, zmienia sposób, w jaki banki w innych krajach prowadzą swoją działalność. Zgodnie z FATCA, zagraniczny bank lub dom inwestycyjny lub instytucja finansowa musi stawić się obowiązkowo w wysokości 30% z tytułu potrącenia ich dochodu ze źródeł amerykańskich. Pomyśl o tym przez chwilę.
Instytucja finansowa może mieć portfel inwestycji w Stanach Zjednoczonych.
FATCA mówi, że 30% ich amerykańskiego źródła, dywidendy ze źródeł amerykańskich, 30% sprzedaży akcji, 30% obligacji, które dojrzewają, 30% amerykańskich nieruchomości, które zostaną sprzedane, wszystko to zostanie potrącone jako podatek przed dotarciem do instytucji finansowej i jej posiadaczy.
Zagraniczne instytucje finansowe mogą uniknąć tego potrącenia podatku, jeśli zgodzą się zgłosić IRS tożsamość, informacje o koncie i dochody z inwestycji dla wszystkich klientów, którzy są "osobami z USA". Właściciele rachunków, którzy są Amerykanami, muszą również poświadczyć, że przestrzegają swoich zobowiązań podatkowych w Stanach Zjednoczonych lub ryzykują zamknięcie swoich rachunków. Banki przeglądają listę klientów szukając oznak obywatelstwa USA.
W paszportach często wskazuje się miejsce urodzenia osoby. Więc bankier, widząc, że na paszporcie danej osoby mówi, że urodziło się w Stanach Zjednoczonych, mówi klientowi, że musi wypełnić formularz W-9 , podać swój numer ubezpieczenia społecznego i potwierdzić, że jest on zgodny z ich podatkami w Stanach Zjednoczonych. . Często zdarza się, że Jeker mówi: "kiedy już przejdą proces składania zeznań podatkowych, [nie] nie będą obciążeni żadnymi podatkami lub bardzo niewielkim podatkiem" w Stanach Zjednoczonych.
Dodatkowe obawy
Nie tylko USA opodatkowują swoich obywateli na całym świecie, ale również USA wymagają od swoich obywateli deklarowania istnienia jakichkolwiek rachunków prowadzonych przez instytucje finansowe poza USA.
Ten raport dotyczący zagranicznego rachunku bankowego jest płatny każdego roku, jeśli dana osoba ma zagregowane saldo w wysokości co najmniej 10 000 USD na wszystkich swoich kontach spoza Stanów Zjednoczonych w dowolnym momencie w ciągu roku.
Raport dotyczący zagranicznych rachunków bankowych jest jedynie informacją. Nie ma podatku ani opłaty, która jest wymagana przy składaniu tego raportu. Ale są kary za nie wniesienie tego raportu na czas. Kary cywilne mogą wynosić nawet 10 000 USD za każde naruszenie. W przypadku umyślnego braku zgłoszenia, kary cywilne mogą przekroczyć 100 000 USD lub 50% salda konta w momencie naruszenia. Późni segregatorzy mogą również podlegać sankcjom karnym.
Jedną z cech charakterystycznych FBARu jest to, że rząd Stanów Zjednoczonych patrzy jedynie na całkowite saldo rachunku - w tym rachunki prowadzone wspólnie z innymi osobami i kontami, na których dana osoba nie ma własności pieniędzy, ale ma uprawnienia do podpisu na rachunku.
"Rodziny na Bliskim Wschodzie mają tendencję do łączenia funduszy", mówi Jeker. Typowe sytuacje: "Syn, który ma obywatelstwo amerykańskie, ale przez całe życie mieszkał na Bliskim Wschodzie, został wymieniony na wspólnym rachunku z [jego] ojcem. Większość funduszy, jeśli nie wszystkie, należy do ojciec, który jest osobą spoza Stanów Zjednoczonych.
W niektórych przypadkach imię najstarszego syna będzie umieszczone na wszystkim, ale majątek i dochód nie są jego własnością, dopóki jego rodzice nie przeminą. Może to powodować wiele problemów z punktu widzenia podatków w USA, ponieważ instytucja finansowa będzie zgłaszać rachunki w ramach FATCA, ale amerykański "kandydat" nie złożył żadnych deklaracji podatkowych, FBAR lub innych informacji zwrotnych dla zagranicznych aktywów finansowych. "
W takich przypadkach najwyższe saldo konta w dowolnym momencie w ciągu roku jest zgłaszane Departamentowi Skarbu USA na raporcie zagranicznego rachunku bankowego. "Najlepszą pozycją jest ujawnienie IRS, nawet jeśli to nie są twoje pieniądze, ale wyraźnie wskazuje, że trzymasz się nominacji.
Członkowie rodziny mogą się zdenerwować z powodu takiego ujawnienia, ponieważ pieniądze lub aktywa nie są w korzystny sposób własnością członka rodziny amerykańskiej, którego nazwisko może znajdować się na kontach ", mówi Jeker, i jak odczuwają to klienci?" Bardzo zależy im na IRS będą myśleć, że ukrywają te pieniądze, mimo że nie. "
"To smutne," mówi Jeker, "ale radzę moim klientom, aby powstrzymali te ustalenia z członkiem rodziny w USA. [Jesteśmy] zmieniając relacje rodzinne z tego powodu." To doskonały przykład "machania ogonem psa". Gdzie to pójdzie? "Nie wiem", mówi Jeker, klienci "nie mają wyboru" Wybór polega na: albo spełnieniu, albo zmianie sposobu działania, albo na wyjściu z systemu i zabraniu ze sobą całej rodziny, mówi Jerker "Kiedy panika ustąpi," nacisk zostaje przesunięty na "jak zrezygnować z obywatelstwa, aby nie być" zakwalifikowanym emigrantem ".
