Podarujesz podatek od darowizn, jeśli dasz duże prezenty niektórym osobom
- Jego odbiorca
- Jego uczciwa wartość rynkowa
- Niezależnie od tego, czy prezent dotyczy teraźniejszości czy przyszłości
Odbiorca prezentu
Wszystkie prezenty przekazane małżonkowi są zwolnione z federalnego podatku od darowizn, pod warunkiem, że odbiorca jest obywatelem Stanów Zjednoczonych. Bezterminowe odliczenie małżeńskie pozwala małżonkom przekazać sobie majątek bez opodatkowania przed śmiercią lub po jej śmierci.
Możesz wydać swojemu współmałżonkowi nawet 148 000 $ rocznie, jeśli nie jesteś obywatelem USA. To zwolnienie wzrasta corocznie.
Jaka jest uczciwa wartość rynkowa?
Uczciwa wartość rynkowa jest zdefiniowana dla celów podatkowych jako jedna osoba może zostać zapłacona za przedmiot własności, jeśli ani on, ani sprzedawca nie są pod przymusem - innymi słowy, nie jest to sprzedaż ogniowa. Uczciwa wartość rynkowa to zwykle wartość szacunkowa prezentu lub wartość porównywalna z innymi podobnymi przedmiotami sprzedawanymi w tym samym momencie.
Jeśli dajesz gotówkę, tak naprawdę nie ma sporu co do jej wartości. Ale jeśli sprzedajesz domowi 300 000 $ za 150 000 $, uważa się, że dostałeś prezent w wysokości 150 000 $, ponieważ nie otrzymałeś nic w zamian za tę część wartości nieruchomości.
Prezenty obecnego interesu a prezenty przyszłego zainteresowania
Prezent będący przedmiotem zainteresowania to taki, który odbiorca jest natychmiastowy do wykorzystania dla własnej przyjemności i korzyści - bez żadnych zobowiązań.
Jeśli odbiorca nie ma pełnego wykorzystania i korzystania z prezentu do pewnego przyszłego momentu, jest to prezent na przyszłość.
Typowym przykładem przyszłego daru odsetkowego jest zarezerwowanie dla siebie nieruchomości na życie. Twój beneficjent - może twój współmałżonek lub dziecko - nie staje się pełnym i nabytym właścicielem aż do twojej śmierci.
Przyszłe prezenty z oprocentowaniem nie kwalifikują się do nielimitowanego odliczenia małżeńskiego lub innych wyjątków od podatku od darowizn i zwolnień. Jeśli złożyłeś w przyszłości prezent dla przyszłych zainteresowanych, cały prezent podlega opodatkowaniu i musi zostać zgłoszony do urzędu skarbowego na formularzu 709, Dochód podatkowy Stanów Zjednoczonych (i darowizna z pokolenia na pokolenie) .
Zwolnienia, wykluczenia i wyjątki
Prawo federalne zwalnia pierwsze 14 000 USD, które dajesz na osobę rocznie od 2016 r. To coroczne wyłączenie z podatku od darowizn rośnie okresowo w przyrostach o 1000 USD, aby dotrzymać kroku inflacji.
Możesz zastosować to zwolnienie do prezentów złożonych na rzecz kogokolwiek innego niż twój współmałżonek. Jeśli złożysz jednorazowy prezent w wysokości 114 000 $ na rzecz swojego syna na zakup domu, 14 000 $ prezentu jest bezpłatne i nie podlega federalnemu podatkowi od prezentów. Pozostałe 100 000 USD jest darem podlegającym opodatkowaniu. Jeśli podarujesz swojemu synowi 10 000 $ w styczniu i dodatkowe 100 000 $ w czerwcu tego samego roku, pierwsze 14 000 $ jest bezpłatne i wolne od federalnego podatku od darowizn, a 96 000 $ jest darem podlegającym opodatkowaniu.
Niektóre rodzaje prezentów są zwolnione z opodatkowania . Możesz przekazywać nieograniczoną liczbę darowizn zakwalifikowanym organizacjom charytatywnym. Możesz opłacać czyjeś rachunki medyczne w jego imieniu bez ograniczeń, a upominki edukacyjne w formie czesnego i kwalifikowanych opłat są zwolnione.
Musisz jednak zapłacić bezpośrednio usługodawcy medycznemu lub instytucji edukacyjnej.
Federalne prawo podatkowe oferuje także dożywotnie wyłączenie z podatku od darowizn, ale jest ono dzielone z podatkiem od nieruchomości. To dożywotnie wykluczenie, zwane również Unified Tax Credit, wynosi od roku 2016 5,45 miliona USD. Jest indeksowane pod względem inflacji, więc również ono rośnie okresowo. Jeśli przekroczysz roczne wykluczenie w wysokości 14 000 USD dla jednego odbiorcy w danym roku podatkowym, możesz zapłacić podatek od prezentów w saldzie lub zastosować ten dożywotni kredyt. Za każdym razem, gdy stosujesz dożywotnią kwotę, kwota darowizny jest odejmowana, pozostawiając mniej wykluczenia, aby ukryć twoją posiadłość przed opodatkowaniem w momencie twojej śmierci.
UWAGA: Przepisy podatkowe zmieniają się okresowo i powinieneś skonsultować się z doradcą podatkowym w celu uzyskania najbardziej aktualnej porady. Informacje zawarte w tym artykule nie stanowią porady podatkowej i nie zastępują porady podatkowej.