Podatek dochodowy Konsekwencje małżonka, który przeżył, dziedziczenie IRA lub 401 (k)
Pozostały przy życiu małżonek ma dużą elastyczność w tym, co może zrobić z IRA lub 401 (k). Dostępne są następujące opcje:
- Przeniesienie konta na konto emerytalne dotychczasowego współmałżonka - W niektórych przypadkach pozostały przy życiu małżonek po prostu zdecyduje się przenieść na IRA lub 401 (k) na swoje konto emerytalne. W takim przypadku wszystkie odroczone podatki dochodowe związane z IRA lub 401 (k) będą w dalszym ciągu odroczone, dopóki pozostały przy życiu małżonek nie dokona wypłat z rachunku. Poza tym pozostały przy życiu współmałżonek będzie mógł wykorzystać swoją oczekiwaną długość życia do uzyskania wymaganych minimalnych wypłat, a także będzie mógł wybrać, kto otrzyma rachunek po śmierci współmałżonka żyjącego.
- Wybór, aby nadal traktować konto jako konto zmarłego współmałżonka - Korzyści z tego rodzaju wyborów najlepiej działają w ograniczonej sytuacji, w której pierwszy małżonek umiera na długo przed ukończeniem 70 roku życia, a pozostały przy życiu małżonek ma mniej niż 59 lat 1/2 i kilka lat młodszy od zmarłego małżonka. W takiej sytuacji pozostały przy życiu małżonek będzie mógł odroczyć wymagane minimalne wypłaty, dopóki zmarły współmałżonek nie byłby zobowiązany do ich podjęcia i nadal będzie w stanie wypłacić środki z rachunku bez poniesienia 10% wcześniejszej kary za wycofanie . Następnie, gdy żyjący małżonek osiągnie wiek 59 1/2, może on przewrócić konto na swoje konto emerytalne. Chociaż konto nadal jest uważane za konto zmarłego małżonka, pozostały przy życiu małżonek powinien mieć możliwość wyboru, kto otrzyma rachunek, jeśli pozostały przy życiu współmałżonek umrze przed osiągnięciem 59 1/2.
- Zasilenie rachunku w fundusz A lub B ustanowiony w planie spadku zmarłego małżonka - Jeśli IRA lub 401 (k) stanie się częścią A lub B Trust zmarłego współmałżonka ze względu na wyznaczenie beneficjenta i / lub zrzeczenie się przez pozostałego przy życiu współmałżonka wówczas podatki dochodowe będą nadal odraczane, dopóki pozostały przy życiu małżonek nie dokona wypłaty z konta. Ale gdy konto stanie się częścią A lub B Trust, pozostały przy życiu współmałżonek będzie musiał rozpocząć pobieranie minimalnych wypłat obliczonych na podstawie oczekiwanej długości życia. Ponadto pozostały przy życiu małżonek nie będzie w stanie zmienić beneficjentów rachunku po śmierci współmałżonka żyjącego.
Podatki majątkowe małżonka, który przeżył, dziedzicząc IRA lub 401 (k)
Podczas gdy 100% wartości rynkowej IRA lub 401 (k) zostanie uwzględnione w wartości majątku zmarłego małżonka na potrzeby podatku od nieruchomości, ponieważ małżonkowie mogą pozostawić majątek po śmierci sobie nawzajem, wolne od podatków od nieruchomości ze względu na nieograniczone małżeńskie potrącenie , majątek zmarłego małżonka nie jest winien żadnych podatków od nieruchomości na IRA lub 401 (k). Zamiast tego, gdy pozostały przy życiu współmałżonek umiera później, 100% wartości rynkowej IRA lub 401 (k) w dniu śmierci pozostającego przy życiu współmałżonka zostanie włączone do majątku pozostałego przy życiu małżonka, jeżeli pozostały przy życiu małżonek wybrał przeniesienie na IRA lub 401 (k) na ich konto lub wykorzystali go do sfinansowania Trustu. Z drugiej strony, jeśli IRA lub 401 (k) zostały użyte do sfinansowania Trustu B, wówczas IRA lub 401 (k) nie zostaną włączone do majątku pozostałego przy życiu małżonka.
Konsekwencje podatkowe, jeśli nie jesteś małżonkiem, który przeżył
Podatek dochodowy Konsekwencje dziedziczenia IRA lub 401 (k), jeśli nie jesteś małżonkiem, który przeżył
Jeśli nie jesteś pozostałym przy życiu współmałżonkiem właściciela konta IRA lub 401 (k), konsekwencje podatku dochodowego związane z dziedziczeniem konta będą zależały od tego, co z nim zrobisz:
- Przenieś konto do odziedziczonego konta IRA - jeśli zdecydujesz się przenieść konto do odziedziczonego konta IRA, będziesz musiał zacząć brać minimalne dystrybucje do 31 grudnia roku następującego po śmierci zmarłego właściciela, a dystrybucje będą obliczane długość życia. W razie potrzeby możesz również wykupić dodatkowe kwoty. Za każdym razem, gdy zostanie podjęta dystrybucja, czy jest wymagana, czy nie, kwota dystrybucji zostanie uwzględniona w dochodzie podlegającym opodatkowaniu. Należy jednak pamiętać, że obecnie dla niektórych 401 (k) s przeniesienie konta do odziedziczonej wersji IRA nie jest możliwe z powodu zasad firmy prowadzącej plan. Jednak Ustawa o pracownikach, emerytach i pracodawcach z 2008 r. (Lub WRERA) zobowiązuje wszystkich pracodawców do zaoferowania tej opcji przed 1 stycznia 2010 r.
- Wypłać całe konto - Jeśli wybierzesz tę opcję, 100% twojej dystrybucji zostanie uwzględnione w dochodzie podlegającym opodatkowaniu .
Podatki majątkowe wynikające z dziedziczenia IRA lub 401 (k), jeśli nie jesteś małżonkiem, który przeżył
Cała uczciwa wartość rynkowa IRA lub 401 (k) zostanie uwzględniona w wartości majątku zmarłego właściciela dla celów podatkowych . Tak więc, jeśli wszystkie inne aktywa zmarłego właściciela w połączeniu z wartością IRA lub 401 (k) przekroczą obecne federalne lub stanowe zwolnienie z podatku od nieruchomości , to majątek zmarłego właściciela będzie podlegał podatkowi od nieruchomości.
Co się dzieje, jeśli IRA lub 401 (k) są potrzebne do płacenia podatków od nieruchomości?
Jeżeli majątek zmarłego właściciela podlega opodatkowaniu, ale nie ma wystarczającej ilości aktywów poza IRA lub 401 (k), aby zapłacić rachunek podatku od nieruchomości, będzie to stanowić poważny problem dla beneficjenta IRA lub 401 (k).
Czemu? Ponieważ każda wypłata z IRA lub 401 (k) spowoduje, że wycofana kwota zostanie włączona do podlegającego opodatkowaniu dochodu beneficjenta. A co, jeśli beneficjent musi pobrać dodatkowe środki z rachunku, aby opłacić podwyższony podatek dochodowy? Doprowadzi to do dodatkowego podatku dochodowego od kwoty wycofanej. Ostateczny wynik może być katastrofalny finansowo dla twoich bliskich - od 50% do prawie 90% z konta emerytalnego jest tracone do nieruchomości i podatku dochodowego. Jedynym sposobem na uniknięcie tego jest upewnienie się, że posiadłość ma wystarczającą ilość gotówki lub innych aktywów płynnych poza kontem emerytalnym, aby zapłacić rachunek podatku od nieruchomości.