Dowiedz się, kiedy zmiany zostaną wprowadzone
Oto podsumowanie, w jaki sposób Ustawa zmienia podatki dochodowe, odliczenia na opiekę nad dziećmi i osobami starszymi oraz podatki od działalności gospodarczej.
Podatki dochodowe
Ustawa zachowuje siedem ustaw podatkowych, ale obniża stawki podatkowe . Pracownicy zobaczą zmiany odzwierciedlone w ich potrąceniach w ich wypłatach w lutym 2018 roku. Stawki te powracają do stawek za rok 2017 w 2026 roku.
Ustawa tworzy następującą tabelę. Poziomy dochodów będą rosły każdego roku wraz z inflacją. Ale będą rosnąć wolniej niż w przeszłości, ponieważ ustawa wykorzystuje przykuty indeks cen konsumpcyjnych. Z biegiem czasu spowoduje to przeniesienie większej liczby osób na wyższe widełki podatkowe.
| Stawka podatku dochodowego | Poziomy dochodów dla osób składających jako: | ||
|---|---|---|---|
| 2017 | 2018-2025 | Pojedynczy | Żonaty-wspólny |
| 10% | 10% | 0-5-5525 USD | 0- 19,050 USD |
| 15% | 12% | 9,525-388,7 USD | 19 050 USD - 77 400 USD |
| 25% | 22% | 38.700 USD - 82.500 USD | 77,4 tys. USD - 165 000 USD |
| 28% | 24% | 82 500 USD - 157 500 USD | 165 000 USD - 315 000 USD |
| 33% | 32% | 157,500- 200 000 USD | 315,000-400 000 USD |
| 33% -35% | 35% | 200 000- 500 000 USD | 400 000- 600 000 USD |
| 39,6% | 37% | 500 000 USD + | 600 000 USD + |
Plan podatkowy Trumpa podwaja standardową dedukcję . Odliczenie pojedynczego filmiku wzrasta z 6 350 do 12 000 USD.
Odliczenie dla Żonatych i Łącznych Filerów wzrasta z 12 700 do 24 000 USD . Wraca do obecnego poziomu w 2026 roku. Szacuje się, że 94 procent podatników weźmie standardowe odliczenie. Zwalczyło to Narodowe Stowarzyszenie Budowniczych Domów i Krajowe Stowarzyszenie Pośredników w Obrocie Nieruchomościami. Ponieważ coraz więcej podatników stosuje standardowe odliczenia, mniej skorzystałoby z odliczenia odsetek od kredytu hipotecznego.
To może obniżyć ceny mieszkań. Ale może to być dobry moment, aby to zrobić. Wiele osób obawia się, że rynek nieruchomości znajduje się w bańce, która może doprowadzić do kolejnego upadku .
Eliminuje wyjątki osobiste . Przed ustawą podatnicy odejmowali 4.150 USD od dochodu dla każdej zgłoszonej osoby. W rezultacie, niektóre rodziny z wieloma dziećmi będą płacić wyższe podatki pomimo zwiększonych standardowych odliczeń ustawy.
Ustawa eliminuje większość wyszczególnionych odliczeń . Obejmuje to koszty przeprowadzki, z wyjątkiem członków wojska. Ci, którzy płacą alimenty, nie mogą już tego odliczać, podczas gdy ci, którzy je otrzymują, mogą. Zmiana ta rozpoczyna się w 2019 r. W przypadku rozwodów podpisanych w 2018 r.
Utrzymuje potrącenia na cele charytatywne, oszczędności emerytalne i odsetki studenckie.
Ustawa ogranicza odliczenie odsetek hipotecznych do pierwszych 750 000 USD pożyczki. Odsetki od linii kredytowych z tytułu kapitału własnego nie mogą być już odliczane. Obecni właściciele hipotek nie są dotknięci.
Podatnicy mogą odliczyć do 10 000 USD w podatkach państwowych i lokalnych . Muszą wybrać między podatkiem od nieruchomości a podatkiem dochodowym lub podatkiem od sprzedaży. To zaszkodzi podatnikom w stanach podwyższonego opodatkowania, takich jak Nowy Jork i Kalifornia.
