Dowiedz się o odliczeniu podatku od nieruchomości

Osoby fizyczne mogą odliczać podatki od majątku osobistego zapłacone w ciągu roku jako wyszczególnione odliczenia na liście koncesyjnej A. Podatki od nieruchomości osobistych to podatki nałożone przez państwo lub lokalny organ podatkowy na podstawie wartości majątku osobistego danej osoby. Kolejnym terminem podatku od nieruchomości osobistych jest podatek ad valorem. Przykładem podatku od nieruchomości osobistych jest podatek nakładany na wartość samochodu i oszacowany jako część rocznej opłaty rejestracyjnej pojazdu.

Co kwalifikuje się do potrącenia jako podatek od własności osobistej

Kod podatkowy definiuje w prosty sposób podatek od nieruchomości osobistych. "Termin" podatek od nieruchomości osobistych "oznacza podatek ad valorem, który jest nakładany corocznie w odniesieniu do własności osobistej." (Internal Revenue Code sekcja 164 (b) (1).)

Przepisy skarbowe określają trzy kryteria umożliwiające odliczenie podatku od majątku osobistego:

1. Podatek musi być podatkiem ad valorem na podstawie wartości nieruchomości.
2. Podatek musi być nakładany corocznie.
3. Podatek musi zostać nałożony na własność osobistą. (Rozporządzenie skarbowe 1.164-3 (c))

Część opłat za rejestrację pojazdu może zostać odliczona jako podatek od własności intelektualnej

Opłaty za rejestrację pojazdu są czasami częściowo oparte na wartości nieruchomości, a częściowo na innych czynnikach. Część na podstawie wartości nieruchomości można odliczyć dla celów podatkowych. W publikacji 17 IRS doradza:

"Podatek [...] może być uważany za naliczony od majątku osobistego, nawet jeśli służy on do wykonywania przywileju, na przykład roczny podatek od wartości kwalifikuje się jako podatek od nieruchomości osobistych, nawet jeśli jest on nazywany opłatą rejestracyjną i jest za przywilej rejestrowania pojazdów mechanicznych lub korzystania z nich na drogach.

Jeżeli podatek jest częściowo oparty na wartości, a częściowo na innych kryteriach, może kwalifikować się w części. "(Od IRS.gov, publikacja 17, rozdział 22, sekcja na temat osobistych podatków od nieruchomości).

IRS podaje następujący przykład, w jaki sposób odliczyć część podatku od nieruchomości od opłaty rejestracyjnej pojazdu:

Przykład. "Twoje państwo pobiera roczny podatek rejestracyjny od pojazdów o wartości 1% plus 50 centów za sto ciężarów, zapłaciłeś 32 USD w oparciu o wartość (1500 $) i wagę (3400 funtów) swojego samochodu. Możesz odliczyć 15 $ (1% × 1500 USD) jako osobisty podatek od nieruchomości, ponieważ opiera się na wartości, pozostałe 17 USD (0,50 x 34), w oparciu o wagę, nie podlega odliczeniu. " (Z publikacji 17, rozdział 22, sekcja na temat podatku od nieruchomości osobistych.)

Osobiste podatki od nieruchomości w zakresie sprzętu biznesowego

Osobisty podatek od nieruchomości zapłacony od sprzętu używanego w handlu lub firmie można odliczyć jako wydatek biznesowy.

Niektóre samorządy oceniają podatki od majątku osobistego od sprzętu i mebli używanych w przedsiębiorstwie. Zostałoby to odliczone na zeznaniu podatkowym dla tej firmy. W przypadku wyłącznych właścicieli takie podatki zostaną odliczone na ich liście C. IRS doradza,

"Podatek od majątku osobistego" Możesz odliczyć na Schedule C lub C-EZ wszelkie podatki nałożone przez władze stanowe lub lokalne na majątek osobisty używany w twojej firmie. Możesz także odliczyć opłaty rejestracyjne za prawo do korzystania z nieruchomości na terenie stanu lub okolicy . " (IRS.gov, publikacja 334, Przewodnik podatkowy dla małych firm, sekcja dotycząca podatków).

Jeżeli własność prywatna jest częściowo wykorzystywana do celów służbowych, a częściowo do użytku osobistego, część biznesowa jest potrącana jako wydatek służbowy, a pozostała część jako osobisty odliczenie w załączniku A. IRS podaje następujący przykład w publikacji 334:

"Przykład.
"May i Julius Winter przejechali swoim samochodem 7 000 mil służbowych na 10 000 mil, musieli zapłacić 25 USD za swoje roczne znaczki licencji państwowej i 20 USD za naklejkę rejestracyjną miasta, a także zapłacili 235 USD w miejskim podatku od nieruchomości od samochodu , za łączną kwotę 280 USD, którzy żądają rzeczywistych wydatków na samochód, ponieważ wykorzystali samochód w 70% do celów służbowych, mogą odliczyć 70% z 280 USD lub 196 USD jako wydatek biznesowy. "

Ewidencjonowanie
Przechowuj dokumenty określające, ile podatku od nieruchomości zapłaciłeś w ciągu roku. Na przykład może to być roczne oświadczenie o rejestracji pojazdu. Oświadczenie o rejestracji pojazdu może wskazać, jaka część opłaty rejestracyjnej kwalifikuje się do odliczenia jako osobisty podatek od nieruchomości.

Wpływ alternatywnego podatku minimalnego

Odliczenie podatku od nieruchomości osobistych jest pozycją korekty do obliczenia alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Oznacza to, że podatki od majątku osobistego podlegają odliczeniu podczas obliczania zwykłego federalnego podatku dochodowego, ale nie podlegają odliczeniu podczas obliczania AMT. Osoby dotknięte skutkami AMT uzyskają niewielki lub żaden z redukcji federalnego zobowiązania podatkowego, stosując podatek osobisty.

Materiał referencyjny

• Internal Revenue Code section 164

• Przepisy skarbowe 1.164-3 (c)
• Publikacja 17, rozdział 22, rozdział dotyczący podatku od nieruchomości osobistych
• Podatek Temat 503, Odliczenia podatkowe
• Zaplanuj A [pdf]
• Instrukcje dotyczące harmonogramu A, wiersz 7