Specjalny program, który pomoże ludziom doświadczającym trudności finansowych
IRS zasadniczo zaprzestaje działalności windykacyjnej. Kiedy IRS postanawia, że dana osoba cierpi z powodu trudności finansowych, umieszcza konto tej osoby w specjalnym statusie o nazwie "Obecnie nie jest kolekcjonerskim".
Odroczenie płatności podatkowych z pewnością brzmi jak świetny pomysł. Zwłaszcza jeśli ktoś walczy, by związać koniec z końcem i żyć w strachu, że IRS wezmą to, co mają. W takiej sytuacji status "Obecnie nie do zdobycia" może zapewnić bardzo potrzebny "pokój oddechowy" - czas, który podatnik może wykorzystać, aby powrócić na swoje stopy i znaleźć sposób na spłatę IRS bez bezpośredniego zagrożenia działalnością windykacyjną.
Ale tak jak w przypadku każdego dobrego pomysłu, mądrze jest także wziąć pod uwagę wady. Dług podatkowy nie zniknie: osoba będzie nadal winna zaległy podatek, a saldo będzie nadal gromadzić odsetki i spóźnione kary. IRS zachowa wszelkie przyszłe zwroty podatku (nazywają to "kompensacją zwrotu").
Zwrot zostanie utrzymany przez IRS i zastosowany do wymagalnego salda. IRS może złożyć zastaw na własność podatnika. Zwany zawiadomieniem o podatku federalnym Lien, pojawia się na raporcie kredytowym danej osoby i stawiają wierzycieli na uwadze, że IRS stanowi należne saldo.
Kiedy obecnie nie można zebrać dobrej opcji do realizacji?
Mówiąc jako doradca podatkowy, oceniam, czy dana osoba byłaby kandydatem do statusu obecnie nie kolekcjonerskiego, a jednocześnie oceniam jej inne możliwości zajęcia się zaległymi długami podatkowymi.
Oznacza to, że bierzemy całościowy pogląd i obliczamy miesięczne płatności klienta na podstawie umowy na raty, ich kwotę rozliczeniową w przypadku oferty bez kompromisów oraz ich kwalifikowalność do aktualnie nieistniejącego statusu. Wszystkie trzy opcje wykorzystują, z grubsza, te same dane finansowe.
Chociaż sytuacje są różne, a warunki każdej osoby są unikalne, istnieje kilka typowych scenariuszy, w których widzę, że obecnie nie kolekcjonuje się, jako pozytywną rolę w pomaganiu osobie wyjść z długu z IRS:
- Dana osoba ma jeszcze tylko kilka lat na 10-letnią ustawę o ograniczeniach.
- Osoba ta zarabia mniej niż 84 000 USD rocznie, ich koszty utrzymania są zgodne z wytycznymi IRS, a oni mają niewiele lub nic nie pozostało po zapłaceniu za podstawowe koszty utrzymania.
- Jedyny dochód osoby pochodzi z zasiłków z Ubezpieczeń Społecznych , zasiłków socjalnych lub zasiłków dla bezrobotnych.
- Osoba ta jest bezrobotna i nie ma innego źródła dochodu.
Jak długo obecnie nie jest dostępny status kolekcjonerski Ostatni?
Różni się. Czas, przez jaki dana osoba przebywa obecnie w statusie Obecnie nie kolekcjonuje, jest bezpośrednio związany z tym, ile zarabia.
Kiedy IRS zatwierdza kogoś na status Obecnie nie jest kolekcjonerski, agent wprowadza kod zamknięcia na koncie podatnika.
Ten kod zamykający zasadniczo informuje system komputerowy IRS, kiedy należy pobrać plik osoby do sprawdzenia.
Powiedzmy, że Bob ma 65 lat i ma ośmioletni dług podatkowy. Zarabia 30 000 $ rocznie. Po potrąceniu podatków z jego pensji, ma on wystarczająco dużo pieniędzy, aby zapłacić za czynsz, media, artykuły spożywcze i miesięczną przepustkę autobusową. Kilka miesięcy trochę mu pozostało. Kilka miesięcy po prostu mija. IRS sprawdza swoją sytuację finansową i określa, że kwalifikuje się do statusu obecnie nie kolekcjonerskiego. Agent działający w sprawie umieszcza kod zamykający na 36 000 USD. Gdy Bob zacznie zarabiać więcej, IRS będzie chciał się z nim skontaktować, aby sprawdzić, czy może pozwolić sobie na dokonywanie miesięcznych płatności. To, czego szuka IRS, to pierwsze zeznanie podatkowe Boba, które pokazuje całkowity dodatni dochód w wysokości 36 000 USD lub więcej.
