Dowiedz się, jak określić wartość aktywów dla celów podatku od nieruchomości
Majątek brutto to wartość jego aktywów i majątku przed potrąceniem podatków i długów. Obejmuje wszystkie mienie posiadane przez osobę zmarłą lub w której ma udział, niezależnie od tego, czy aktywa podlegają testowi spadkowemu.
Korzystanie z wyceny nieruchomości z datą śmierci
Data wyceny dóbr śmierci jest wartością rynkową każdego składnika majątku według rzeczywistej daty śmierci zmarłego.
- W przypadku rachunków bankowych, inwestycyjnych i emerytalnych będzie to wartość oświadczenia z dnia śmierci.
- W przypadku akcji znajdujących się w publicznym obrocie poza rachunkiem maklerskim, średnia wysokich i niskich cen w dniu śmierci jest mnożona przez liczbę akcji, które posiadał spadkodawca. Jeżeli śmierć nastąpi w dniu, w którym giełda jest zamknięta, stosowane są średnie ceny za akcje w dniach handlowych bezpośrednio przed i po śmierci.
- Wartość godziwa rzeczy osobistych, interesów biznesowych i nieruchomości na dzień śmierci jest zwykle określana na podstawie oceny.
Używanie alternatywnej daty wyceny
Alternatywna wartość wartości wyceny to uczciwa wartość rynkowa wszystkich aktywów wchodzących w skład masy spadkowej zmarłego w sześć miesięcy po śmierci.
Zgodnie z wewnętrznym kodeksem podatkowym, osobisty przedstawiciel może wybrać, czy użyć daty śmierci, czy też wartości alternatywnej daty wyceny, jeśli majątek jest na tyle znaczący, aby podlegać federalnym podatkom od nieruchomości i jeżeli użycie alternatywnej daty obniży wartość majątek brutto.
Od 2016 r. Tylko nieruchomości o wartości brutto powyżej 5,45 mln USD podlegają opodatkowaniu nieruchomościami.
Dlaczego warto korzystać z jednego lub drugiego?
Dlaczego osobisty przedstawiciel wybierałby alternatywne wartości daty wyceny zamiast daty wyceny opcji wyceny nieruchomości? Ponieważ jeśli jeden lub więcej majątku spadnie znacząco w ciągu sześciu miesięcy po śmierci, rachunek podatku od nieruchomości może zostać obniżony. Jeżeli jednak stosowane są alternatywne wartości daty wyceny , wszystkie aktywa nieruchomości muszą zostać przeszacowane, a nie tylko te, które straciły na wartości.
Co się stanie, jeśli składnik aktywów zostanie sprzedany w ciągu sześciu miesięcy od dnia śmierci? Następnie należy wykorzystać cenę sprzedaży środka trwałego.
Dużą wadą stosowania alternatywnych wartości dat wyceny jest to, że zwiększenie wartości, które otrzymują beneficjenci, jest ograniczone do niższych wartości. Może to wpłynąć na ich zobowiązania z tytułu zysków kapitałowych, jeśli później zdecydują się sprzedać swoje spadki.
Zwykle podstawą podatnika byłby podatek, a także koszt ulepszenia kapitału. Opłaca podatek od zysków kapitałowych od różnicy między tą a ceną sprzedaży. Jego podstawą w odziedziczonej nieruchomości jest jej wartość na dzień wyceny do celów podatku od nieruchomości, więc im niższa wycena, tym bardziej prawdopodobne staje się, że zrealizuje zyski kapitałowe, jeśli sprzedaje.