Dlatego jest uważany za część sprzedaży i część prezent.
Większość ludzi, którzy zadają to pytanie, sądzi, że taka sprzedaż pomoże uniknąć podatków od nieruchomości i spadków. Jednak podatek spadkowy i majątek spadkowy od nieruchomości zależy od tego, czy sprzedawca / dawca nadal korzysta z nieruchomości, czy też nie.
Sytuacja pierwsza: sprzedawca nie korzysta z nieruchomości po sprzedaży
Najpierw weźmy łatwą sprawę. Pierwotny właściciel sprzedaje dom o wartości 200 000 $ za 1 USD i nie używa ani nie zajmuje nieruchomości. Pozostała kwota 199 999 USD nie podlega opodatkowaniu podatkiem od transferu, ponieważ IRS traktuje jako prezent 199,999 $. Dostępne jest roczne wyłączenie z podatku od darowizn w wysokości 14 000 USD, a darowizny przekraczające 14 000 USD zaczynają wykorzystywać równowartość zwolnienia federalnego dla dawcy wynoszącego 5,43 miliona dolarów. Zwolnienie jest tak wysokie, że większość ludzi nie musi się o to martwić.
W przypadku dziedziczenia państwowego i podatku od nieruchomości wynik zależy od tego, czy państwo stosuje federalny podatek od nieruchomości, czy też ma własne zasady.
Kiedy nieruchomość jest przenoszona na prezent, odbiorca przejmuje koszt lub podstawę podatku dochodowego dawcy. Korzystając z powyższego przykładu, jeśli odbiorca sprzedaje dom za 200 000 USD, a koszt domu wynosi 50 000 USD, odbiorca musi zgłosić i zapłacić podatek od zysku w wysokości 150 000 USD. To nie najlepszy wynik.
Jeżeli dawca trzymałby nieruchomość i został włączony do jego majątku, nastąpiłoby zwiększenie podstawy opodatkowania do wartości daty śmierci oraz gdyby nieruchomość została sprzedana na dzień śmierci , nie ma podatku od zysków kapitałowych.
Sytuacja druga: Sprzedawca nadal używa nieruchomości po sprzedaży
Teraz dla trudniejszego przypadku. Otrzymujemy inny wynik, jeśli pierwotny właściciel domu nadal używa i zajmuje dom po dokonaniu sprzedaży za 1 $ i 199 999 USD. W przypadku federalnego podatku od nieruchomości dalsze użytkowanie rezydencji powoduje, że cała wartość nieruchomości jest uwzględniana w nieruchomości brutto i podlega opodatkowaniu. Organy podatkowe przyjmują stanowisko, że dalsze użytkowanie nieruchomości było częścią umowy.
Innymi słowy, istniało porozumienie między obiema stronami, które brzmiało mniej więcej tak: sprzedam ci mój dom za jednego dolara, ale pozwolisz mi zostać w nim tak długo, jak chcę. Nawet jeśli to zrozumienie nie jest na piśmie, organy podatkowe z powodzeniem utrzymywały, że porozumienie istniało, ponieważ w rzeczywistości tak się stało. To nie jest straszny wynik, ponieważ pamiętajcie, że istnieje 5,43 USD zwolnienia z federalnego podatku od nieruchomości (5,45 mln USD w 2016 r.).
Niektórzy uważają, że opłacanie czynszu jest odpowiedzią. To też nie pomoże. Zgodnie z ogólną zasadą, gdy jakakolwiek nieruchomość jest przenoszona w ciągu życia, a osoba, która przekazała nieruchomość, zachowuje dochód z nieruchomości lub użytkowania i zajmowania nieruchomości, wówczas pełna wartość przeniesionego mienia jest wliczona w majątek przekazującego.
Jest wyjątek. Jeżeli przeniesienie własności nastąpiło na pełną wartość, to znaczy przeniesienie było sprzedażą, a przekazujący otrzymał inną nieruchomość lub gotówkę równą rynkowej wartości nieruchomości. Czynsz płacący nie jest pełną wartością transferu. Może to być wartość godziwa użytkowania i obłożenia, ale to nie pomaga w kwestii podatku od nieruchomości.
Istnieją pewne techniki planowania nieruchomości, które wymagały zmiany tytułu na rezydencje osobiste.
Upewnij się, że otrzymałeś solidną radę od eksperta, zanim podejmiesz próbę planowania nieruchomości typu "zrób to sam".