Ustawa rozszerza o odliczenie kosztów leczenia na 2017 i 2018 rok.
Umożliwia podatnikom odliczenie kosztów leczenia, które wynoszą 7,5% lub więcej dochodu. Przed ustawą granica wynosiła 10 procent dla osób urodzonych po 1952 roku. Seniorzy mieli już odcięcie 7,5 procent. Co najmniej 8,8 miliona osób skorzystało z odliczenia w 2015 roku.
Ustawa uchyla podatek Obamacare od osób bez ubezpieczenia zdrowotnego w 2019 roku. Bez mandatu, Biuro Budżetowe Kongresu szacuje, że 13 milionów ludzi odrzuciłoby swoje plany. Rząd zaoszczędziłby 338 miliardów dolarów bez konieczności płacenia dotacji. Jednak koszty opieki zdrowotnej wzrosną, ponieważ mniej osób otrzyma profilaktyczną opiekę , aby uniknąć drogich wizyt w izbie przyjęć. Senator Susan Collins, R-Maine, zatwierdziła projekt ustawy tylko dlatego, że Trump obiecał przywrócić dotacje dla ubezpieczycieli, zgodnie z projektem Murray-Alexander .
Dotacje o wartości 7 miliardów dolarów zwracają je za obniżenie kosztów dla Amerykanów o niskich dochodach. Ale CBO powiedział, że nie zrekompensuje wyższych cen opieki zdrowotnej powstałych w wyniku uchylenia mandatu.
Ustawa podwaja zwolnienie z podatku e państwowego do 11,2 miliona dolarów dla singli i 22,4 miliona dolarów dla par. Pomaga to 1% populacji, która płaci. Te najwyższe 4,818 zeznań podatkowych stanowią 17 miliardów dolarów podatków. Zwolnienie powraca do poziomu sprzed wejścia w życie w 2026 r.
Zachowuje alternatywny podatek minimalny . Zwiększa zwolnienie z 54 300 do 70 300 USD dla singli i od 84 500 do 109 400 USD dla połączeń. Zwolnienia stopniowo wygasają o 500 000 USD dla singli i 1 milion USD dla jointów. Zwolnienie powraca do poziomu sprzed wejścia w życie w 2026 r.
Opieka nad dziećmi i starszymi
Ustawa zwiększa zasiłek na dziecko od 1000 do 2000 dolarów. Nawet rodzice, którzy nie zarabiają wystarczająco, aby płacić podatki, mogą ubiegać się o kredyt do 1400 USD. Zwiększa poziom dochodu z 110 000 do 400 000 USD dla filarów podatku od małżeństwa.
Umożliwia rodzicom korzystanie z 529 planów oszczędnościowych na naukę w prywatnych i religijnych szkołach K-12. Mogą również korzystać z funduszy na wydatki dla uczniów szkół domowych.
Umożliwia kredyt w wysokości 500 USD dla każdego, kto nie jest zależny od dziecka. Kredyt pomaga rodzinom opiekującym się starszymi rodzicami.
Podatki biznesowe
Ustawa obniża maksymalną stawkę podatku od przedsiębiorstw z 35 procent do 21 procent, najniższy od 1939 roku. Stany Zjednoczone mają jeden z najwyższych wskaźników na świecie. Ale większość korporacji nie płaci najwyższej stawki. Średnio efektywna stawka wynosi 18 procent. Duże korporacje mają prawników podatkowych, którzy pomagają im uniknąć płacenia więcej.
Podnosi standardową dedukcję do 20 procent dla firm tranzytowych. Odliczenie to kończy się po 2025 r. Przekazywanie obciążeń obejmuje spółki jednoosobowe, spółki osobowe, spółki z ograniczoną odpowiedzialnością oraz korporacje S. Obejmują one również spółki obrotu nieruchomościami, fundusze hedgingowe i fundusze private equity . Odliczenia znikają dla profesjonalistów serwisowych, gdy ich dochody osiągną 157,500 USD dla singli i 315,000 USD dla wspólnych filerów.