Ta koncepcja całkowitego dodatniego dochodu wymaga nieco wyjaśnienia. Całkowity dodatni dochód obejmuje sumę wszystkich dodatnich wartości wykazanych w sekcji dochodowej zeznania podatkowego. Nie patrzymy na straty. I nie przyglądamy się żadnym dedukcjom. Szukamy tylko pozytywnych ilości:
- Wynagrodzenie,
- Zainteresowanie,
- Dywidendy ,
- Zaplanuj zyski netto C,
- Zaplanuj zyski netto,
- Dystrybucje i
- Inne dochody.
(Źródło: Internal Revenue Manual)
To, jak długo dana osoba trwa obecnie status braku kolekcjonowania, zależy od tego, jak szybko poprawi się sytuacja dochodowa danej osoby.
Przećwicz wskaźnik: zapytaj IRS, jaki kod zamykający używają podczas ustawiania statusu nie do kolekcjonowania. W ten sposób dowiesz się, jaki poziom dochodu wywoła działania następcze po IRS.
Jak uzyskać informacje o żądaniu statusu statusu aktualnie nie do kolekcjonowania
Istnieją cztery fazy tego projektu:
- Zbieranie dokumentów i przygotowywanie się
- Wypełnianie sprawozdania finansowego
- Analizowanie sprawozdania finansowego
- Przesłanie sprawozdania finansowego do IRS w celu ich weryfikacji
Krok 1. Zbieranie dokumentów i przygotowanie
Oto dokumenty, których potrzebuje dana osoba:
- Wyciągi bankowe z ostatnich trzech miesięcy,
- Wykaz wszystkich aktywów i ich wartości rynkowych,
- Suma wszystkich dochodów i miesięcznych wydatków na życie,
- Dowód wpłaty za każdy znaczący out-of-pocket medyczny.
Chcemy również przeprowadzić wstępne kontrole, aby upewnić się, że dana osoba jest gotowa. (Są to te same kontrole wstępne, które zrobi IRS, więc równie dobrze możemy usunąć to z drogi, więc IRS ma jeden powód, by odmówić).
- Sprawdź poziom potrącenia u źródła (od wynagrodzeń, emerytur itp.), Aby upewnić się, że jest wystarczający, aby złożyć zerowe saldo po złożeniu następnego zeznania podatkowego.
- Przejrzyj poziom szacowanych podatków (na samozatrudnienie, rolnictwo lub dochody z działalności gospodarczej). Szukamy tego samego: są to szacowane płatności wystarczające do uniknięcia długu przy składaniu następnego zeznania podatkowego.
IRS chce się upewnić, że dana osoba nie będzie zaciągać żadnych nowych długów podatkowych. To zasada numer jeden, aby wyjść z długu z IRS. "Brak nowego długu podatkowego".
- Czy złożono wszystkie zeznania podatkowe?
IRS chce upewnić się, że wszystkie zeznania podatkowe są składane. Jeśli są jakieś niefunkcjonalne zeznania podatkowe, następną rzeczą, którą IRS chce wiedzieć, jest to, czy te zwroty będą miały jakiekolwiek saldo należne, czy też będą zwroty. Ponownie, lepiej je złożyć, zanim zażądają statusu nie kolekcjonerskiego, niż wyjaśnić sytuację.
Krok 2. Wypełnianie sprawozdania finansowego
IRS poprosi osobę o wypełnienie formularza 433-A, oświadczenia o zbieraniu informacji dla osób pobierających wynagrodzenie i osób pracujących na własny rachunek , lub formularza 433-F, oświadczenia o zbieraniu informacji (oba są plikami pdf).
Obie formy żądają podobnych typów danych finansowych. Wybierz jedną i przeprowadź formularz, od góry do dołu.
Jeśli jesteś osobą próbującą samodzielnie rozwiązać ten problem: słuchaj. Być może myślisz o zatrudnieniu specjalisty podatkowego, który pomoże ci w załatwieniu sprawy z IRS. Wszystko dobrze i dobrze. To, co ci powiem, pozwoli ci teraz zaoszczędzić pieniądze i frustrację. Wypełnij jeden z tych formularzy samodzielnie, postępując według wszystkich instrukcji. Następnie wypełnij wypełniony formularz wraz z trzymiesięcznymi wyciągami bankowymi na pierwsze spotkanie z doradcą podatkowym.
Rozmawiałem z Charlim Mitchellem, zarejestrowanym agentem w Dallas, Teksas, metroplex. Sprawia, że jego klienci wypełniają tę papierkową robotę. Ostatecznie klient musi być "chętny i zdolny do wykonania zapisów" - powiedział Mitchell. Zajęcie się twoimi zapisami i śledzenie przychodów i wydatków to umiejętność, która pozwoli ci uniknąć kłopotów podatkowych przez wiele lat.
