Dywidendy mogą być opodatkowane według różnych stawek
Obowiązkowe traktowanie dywidend
Dywidendy mogą być opodatkowane według zwykłych stawek podatku dochodowego lub według preferowanych długoterminowych stawek podatku od zysków kapitałowych.
Dywidendy, które kwalifikują się do niższych długoterminowych stawek podatku od zysków kapitałowych, nazywane są dywidendami kwalifikowanymi. Są opodatkowane według stawki 0, 15 lub 20 procent, w zależności od twojego przedziału podatkowego.
Jeśli wpadniesz w 10 lub 15-procentowy przedział podatkowy, twoja stawka podatku od dywidend wynosi zero. Musisz uwzględnić dochód z dywidendy wraz z innymi przychodami, aby ustalić swój przedział podatkowy. 15-procentowa stawka ma zastosowanie, jeśli jesteś w jednym z przedziałów podatkowych od 25 do 35 procent, a zapłacisz 20 procent od dywidend kwalifikowanych, jeśli masz 39,6 procent. Będziesz w tym przedziale, jeśli Twój dochód podlegający opodatkowaniu będzie wyższy niż 418 400 £ od 2017 roku.
Zwykłe stawki wahają się od 10 do 39,6 procent - przydziały podatkowe obowiązują od 2017 r. Innymi słowy, dywidendy te są opodatkowane dokładnie tak samo jak wynagrodzenie, pensje lub inne dochody.
Co to jest dywidenda kwalifikowana?
Według Internal Revenue Service, inwestor "musiał utrzymywać stan zapasów przez ponad 60 dni w okresie 121 dni, który rozpoczyna się 60 dni przed datą dywidendy ", aby zostać uznany za kwalifikowaną dywidendę.
Ale ten okres utrzymywania może być dłuższy w przypadku akcji uprzywilejowanych , które muszą być przechowywane przez 90 dni lub dłużej w okresie 181 dni, który rozpoczyna się na 90 dni przed datą dywidendy. Zasada ta ma zastosowanie, jeżeli dywidendy pochodzą z okresów przekraczających 366 dni.
Inne rodzaje dywidend
Możesz także otrzymać dywidendy od trustu lub nieruchomości, korporacji typu S lub spółki osobowej.
Niezależnie od tego, czy korporacja lub spółka płaci gotówką, opcje na akcje lub rzeczową, transakcja nadal stanowi dywidendę, a wartość musi być podana na zeznaniu podatkowym.
Otrzymasz harmonogram K-1 dla dywidend z tych źródeł. Wszystkie pozostałe dywidendy są zgłaszane inwestorom na formularzu 1099-DIV
Zgłaszanie dochodu z dywidend
Formularz 1099-DIV jest wydawany przez towarzystwa funduszy inwestycyjnych, maklerów i korporacje inwestorowi, jeśli w ciągu roku wypłacono 10 lub więcej dywidend . Formularz 1099-DIV zgłasza informacje o dywidendzie w następujących miejscach:
- Pole 1a : Zwykłe dywidendy odzwierciedlające całkowitą kwotę wypłaconych dywidend
- Pole 1b : dywidendy kwalifikowane - część dywidend całkowitych, które kwalifikują się do preferowanej stawki podatku od zysków kapitałowych
- Ramka 3 : Niepodzielone wypłaty dywidend, które stanowią niedozwolony zwrot kapitału
Dywidendy są zwykle zwyczajne, chyba że formularz 1099-DIV stanowi inaczej.
Zyskujesz dochód z dywidend na swoim zeznaniu podatkowym w następujących miejscach:
- Zwykłe dywidendy są zgłaszane na linii 9a w formularzu 1040 lub formularzu 1040A.
- Kwalifikowane dywidendy są zgłaszane na Linii 9b Twojego formularza 1040 lub 1040A. Upewnij się, że korzystasz z arkusza podatku kwalifikowanego dywidend i podatku od zysków kapitałowych, który można znaleźć w instrukcjach do formularza 1040 lub 1040A, aby obliczyć podatek od kwalifikujących się dywidend według preferowanych stawek podatkowych.
- Rozkłady bez wypłaty dywidendy zmniejszają podstawę kosztową w zasobach o kwotę dystrybucji.
Nadal musisz raportować dochód z dywidend na swoim zeznaniu podatkowym, nawet jeśli z jakiegoś powodu nie otrzymasz dla niego formularza 1099-DIV. Jeśli reinwestujesz dywidendy, kupując dodatkowe akcje, nadal podlegają one opodatkowaniu i muszą zostać zgłoszone.
Korzystanie z harmonogramu B
Harmonogram B jest uzupełniającym formularzem podatkowym służącym do obliczania dochodu z odsetek i dywidend z wielu źródeł. Korzystanie z Harmonogramu B jest wymagane, jeśli masz ponad 1500 USD w przychodach odsetkowych i / lub dywidendach. Pomocne może być skorzystanie z formularza w celu ustalenia odsetek i dywidend do raportowania na formularzu 1040, nawet jeśli nie jest wymagane składanie go wraz z zeznaniem podatkowym.
Dodatkowa dopłata do Medicare
Dochody z dywidend mogą również stanowić podstawę dodatkowego podatku od towarów i usług, który obowiązuje od roku podatkowego 2013.
Podatek ten jest dodatkiem do wszelkich podatków dochodowych, które możesz zaliczyć od dywidend. Jeśli jesteś osobą samotną ze zmodyfikowanym skorygowanym dochodem brutto w wysokości 200 000 $ lub więcej, lub jeśli jesteś żonaty, a Twój MAGI wynosi więcej niż 250 000 $, musisz zapłacić dodatkowe 3,8% swoich dochodów z inwestycji netto na poczet podatku Medicare. Wszystkie podlegające opodatkowaniu dywidendy są uznawane za dochody z inwestycji, nawet jeśli są opodatkowane według zwykłych stawek.