Konsekwencje bycia zagrożonym ekspatriantem
W roku, w którym dana osoba zrzeka się obywatelstwa amerykańskiego, osoba ta podlega regularnemu podatkowi dochodowemu od ich światowego dochodu powiększonego o "podatek wyjściowy" od niezrealizowanych zysków z nieruchomości, inwestycji i innych nieruchomości.
Zasadniczo osoba oblicza podatek w USA tak, jakby sprzedał wszystkie swoje aktywa w dniu, w którym zakończyło się ich obywatelstwo lub legalny stały pobyt. Są też dalsze konsekwencje. Jeśli zakwalifikowany emigrant oddaje prezent amerykańskiej osobie lub przekazuje spadek amerykańskiej osobie, ta osoba amerykańska może być zobowiązana do zapłaty podatku od darowizn lub podatku od nieruchomości . (Zwykle tylko dawca lub zmarły płaci takie podatki.)
To staje się "trudniejsze i trudniejsze do wydostania się" z amerykańskiego systemu podatkowego, mówi Jeker. I nie tylko dla obywateli, ale także dla posiadaczy zielonej karty. Opłaty za rezygnację z obywatelstwa wzrosły. Emigrant płaci za konsulat lub ambasadę opłatę w wysokości 2,350 USD za przetworzenie wyrzeczenia; opłata wynosiła 450 USD przed 12 września 2014 r. Opłata ta jest dodatkiem do podatków płaconych za pośrednictwem IRS.
Co jest wymagane, aby złożyć odpowiednią dokumentację
- Poproś o numer ubezpieczenia społecznego
- Składać zeznania podatkowe z USA raportujące dochód na całym świecie w ciągu ostatnich 5 lat
- Składać raporty amerykańskiego banku zagranicznego z ostatnich 6 lat
- Zapłać podatek i kary
- Umów się na spotkanie w ambasadzie lub konsulacie, aby zrzec się obywatelstwa i zapłacić 2350 USD opłaty manipulacyjnej
- Złóż ostateczną deklarację podatkową w USA i zapłać specjalny podatek za zrzeczenie się obywatelstwa, zwany podatkiem wyjściowym.
Jak ludzie się czują, gdy dowiadują się, jakie są ich opcje? "Mogę podlegać podatkowi IRS zgodnie z prawem i jestem skłonny zapłacić należne podatki, ale nie zasługuję na kary, ponieważ nie znałem moich zobowiązań podatkowych i wymogów dotyczących składania wniosków. Mieszkałem na Bliskim Wschodzie przez całe moje życie ?, "jest powszechnym sentymentem wyrażanym przez klientów, mówi Jeker.
W jaki sposób IRS postrzega sytuację? Jeker opowiedział historię jednej osoby. "Był przypadkowym Amerykaninem, który niespodziewanie urodził się w USA, podczas gdy jego rodzice byli tam na wakacjach, nie zdawał sobie w pełni sprawy, że jest obywatelem USA, ani nie wiedział o obowiązkach podatkowych i sprawozdawczych w USA". Agenci IRS mieli "mentalność, w którą nie wierzyliśmy". (Przeczytaj więcej o tej historii tutaj.)
"To dla mnie przerażające, cały czas mam do czynienia z tymi ludźmi, którzy nie mają realistycznego obrazu tego, co jest w okopach". IRS zajmuje zbyt dużo czasu, aby zakończyć przetwarzanie dokumentów. Jeker ma jednego klienta, którego sprawa toczy się od czterech lat i nadal nie została rozwiązana.
Przypadkowi Amerykanie mogą napotkać problemy również w swoim kraju. W Arabii Saudyjskiej nielegalne jest na przykład posiadanie podwójnego obywatelstwa przez Arabię Saudyjską. Teoretycznie rząd Saudyjczyka może pozbawić człowieka jego saudyjskiego obywatelstwa i wysłać go na wygnanie. Informacje zebrane przez rząd USA w ramach FATCA zostaną udostępnione innym krajom od 2015 r. "Nikt tak naprawdę nie wie, jakie będzie stanowisko Arabii Saudyjskiej" - mówi Jeker. "Chwytak jest wszędzie, wszędzie nie ma prywatności, to bardzo poważna sytuacja dla wielu ludzi.
Informacje zawarte w tym artykule zostały dostarczone przez Virginię La Torre Jeker, JD, specjalistę ds. Podatków z siedzibą w Dubaju, ZEA, z ponad 30-letnim doświadczeniem. Jest adwokatem dopuszczonym do wykonywania zawodu w stanie Nowy Jork, a także dopuszczonym do amerykańskiego sądu podatkowego. Możesz dowiedzieć się więcej o Virginii na http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Możesz wysłać jej e-mail na adres vjeker@eim.ae.