Podatkowy sposób przekazywania pieniędzy na cele charytatywne
Wymagane minimalne rozkłady
Jeśli masz tradycyjną IRA, musisz zacząć przyjmować wymagane minimalne rozkłady (RMD), gdy osiągniesz wiek 70 ½, nawet jeśli nie potrzebujesz ani nie chcesz pieniędzy w tym momencie.
Kiedy bierzesz te dystrybucje, podlegają opodatkowaniu według zwykłych stawek dochodu - bez względu na wysokość podatków w danym roku.
Jeśli nie uda ci się ich przyjąć, jest gorzej. W większości przypadków stawka podatku wzrasta do 50 procent kwoty, którą miałeś ponieść, ale nawet jeśli nie korzystałeś z tych pieniędzy.
Zakwalifikowana dystrybucja charytatywna (QCD) to dystrybucja od IRA bezpośrednio do uprawnionej organizacji charytatywnej, z pominięciem właściciela konta, więc nie jest on opodatkowany. Kwoty QCD liczą się do wymaganej minimalnej dystrybucji w danym roku. Jeśli musisz brać RMD, ale naprawdę nie chcesz lub potrzebujesz pieniędzy, QCD są dobrym sposobem na dystrybucję minimalnej wymaganej ilości z IRA i uniknięcia kary.
Ta zasada dotyczy tylko tradycyjnych IRA, a nie Roth IRA. Jeśli posiadasz bazę w tradycyjnym IRA, który nie podlega zwrotowi, każda QCD, którą tworzysz, jest uważana za pierwszą z podlegających opodatkowaniu funduszy IRA.
Zwykle dystrybucje są dzielone proporcjonalnie między funduszami podlegającymi opodatkowaniu i nie do przyjęcia.
Kwalifikowane dystrybucje charytatywne
Kluczową zaletą QCD jest to, że kwota dystrybucyjna nie jest uwzględniona w formularzu 1040 jako przychód. To dobrze, ale jest też trochę minusów. QCD nie może być potraktowana jako podlegająca odliczeniu kwota charytatywna, jeśli wyszczególnujesz swoje odliczenia .
To by było coś z podwójnej ulgi podatkowej dla tej samej transakcji.
QCD mogą wyjść tylko z tradycyjnych IRA. Nie mogą wyjść z planów SEP IRA lub SIMPLE IRA. Chociaż możliwe jest wyjęcie QCD z Roth IRA, generalnie nie ma na to żadnej korzyści, ponieważ dystrybucje Roth IRA są zwykle już wolne od podatku. Im bardziej efektywny podatkowo ruch, byłoby wykorzystanie tradycyjnej IRA do sfinansowania QCD.
Wpływ na skorygowany dochód brutto
Ponieważ dochód z charytatywnej dystrybucji "omija" 1040, QCD można wykorzystać do utrzymania skorygowanego dochodu brutto i dochodu do opodatkowania w pożądanym zakresie. Może to pomóc w zapobieganiu dochodzeniu do progów podatku dochodowego od inwestycji netto lub zakresu wycofania z wyszczególnionych odliczeń .
Wpływ na standardowe potrącenia
QCD mogą być korzystne dla seniorów, którzy przyjmują standardowe odliczenia, a nie itemy, ponieważ nie ma żadnych korzyści podatkowych w przekazywaniu darowizny na cele dobroczynne, gdy ubiegasz się o standardowe odliczenie . Nic nie tracisz, wykonując QCD. W przypadku osób nie będących wydziałami, przekazywanie darowizny na cele charytatywne poprzez bezpośrednie przeniesienie z IRA jest jedynym sposobem na uzyskanie namacalnej korzyści podatkowej z ich darowizny.
Zasady kwalifikacyjne dla QCD
Musisz mieć co najmniej 70 1/2 lat w momencie zakwalifikowanej dystrybucji charytatywnej.
Fundusze muszą być bezpośrednio przekazane od opiekuna IRA do uprawnionej instytucji charytatywnej, a "uprawnione" to tutaj ważne słowo. Organizacja charytatywna musi być zatwierdzona przez IRS. Nie możesz po prostu przekazać pieniędzy twojemu sąsiadowi. Uprawnione organizacje charytatywne obejmują 501 (c) (3) organizacje i domy modlitwy. Dawca doradził funduszom i tak zwanym organizacjom wspierającym nie zezwala się na otrzymywanie QCD na zasadzie podatkowej.
IRS wskazuje, że jest to akceptowalna procedura dla kustosza IRA, aby dokonać czeku na rzecz organizacji charytatywnej i pozwolić właścicielowi IRA dostarczyć czek na cele charytatywne
Maksymalna kwota, którą można przekazać za pośrednictwem wykwalifikowanej organizacji charytatywnej, wynosi 100 000 $ rocznie na właściciela IRA.
Przepisy podatkowe zmieniają się okresowo, a powyższe informacje mogą nie odzwierciedlać najnowszych zmian. Skonsultuj się z doradcą podatkowym, aby uzyskać najbardziej aktualne porady. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.