Oto, co jest związane z wypełnianiem formularza 433:
- Sporządzenie listy wszystkiego, co posiadasz (konta bankowe, konta inwestycyjne, konta emerytalne, samochody, ciężarówki, motocykle, łódź, nieruchomości, ubezpieczenie na życie i tak dalej).
- I wymyślanie wartości rynkowej tych aktywów.
- Śledzenie, ile dochodu osiągnięto w ciągu ostatnich trzech miesięcy.
- Śledzenie wydatków za ostatnie trzy miesiące.
- Zgłaszanie trzymiesięcznej średniej przychodów i wydatków według kategorii.
Krok 3: Analiza sprawozdania finansowego
Teraz dochodzimy do interesującej części.
IRS ma procedurę analizy sprawozdań finansowych. Możemy użyć tej samej procedury sami. Korzyścią jest to, że zaczynamy rozumieć, czego szuka IRS i jak zobaczą sytuację. Możemy następnie wykorzystać tę analizę, aby pomóc nam zdecydować, czy obecnie nie jest dostępna opcja kolekcjonowania, lub czy inna opcja byłaby lepsza.
Teraz IRS opublikował dość dokładny podręcznik analizy finansowej w swoim wewnętrznym podręczniku podatkowym (5.15.1). Zobacz to dla wszystkich szczegółów i niuansów.
Na tym skupimy się na analizie dochodów i wydatków. Istnieją trzy cele.
Pierwszym celem jest znalezienie całkowitego miesięcznego dochodu; całkowite miesięczne niezbędne wydatki na życie; i co pozostało w każdym miesiącu po zapłaceniu podstawowych wydatków na życie. Ujawnia on, ile pozostało do spłacenia, które potencjalnie mogłoby zostać przeznaczone na dokonywanie płatności podatkowych na rzecz IRS.
Wolę wykonywać te obliczenia za pomocą oprogramowania do arkuszy kalkulacyjnych. Możesz to również zrobić na papierze.
Drugim celem jest porównanie miesięcznych kosztów życia osoby z tym, co IRS uzna za dopuszczalne. Co rozumiemy przez dopuszczalny? Oto przykład, przypuśćmy, że Bob, osoba samotna bez osób zależnych, płaci 6000 $ miesięcznie za czynsz. Ale IRS wie, że mniej więcej około 2 000 $ kosztuje wynajęcie 1-pokojowego mieszkania w mieście, w którym mieszka Bob. IRS zezwoli tylko na 2 000 USD na wydatki związane z czynszem. Zasadniczo, co sugeruje IRS (ale nie wyjdą na jaw i nie powiedzą tego), Bob może przenieść się do 2 000 $ miesięcznie mieszkania i co miesiąc wypłacać IRS 4 000 $ różnicy. Teraz zagłębimy się w szczegóły każdego z tych celów.
Dopuszczalne koszty utrzymania są nazywane standardami finansowymi zbiórki. Istnieją cztery zestawy danych o standardowym wydatku na życie:
- Żywność, odzież i inne wydatki domowe
- Out-of-pocket wydatki na opiekę zdrowotną
- Obudowa i narzędzia
- Transport
Jak pracować z tymi standardami finansowymi kolekcji? Skonfiguruj swój arkusz kalkulacyjny lub papier roboczy w ten sposób. W jednej kolumnie zapisz wszystkie kategorie wydatków, jak pokazano na Formularzach 433-A lub 433-F. W drugiej kolumnie wpisz rzeczywiste wydatki w każdej kategorii. W trzeciej kolumnie zapisz odpowiedni standard finansowy dla każdej kategorii wydatków. Następnie, po wyszczególnieniu wszystkich odpowiednich standardów finansowych dotyczących zbierania, spójrz na dane i porównaj dwa zestawy liczb. To, co zrobi IRS, to ta, która jest niższa. Zapisz niższą liczbę i umieść ją w czwartej kolumnie. Będzie to dozwolony wydatek dla tej kategorii.
Oto inny sposób analizy liczb. Czy którekolwiek z twoich rzeczywistych wydatków są znacznie większe niż odpowiedni standard finansowy zbiórki? Jeśli tak, to IRS nie będzie ponosić żadnych kosztów powyżej standardu finansowego dotyczącego windykacji, chyba że udowodnisz, że dodatkowy wydatek jest konieczny dla ciebie, twojej rodziny "zdrowia, dobrobytu i / lub produkcji dochodu" (patrz, Internal Revenue Manual 5.15.1.7 ). IRS oczekuje również od ciebie przedstawienia dowodu wpłaty, aby mogli zweryfikować kwoty wydatków.
