Zrozumienie zwolnień z podatku rocznego i rocznego upominku z tytułu upominków
Roczne zwolnienie z podatku od darowizn
Dożywotnie zwolnienie z płacenia podatku od prezentów krzyżuje się z innym rocznym zwolnieniem. Roczne zwolnienie pozwala od roku 2017 na upominki w wysokości do 14 000 USD na osobę na osobę bez podatku. Prezenty te nie są wliczane do twojego całkowitego wykluczenia z życia wynoszącego 5,49 miliona USD. Ekskluzywne wykluczenie rozpoczyna się dopiero po przekroczeniu tej kwoty.
Technicznie rzecz biorąc, musisz zgłaszać prezenty dotyczące tego rocznego wykluczenia do urzędu skarbowego na formularzu 709, Dochód podatkowy Stanów Zjednoczonych (i darowizna w postaci transferu pokoleń) . To rejestruje nadwyżkę. Ostatecznie, pod koniec twojego życia, kiedy twoje osiedle ustąpi, wszystkie te nadwyżki są sumowane i stosowane do zwolnienia dożywotniego. Jeśli Twoje prezenty przekraczają okres dożywotniego wykluczenia, obowiązująca stawka podatkowa osiąga górną granicę 40 procent dla nieruchomości o tej wartości od 2017 roku.
Zwolnienie to kredyt "jednolity"
Teraz jest tu trochę trudniej. Internal Revenue Service gromadzi wszystkie prezenty, które złożysz w ciągu swojego życia, z darami, które złożyłeś jako zapisy z twojego majątku, gdy umrzesz.
W związku z tym podatek od darowizn i podatek od nieruchomości są objęte tym samym wyłączeniem w wysokości 5,49 miliona USD pod nazwą czegoś, co nazywa się ujednoliconym kredytem podatkowym. Jeśli przekroczysz roczne zwolnienia w wysokości 1 miliona dolarów w ciągu swojego życia, pozostanie ci tylko 4,49 miliona dolarów, by chronić twoją posiadłość przed podatkami od nieruchomości, kiedy umrzesz.
Wartość twoich życiowych darów po raz pierwszy zostaje zwolniona z życia, a następnie wszelkie zwolnienia, które pozostały, odnoszą się do twojego majątku.
Oczywiście 5,49 miliona dolarów to dużo pieniędzy, a tylko 0,2 procent Amerykanów było winnych IRS za wszelkie podatki od nieruchomości w 2013 roku, wynika z raportu rządowego z 2015 roku. Dotyczy to tylko jednego na 500 zmarłych obywateli.
Przykład podatku od darowizn
Jeśli ojciec wyświadczy swojemu synowi jednorazowy prezent w wysokości 114 000 $ na zakup domu, 14 000 $ tego daru jest wolne od federalnego podatku od prezentów. Pozostałe 100 000 USD jest darem podlegającym opodatkowaniu i zostanie zastosowane do jego całkowitego zwolnienia.
Ale jeśli ojciec wręcza swojemu synowi 14 000 $ w grudniu, a następnie daje mu dodatkowe 100 000 $ w styczniu, grudniowy prezent jest darmowy i jasny, a jedynie 86 000 $ z kolejnych 100 000 $ wlicza się do jego całkowitego wykluczenia - 100 000 $ mniej niż roczne wykluczenie z 14 000 $ rocznie. Pamiętaj, że roczne zwolnienie z darowizny wynosi jedna osoba rocznie. Każdego roku możesz oddać to dużo każdej osobie i nigdy nie zanurzaj się w swoim życiu. Jeśli ojciec nie chce zapłacić podatku od darowizn za 86 000 USD w roku, w którym został podarunkowy, może on zmniejszyć swoje zwolnienie z podatku od darowizn na całe życie o tę kwotę.
Mimo swojej wielkiej hojności, tata nadal miałby około 5,4 miliona dolarów zunifikowanej ulgi podatkowej, by utrzymać jego posiadłość.
Nie wszystkie prezenty są opodatkowane
Kolejną istotną kwestią jest to, że nie wszystkie prezenty podlegają opodatkowaniu. Tata mógł zapłacić rachunki za czesne syna lub wydatki medyczne w dowolnej wysokości bez ponoszenia podatku od darowizn , pod warunkiem, że przekazał pieniądze bezpośrednio do instytucji edukacyjnej lub placówki medycznej, a nie do syna.
Zwolnienia zwiększają się okresowo
Te zwolnienia również ulegają okresowym wzrostom, aby dotrzymać kroku inflacji. Zwolnienie na całe życie w 2017 r. Wzrosło z 5,45 mln USD w 2016 r., Chociaż roczne zwolnienie zostało zatrzymane na 14 000 USD od 2013 r.
Najważniejsze jest to, że ogromna większość z nas może dać naszym sercu treść bez obaw podatkowych.