Ustawa ogranicza zdolność korporacji do odliczania kosztów odsetek do 30 procent dochodu . Przez pierwsze cztery lata dochód opiera się na EBITDA . Począwszy od piątego roku, opiera się na zarobkach przed odsetkami i podatkami. To sprawia, że pożyczanie przez firmy finansowe jest droższe. Firmy będą mniej skłonne emitować obligacje i odkupywać akcje. Ceny akcji mogą spaść. Ale limit generuje dochody do zapłacenia za inne ulgi podatkowe.
Pozwala firmom odliczyć koszt amortyzacji aktywów w ciągu jednego roku zamiast amortyzować je przez kilka lat. Nie dotyczy struktur. Aby zakwalifikować się, sprzęt musi zostać zakupiony po 27 września 2017 r. I przed 1 stycznia 2023 r.
Ustawa usztywnia wymagania dotyczące zysków z tytułu odsetek . Przychodzące odsetki są opodatkowane w wysokości 23,8 procent zamiast najwyższej 39,6 procent stopy dochodów. Firmy muszą posiadać aktywa przez rok, aby kwalifikować się do niższej stawki. Ustawa rozszerza ten wymóg na trzy lata. To może zaszkodzić funduszom hedgingowym, które często dokonują transakcji. Nie wpłynie to na fundusze private equity, które utrzymują aktywa przez około pięć lat. Zmiana spowodowałaby 1,2 miliarda dolarów przychodu.
Ustawa eliminuje korporacyjny AMT. Korporacyjna stawka AMT miała stawkę 20 procent, która zaczęła obowiązywać, gdyby ulgi podatkowe obniżyły efektywną stawkę podatkową firmy poniżej 20 procent. W ramach AMT przedsiębiorstwa nie mogły odliczyć wydatków na badania i rozwój ani inwestycji w sąsiedztwo o niskim dochodzie. Eliminacja korporacyjnego AMT powiększa deficyt o 40 miliardów dolarów.
Plan podatkowy Trumpa przemawia za przejściem z obecnego "światowego" systemu podatkowego na system "terytorialny". W systemie ogólnoświatowym przedsiębiorstwa wielonarodowe są opodatkowane od uzyskanych dochodów z zagranicy. Nie płacą podatku, dopóki nie przyniosą zysków do domu. W rezultacie wiele korporacji pozostawia ją zaparkowaną za granicą. W systemie terytorialnym nie są one opodatkowane od tego zysku zagranicznego. Bardziej prawdopodobne byłoby ponowne zainwestowanie ich w Stanach Zjednoczonych. Będzie to najbardziej korzystne dla firm farmaceutycznych i zaawansowanych technologii.
Ustawa pozwala firmom na repatriację 2,6 biliona dolarów, które posiadają w zagranicznych gotówkowych zapasach. Płacą jednorazową stawkę podatku w wysokości 15,5% w gotówce i 8% w ekwipunku. Kongresowa Służba Badawcza stwierdziła, że podobne wakacje podatkowe 2004 nie przyczyniły się do ożywienia gospodarki. Firmy rozdawały repatriowane środki pieniężne akcjonariuszom, a nie pracownikom. Od marca 2018 r. Obniżka podatków doprowadziła do rekordowej liczby fuzji.
Apple zgodziło się zapłacić 38 miliardów dolarów, aby sprowadzić do domu aż 252,6 miliarda dolarów w gotówce za granicą. Zainwestuje 30 miliardów dolarów w wydatki kapitałowe, tworząc 20 000 miejsc pracy. Repatriacja może również podnieść rentowność obligacji skarbowych. Korporacje posiadają większość gotówki w 10-letnich obligacjach skarbowych . Kiedy je sprzedają, nadwyżka podaży zwiększy plony.
Umożliwia wiercenie ropy w Arktycznym Narodowym Rezerwacie Przyrody . Szacuje się, że w ciągu 10 lat zwiększy przychody o 1,1 miliarda USD. Ale wiercenie w schronieniu nie będzie opłacalne, dopóki ceny ropy nie wyniosą co najmniej 70 USD za baryłkę.
Zachowuje ulgi podatkowe dla pojazdów elektrycznych i farm wiatrowych.
Ogranicza odliczenia za badania nad lekami sierocymi z 50% do 25%. Leki sieroce atakują rzadkie choroby.
