W pewnych okolicznościach możesz uzyskać tę samą ulgę podatkową
Ogólna reguła
Urząd skarbowy wyraźnie stwierdza, że nie można ubiegać się o współmałżonka jako zależnego od zeznania podatkowego w Publikacji 501, Zwolnienia, Odliczenia standardowego i Informacji o składaniu.
Mówi: "Twój współmałżonek nigdy nie jest uważany za zależnego". Jest to dość jednoznaczne, ale musimy dokonać tutaj drobnej różnicy, ponieważ stwierdzenie jest czymś o charakterze technicznym.
Pod względem podatkowym "osoba pozostająca na utrzymaniu " spełnia kryteria bycia dzieckiem kwalifikującym się lub kwalifikującym się krewnym podatnika, który jest wówczas uprawniony do żądania od tej osoby zwolnienia osobistego z zeznania podatkowego w celu zmniejszenia jego dochodu podlegającego opodatkowaniu. Oto luka: Nawet jeśli nie możesz żądać współmałżonka jako osoby pozostającej na utrzymaniu , możesz w pewnych okolicznościach ubiegać się o jej zwolnienie.
Po złożeniu wspólnego zeznania podatkowego
Kiedy Ty i Twój współmałżonek składają wspólną deklarację podatkową, zgłaszasz łączne dochody na tym samym zeznaniu i możesz ubiegać się o dwa wyjątki osobiste - po jednym dla każdego z małżonków. Dzieje się tak nawet wtedy, gdy tylko jeden z was osiągnął dochód. Możesz również ubiegać się o zwolnienia od podatku dla osób na utrzymaniu, takich jak kwalifikujące się dziecko, dzieci lub krewny.
Jednak złożenie wspólnego zeznania wymaga wzajemnej zgody i podpisów obojga małżonków. Mogą istnieć okoliczności, w których współmałżonkowie nie mogą lub nie chcą złożyć wspólnego wniosku. Na przykład współmałżonek może być ubezwłasnowolniony i niezdolny do wyrażenia zgody i podpisania zeznania. A może wpływ podatkowy jest korzystniejszy, gdy małżonkowie składają oddzielne deklaracje podatkowe.
Prowadzi nas to do drugiej sytuacji, w której jeden z małżonków może ubiegać się o osobiste zwolnienie drugiego małżonka.
Kiedy składasz oddzielny powrót do małżeństwa lub jako szef gospodarstwa domowego
Możesz również ubiegać się o osobiste zwolnienie dla współmałżonka bez składania wspólnego zwrotu, jeśli:
- Składasz oddzielny żonaty zwrot.
- Twój współmałżonek ma zerowy dochód brutto za rok.
- W związku z tym współmałżonek nie składa deklaracji podatkowej.
- Twój współmałżonek nie jest zależny od innej osoby, niezależnie od tego, czy ta druga osoba faktycznie ją zgłasza.
Złożenie oddzielnego zwrotu oznacza, że korzystasz z oddzielnego statusu oddzielnego zgłoszenia lub statusu gospodarstwa domowego, ponieważ spełniasz kryteria IRS, aby zostać uznanym za "niezamężnego" w ostatnim dniu roku podatkowego. W przypadku osób pełnoletnich, uznawanych za niezamężnych, niekoniecznie oznacza to, że masz orzeczenie rozwodu, ale współmałżonek nie może mieszkać w domu w żadnym momencie w ciągu ostatnich sześciu miesięcy roku. Obowiązują również inne zasady, na przykład, że zapłaciłeś za więcej niż połowę wydatków na gospodarstwo domowe za rok i jesteś na utrzymaniu, na przykład dziecko.
Oto przykład: Twój współmałżonek ma zerowy dochód brutto, ponieważ jest na studiach podyplomowych i nie pracowała przez cały rok, ani nie miała żadnych inwestycji przynoszących dochody.
Jeśli nie złoży ona zeznania podatkowego i nie może zostać uznana za zależną od jakiejkolwiek innej osoby, wtedy i tylko wtedy możesz ubiegać się o jej zwolnienie, ale tylko wtedy, gdy złożysz oddzielny dokument małżeński lub jako szef gospodarstwo domowe. I aby złożyć wniosek jako głowa domu, musiała przenieść się do kampusu przed 30 czerwca, a ona od tamtej pory nie wróciła do twojego domu. Zapłaciłeś za ponad połowę wydatków na pobyt i masz na utrzymaniu.
Kiedy twój małżonek jest obcym cudzoziemcem
Podobny zestaw zasad dotyczy tej sytuacji:
- Twój nierezydent obcy małżonek musi mieć zerowy dochód brutto dla celów podatkowych w USA.
- Twój nie zamieszkujący cudzoziemiec cudzoziemiec nie składa zeznania podatkowego w USA.
- Twój współmałżonek nie jest zależny od żadnej innej osoby.
Jak ubiegać się o osobiste zwolnienie ze swojego współmałżonka
Jeśli złożysz wspólny zeznanie podatkowe, wskażesz swoje imię i nazwisko współmałżonka na górze zwrotu.
Oznaczałoby to, że jesteś żonaty i złożysz podanie wspólnie. Uprawnia to do zaznaczenia pól "Ty sam" i "Oblubienica" w sekcji Zwroty zwrotu.
W drugiej i trzeciej sytuacji wskażesz swoje własne nazwisko na górze zwrotu. Następnie należy oznaczyć odpowiedni status zgłoszenia, albo oddzielne zgłoszenie małżeńskie osobno, albo szef gospodarstwa domowego. Następnie, zgodnie z IRS w Publikacji 501:
"Aby ubiegać się o zwolnienie dla współmałżonka, zaznacz pole wyboru w wierszu 6b formularza 1040 lub formularza 1040A i wprowadź nazwisko współmałżonka w polu po prawej stronie pola Wprowadź numer SSN lub numer ITIN współmałżonka w miejscu przewidzianym u góry formularza 1040 lub formularza 1040A. "
W każdej z tych sytuacji zwolnienie osobiste działa tak samo, jak roszczenie współmałżonka jako osoby pozostającej na utrzymaniu, ponieważ zmniejsza ona dochód podlegający opodatkowaniu o kwotę zwolnienia. Wynik końcowy jest taki sam.