Historia stawki podatku od prezentów i dożywotniego zwolnienia
Lata podatkowe od 2010 do 2012 roku opierały się na ustawie o zwolnieniu podatkowym, odnowieniu ubezpieczenia na wypadek bezrobocia i tworzeniu nowych miejsc pracy , zwane "TRUIRJCA". TRUIRJCA została podpisana przez prezydenta Baracka Obamę 17 grudnia 2010 r.
Ustawa miała obowiązywać tylko przez dwa lata, ale prezydent Obama podpisał amerykańską ustawę o ulgach podatkowych , znaną jako ATRA, 2 stycznia 2013 r., Czyniąc niektóre postanowienia TRUIRJCA trwałymi. Przepisy te mają wpływ na federalne podatki od nieruchomości i podatek od darowizn.
Podatki federalne i podatki od prezentów będą obowiązywać w przyszłości, ale zostały zindeksowane pod kątem inflacji - są okresowo korygowane, aby dotrzymać kroku gospodarce. Najwyższa stawka podatku od nieruchomości i darowizny wzrosła z 35 procent w ramach TRUIRJCA do 40 procent w ramach ATRA, gdzie pozostaje od 2016 r. Jest to nadal znacznie mniej niż w 1997 r.
Historyczne federalne podatek od darowizn Lifetime Zwolnienia i stawki
| Rok | Zwolnienie z podatku od darowizn | Najwyższa stawka podatku od prezentów |
| 1997 | 600 000 USD | 55% |
| 1998 | 625 000 USD | 55% |
| 1999 | 650 000 USD | 55% |
| 2000 | 675,000 USD | 55% |
| 2001 | 675,000 USD | 55% |
| 2002 | 1 000 000 USD | 50% |
| 2003 | 1 000 000 USD | 49% |
| 2004 | 1 000 000 USD | 48% |
| 2005 | 1 000 000 USD | 47% |
| 2006 | 1 000 000 USD | 46% |
| 2007 | 1 000 000 USD | 45% |
| 2008 | 1 000 000 USD | 45% |
| 2009 | 1 000 000 USD | 45% |
| 2010 | 1 000 000 USD | 35% |
| 2011 | 5 000 000 USD | 35% |
| 2012 | 5 120 000 USD | 35% |
| 2013 | 5 250 000 USD | 40% |
| 2014 | 5,340,000 USD | 40% |
| 2015 | 5 430 000 USD | 40% |
Wysokość zwolnienia wzrosła do 5,45 miliona USD w 2016 roku, ale najwyższa stawka podatkowa utrzymuje się na stałym poziomie 40 procent.
Jak działa wyłączenie podatku od darowizn na całe życie
Nie należy mylić wykupu podatku od darowizn za całe życie z rocznym wyłączeniem podatku od darowizn. Są to dwie odrębne rzeczy, chociaż działają w tandemie i wchodzą w interakcję także z federalnym podatkiem od nieruchomości.
Roczne wyłączenie wynosi 14 000 USD w 2016 r. Możesz wydać tyle pieniędzy lub majątku jednej osobie rocznie bez ponoszenia podatku od prezentów. Jeśli chcesz dać prezenty dwóm osobom, mogą one wynosić 28 000 $. Możesz dać 42 000 $ dla trzech osób i tak dalej. To wyłączenie zostało również zindeksowane pod względem inflacji w ramach ATRA, więc może wzrosnąć w kolejnych latach.
Jeśli dasz komuś 20 000 $ w jednym roku kalendarzowym, masz wybór. Możesz zapłacić podatek od darowizn za dodatkowe 6 000 $ w stosunku do rocznego wykluczenia, lub możesz pozwolić, aby zwolnienie na całe życie w wysokości 5,45 miliona USD je pokrywało.
Unified Tax Credit
Federalny podatek od darowizn i podatek od nieruchomości są powiązane przez coś, co nazywa się Unified Tax Credit. Kredyt stanowi jedno wyłączenie w wysokości 5,45 miliona USD. Możesz go użyć do ochrony swojego majątku przed opodatkowaniem, gdy umrzesz, lub możesz go wykorzystać, aby pokryć ciężar podatkowy związany z przyznawaniem corocznie większej niż roczna kwoty podatku od darowizn.
Jeśli zdecydujesz się nie płacić podatku od prezentów za te dodatkowe 6 000 $, które rozdałeś, musisz złożyć deklarację podatkową podarunkową, Formularz 709 , i wskazać na powrocie, że chcesz skorzystać ze zwolnienia dożywotniego przewidzianego przez Unified Tax Credit.
Jest to stosunkowo niewielka redukcja kredytu - prawie 6000 USD nie zostanie pominięte ze zwolnienia wynoszącego 5,45 miliona USD.
Jeśli nie masz nawet 5 milionów dolarów w aktywach, może to być dobra okazja. Ale jeśli spodziewasz się znacznego majątku, zanim zginiesz, na tyle, że jednolity podatek podatkowy o wartości 5,45 miliona USD może nie chronić twojego majątku przed podatkami od nieruchomości, a wykorzystanie go na pokrycie darowizn przekraczających roczną rekompensatę może narazić twoją nieruchomość na ryzyko. Najwyższa federalna stawka podatku od nieruchomości wynosi również 40 procent.
Podsumowując: jeśli jesteś przeciętnym Amerykaninem, dożywotnie zwolnienie z podatku od darowizn pozwoli Ci rozdać mnóstwo pieniędzy i nieruchomości bez podatku. Jeśli spodziewasz się, że twoje osiedle będzie bardziej spore, przed podjęciem decyzji o skorzystaniu z wyłączenia skonsultuj się z CPA lub prawnikiem podatkowym.
Aby zapoznać się z corocznym wykluczeniem z podatku od darowizn za lata 1997 do 2015, należy zapoznać się z tabelą przedstawiającą roczne wykluczenie z podatków od prezentów: 1997 - 2015 .
Aby zobaczyć federalne zwolnienia z podatku od nieruchomości i najwyższe stawki podatku od nieruchomości od 1916 roku (pierwszy rok obowiązywał podatek od nieruchomości ) do 1997 roku, proszę odnieść się do tabeli pokazującej federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości i stawkę : 1916 - 1997 .
Aby zapoznać się ze zwolnieniami z podatku od nieruchomości oraz najwyższymi stawkami podatku od nieruchomości w okresie od 1997 do 2015 r., Należy zapoznać się z tabelą przedstawiającą zwolnienie z podatku od nieruchomości i stawkę : 1997 - 2015 .