Ustawa odcina podatki od grzechów od piwa, wina i likieru . Według szacunków Brookings Institute każdego roku doszło do 1550 zgonów związanych z alkoholem. Badanie wykazało, że niższe ceny alkoholu są bezpośrednio skorelowane z większą liczbą zakupów i wyższą liczbą ofiar śmiertelnych.
Jak to wpływa na Ciebie
Plan podatkowy pomaga firmom bardziej niż osobom prywatnym. Cięcia podatkowe dla firm są stałe, a poszczególne cięcia wygasają w 2025 roku. Jednak największy prywatny pracodawca w kraju, Walmart, powiedział, że podniesie płace. Będzie także wykorzystywać pieniądze zaoszczędzone przez obniżki podatków, aby zapewnić premie 1000 USD i zwiększyć świadczenia.
Wśród osób najbardziej pomaga rodzinom o wyższych dochodach. Fundacja Podatkowa powiedziała, że w przedziale 95-99% otrzyma 2,2-procentowy wzrost dochodów po opodatkowaniu. Ci w przedziale 20-80% dochodu otrzymają wzrost o 1,7%.
Centrum Polityki Podatkowej odnalazło trochę więcej. Ci spośród najniższej zarabiającej piątej populacji odnotują wzrost dochodów o 0,4%. Ci z następnej najwyższej piątej otrzymają wzrost o 1,2%. Kolejne dwa kwintyby wzrosłyby odpowiednio o 1,6 proc. I 1,9 proc. Ale największy wzrost, o 2,9 procent, trafiłby do tych, którzy zarabiają najwięcej piąta.
Ustawa sprawia, że progresywny podatek dochodowy w USA jest bardziej regresywny . Stawki podatkowe są niższe dla wszystkich, ale są one najbardziej obniżone dla podatników o najwyższych dochodach.
Wzrost standardowego odliczenia przyniósłby korzyść 6 milionom podatników. Według Evercore ISI to 47,5 procent wszystkich plików podatkowych. Ale dla wielu przedziałów dochodu to nie zrekompensuje utraconych odliczeń.
Ustawa zwiększa deficyt o 1 bilion dolarów w ciągu kolejnych 10 lat, zgodnie ze Wspólną Komisją ds. Podatków. Mówi, że ustawa zwiększy wzrost o 0,7 procent rocznie, zmniejszając część strat z 1,5 biliona dolarów cięć podatkowych.
Fundacja Podatkowa dokonała nieco innego oszacowania. Powiedział, że ustawa doda prawie 448 miliardów dolarów do deficytu w ciągu najbliższych 10 lat. Same cięcia podatków kosztowałyby 1,47 miliarda dolarów. Ale to jest równoważone wzrostem o 700 miliardów dolarów i oszczędnościami wynikającymi z wyeliminowania mandatu ACA. Plan zwiększyłby PKB o 1,7 procent rocznie. Stworzyłoby to 339 000 miejsc pracy i zwiększyłoby zarobki o 1,5%.
Departament Skarbu USA poinformował, że rachunek przyniesie 1,8 biliona dolarów nowych dochodów. Przewidywano średni wzrost gospodarczy na poziomie 2,9% rocznie. Raport Skarbu jest tak optymistyczny, ponieważ zakłada, że zrealizowane zostaną pozostałe plany Trumpa. Obejmują one wydatki na infrastrukturę, deregulację i reformę systemu opieki społecznej.
Wzrost zadłużenia oznacza, że republikańscy świadomi budżetowi zrobili coś na kształt twarzy. Partia walczyła z trudem, by przejść sekwestrację . W 2011 r. Niektórzy członkowie grozili nawet niewywiązaniem się z długu, a nie dodawaniem go. Teraz mówią, że obniżki podatków pobudzą gospodarkę do tego stopnia, że dodatkowe przychody zrekompensują obniżki podatków. Ignorują powody, dla których Reaganomics nie zadziałałby dzisiaj .
Wpływ na 20 bilionów dolarów długu narodowego ostatecznie będzie wyższy niż przewidywano. Przyszły Kongres prawdopodobnie przedłuży obniżki podatków, które wygasną w 2025 roku.