Trzecim celem jest obliczenie dochodu do dyspozycji netto. Matematyka wygląda następująco: całkowity miesięczny dochód, minus dopuszczalne wydatki na życie. Dopuszczalne koszty utrzymania są niższe od rzeczywistych wydatków danej osoby lub standardu finansowego windykacji dla każdej kategorii wydatków. Korzystając z arkusza kalkulacyjnego lub papieru roboczego, sumujemy wszystkie dopuszczalne wydatki i odejmujemy tę liczbę od całkowitego miesięcznego dochodu. Pozostaje dochód netto do dyspozycji. Dochód do dyspozycji netto jest tym, co IRS spodziewa się zapłacić za niespłacone długi podatkowe.
Obliczanie dochodu rozporządzalnego netto to miejsce, w którym kauczuk spotyka się z drogą. W ten sposób IRS ustala, co dana osoba może sobie pozwolić na spłatę podatków należnych za poprzednie lata. Jeśli dana osoba ma sto dolarów pozostałych po pokryciu niezbędnych wydatków na utrzymanie, to IRS spodziewa się, że osoba ustanowi umowę ratalną na zapłacenie stu dolarów miesięcznie.
Jeżeli jednak dana osoba nie jest w stanie pokryć uzasadnionych podstawowych kosztów utrzymania, wówczas istnieje trudna sytuacja (Internal Revenue Manual 5.16.1.2.9). Zasadniczo oznacza to, że miesięczny dochód jest równy lub mniejszy niż niezbędne koszty utrzymania. W trudnej sytuacji IRS może tymczasowo zaprzestać działalności windykacyjnej, umieszczając rachunek danej osoby na każdy rok podatkowy saldem pozostającym do spłaty w aktualnie nieistniejącym stanie.
Krok 4: Przesłanie sprawozdania finansowego do IRS w celu ich przeglądu
Po uporządkowaniu swoich danych finansowych, wypełnieniu formularza 433-A lub 433-F i przeanalizowaniu danych finansowych, możesz ustalić, że możesz kwalifikować się do statusu obecnie nie kolekcjonerski. Następnym krokiem jest przesłanie dokumentów do IRS i poproszenie ich o sprawdzenie, czy Twoje konto może zostać umieszczone w statusie Obecnie nie jest kolekcjonerskie.
Najlepszym sposobem na rozpoczęcie tego procesu jest zadzwonienie do IRS. Lub, jeśli wolisz nie rozmawiać z IRS, wynająć doradcę podatkowego, aby porozmawiać z IRS w twoim imieniu. Przygotuj następujące elementy, gdy zadzwonisz:
- Wypełniony formularz 433-A lub formularz 433-F
- 3 miesiące wyciągów bankowych
- Dowód zapłaty za nietypowe lub duże wydatki (na przykład koszty medyczne)
- Faks, na wypadek gdyby IRS zażądał od ciebie przefaksowania dokumentów
- Pióro lub ołówek i notatnik do robienia notatek
Osoby mogą dzwonić do urzędu skarbowego pod numerem telefonu ogólnego 1-800-829-1040. Specjaliści podatkowi mogą dzwonić do specjalnej gorącej linii dla praktyków.
Dzwoniąc do urzędu skarbowego, przygotuj się na wstrzymanie, często przez dłuższy czas. Pamiętaj też o robieniu notatek. W szczególności należy zanotować godzinę i datę połączenia, numer identyfikacyjny agenta IRS, z którym rozmawiałeś, co zostało omówione, oraz wynik połączenia, na przykład decyzję IRS lub jakiekolwiek dalsze działania.
Jeśli nie kwalifikujesz się do statusu obecnie nie kolekcjonerski, może być korzystne zwrócenie się do IRS o umowę na raty w oparciu o Twoją zdolność do zapłaty. Często jest to dobry plan awaryjny, dlatego przygotuj się do dyskusji, czy jest to możliwe.
Aby uzyskać więcej informacji na temat statusu Obecnie nie do kolekcjonowania i ogólnych informacji dotyczących postępowania z niezapłaconymi podatkami, zobacz :
- Tymczasowo opóźnij proces zbierania danych (IRS.gov)
- Obecnie nie jest kolekcjonerski (Internal Revenue Manual 5.16.1)
- Podręcznik do analizy finansowej (Internal Revenue Manual 5.15.1)
- Deklaracje polityki dotyczące gromadzenia działań procesowych (Internal Revenue Manual 1.2.14), w szczególności oświadczenie polityczne 5-71.
- Procedury związane z pobieraniem składek przez podatników i późniejsze płatności (IRS.gov)
- Proces pobierania należności (IRS.gov)
- Twoje prawa jako podatnika (publikacja 1, IRS.gov, pdf)