Wzrost długu publicznego osłabia wzrost gospodarczy w długim okresie . Inwestorzy postrzegają to jako podwyżkę podatków dla przyszłych pokoleń. Jest to szczególnie prawdziwe, jeśli stosunek długu do produktu krajowego brutto wynosi blisko 77 procent. To jest punkt zwrotny, według badań przeprowadzonych przez Bank Światowy. Okazało się, że każdy punkt procentowy długu powyżej tego poziomu kosztuje kraj o 1,7 proc. Wzrostu. Stosunek zadłużenia USA do PKB wynosił 104 procent przed obniżkami podatków.
Ekonomika po stronie podaży jest teorią, która mówi, że obniżki podatków zwiększają wzrost. Departament Skarbu USA przeanalizował wpływ cięć podatkowych Busha . Okazało się, że zapewniły one krótkoterminowy impuls w gospodarce, która była już słaba. Ale gospodarka w 2017 roku jest silna.
Ponadto administracja Reagana pracowała podczas administracji Reagana, ponieważ najwyższa stawka podatku wynosiła 70 procent. Zgodnie z krzywą Laffera , jest to w zakrojonym przedziale. Zakres ten występuje na tak wysokim poziomie podatkowym, że zmniejsza wzrost w stopniu wystarczającym, aby zrównoważyć utratę przychodów. Ale oszczędna ekonomia przestała działać, ponieważ stawki podatkowe w 2017 roku są o połowę niższe niż w latach 80-tych.
Wiele dużych korporacji potwierdziło, że nie będzie korzystać z obniżek podatków w celu tworzenia miejsc pracy. Korporacje siedzą na rekordowym poziomie 2,3 biliona dolarów rezerw gotówkowych, co stanowi dwukrotność poziomu z 2001 r. CEO, Pfizer i Coca-Cola użyłyby zamiast tego dodatkowej gotówki do wypłaty dywidendy dla akcjonariuszy. Dyrektor generalny Amgen będzie wykorzystywać wpływy do wykupu akcji. W efekcie obniżki podatku od przedsiębiorstw podniosą ceny akcji, ale nie stworzą miejsc pracy.
Najbardziej znaczące obniżki podatków powinny trafić do klasy średniej, która jest bardziej skłonna wydać każdego dolara, który dostanie. Zamożne cięcia podatku od użytkowania, aby zaoszczędzić lub zainwestować. Pomaga giełdzie, ale nie napędza popytu. Gdy popyt jest na rynku, firmy tworzą miejsca pracy, aby je zaspokoić. Obniżki podatków w średniej klasie tworzą więcej miejsc pracy . Ale najlepszym rozwiązaniem dla bezrobotnych są wydatki rządowe na budowę infrastruktury i bezpośrednie tworzenie miejsc pracy .
Ustawa mogłaby pomóc imigrantom, którzy byli chronieni przez przylotów odroczonych do dzieciństwa. Jedną z polityk imigracyjnych Trumpa jest zakończenie programu w marcu 2018 r. Senator Jeff Flake z R-Ariz. Dostał przywódców Senatu, którzy zgodzili się na stały program w zamian za jego głos.
Obietnice Trumpa już w planie
Propozycja firmy Trump w 2016 r. Pozwoliła na umieszczenie kwoty 2,000 USD bez podatku na koncie oszczędnościowym zależnym od Dependent Care. Rachunek byłby wolny od podatku, aby zapłacić za edukację dziecka. Podatnicy mogli również otrzymać rabat za zarobiony podatek dochodowy i zdeponować go w DCSA.
Trump obiecał zakończyć AMT dla jednostek.
Trump obiecał zwiększyć podatki od zysków z tytułu odsetek, a nie tylko usztywnić wymagania. Ale lobbyści tych branż przekonali Kongres do zignorowania przyrzeczenia Trumpa.
Trump obiecał zakończyć podatek Affordable Care Act od dochodów z inwestycji.
Inne zasady firmy Trump: opieka zdrowotna | Tworzenie nowych miejsc pracy Redukcja zadłużenia | NAFTA | Trump Versus Obama