Arkusz roboczy 1. Prosty arkusz zysków kapitałowych
Arkusz zysków kapitałowych dla akcji XYZ | |||||||||||
# Akcje | Data kupiona | Cena kupna | Komisja | Podstawa kosztu | # Akcje | Data sprzedaży | Cena sprzedaży | Komisja | Zysk / strata | ||
100 | 01.03.2015 | 1200 | 25 | 1225 | 100 | 01.10.2016 | 1400 | 25 | 150 | ||
W tym przykładzie organizujemy dwie części danych inwestycyjnych. Mamy jedną transakcję, w ramach której zakupiono 100 akcji XYZ; oraz druga transakcja, w której sprzedano 100 akcji XYZ. W tym przykładzie nie ma innych zakupów inwestycyjnych ani sprzedaży. Dlatego łatwo jest dopasować sprzedaż do zakupu. Organizujemy dane, które pochodzą z zapisów lub oświadczeń dostarczonych przez firmę maklerską. A następnie w ostatniej kolumnie obliczamy zysk lub stratę. Tutaj dodatni zysk jest równy cenie sprzedaży minus cena kupna minus prowizja od zakupu minus prowizja od sprzedaży = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. Osoba osiągnęła zysk (zysk) w wysokości 25 USD na tej inwestycji.
Przejdźmy teraz do bardziej skomplikowanego scenariusza. Tutaj organizujemy dane z wielu transakcji zakupu.
Arkusz roboczy 2. Arkusz zysków kapitałowych: wiele zakupów
Arkusz zysków kapitałowych dla akcji XYZ | |||||||||||
# Akcje | Data kupiona | Cena kupna | Komisja | Podstawa kosztu | # Akcje | Data sprzedaży | Cena sprzedaży | Komisja | Zysk / strata | ||
100 | 01.03.2015 | 1200 | 25 | 1225 | 150 | 01.10.2016 | 2100 | 25 | |||
100 | 02.03.2015 | 1225 | 25 | 1250 | |||||||
Zauważ, że na razie opuściliśmy kolumnę wzmocnienia / utraty. Zysk lub strata jest dokładnie tym, co próbujemy wymyślić. Co tu zauważamy? Ta osoba zainwestowała w akcje XYZ, kupując 100 akcji w styczniu i kolejne 100 akcji w lutym. W styczniu sprzedano 150 akcji. Więc jakie jest pytanie?
Pytanie brzmi: jakie akcje sprzedała ta osoba? Czy sprzedała wszystkie 100 stycznia akcji plus 50 lutego akcji; lub 100 lutowych akcji i 50 stycznia akcji; lub 75 udziałów z każdej partii; lub jakąś inną kombinację?
Oto, co ma zrobić IRS:
"Podstawą posiadanych przez Ciebie akcji lub obligacji jest cena zakupu powiększona o koszty zakupu, takie jak prowizje i opłaty rejestracyjne lub transferowe ..."
Jak dotąd tak dobrze: mamy cenę zakupu plus koszty zakupu, w tym przypadku prowizje organizowane w naszym arkuszu.
IRS kontynuuje:
" Identyfikacja sprzedanych akcji lub obligacji." Jeśli możesz odpowiednio zidentyfikować akcje lub obligacje, które sprzedałeś, ich podstawą jest koszt lub inna podstawa poszczególnych akcji lub obligacji ... "
A później na IRS mówi:
" Identyfikacja nie jest możliwa Jeśli kupujesz i sprzedajesz papiery wartościowe o różnym czasie w różnych ilościach i nie możesz właściwie zidentyfikować sprzedawanych akcji, podstawa papierów wartościowych, które sprzedajesz, jest podstawą papierów wartościowych, które nabyłeś jako pierwsze. , omówione później, nie można użyć średniej ceny za akcję do obliczenia zysku lub straty ze sprzedaży akcji. "
Te oferty pochodzą z sekcji "Akcje i obligacje" w części "Podstawa własności inwestycyjnej" w rozdziale 4 publikacji 550.
Teraz załapmy to. Gdybyśmy powiedzieli naszemu brokerowi, "sprzedajmy te konkretne akcje", to są te akcje, których podstawą będziemy wykorzystywać do obliczania naszych zysków kapitałowych. Na przykład, gdybyśmy powiedzieli brokerowi, aby sprzedał wszystkie 100 udziałów, które kupiliśmy w lutym, i 50 udziałów, które kupiliśmy w styczniu, wówczas nasz zysk wyniesie 2100 - (1225/100 * 50) - 1250 = 225 USD.
Czy widzisz, co zrobiliśmy z matematyką? Chcemy obliczyć podstawę 50 akcji od styczniowego zakupu. Przyjęliśmy podstawę kosztową (1225, która obejmuje prowizję), podzieliliśmy ją przez liczbę nabytych akcji (daje to koszt na akcję) i pomnożyliśmy to przez 50 (liczba sprzedanych akcji). Daje to podstawę w wysokości 612,50. Odejmij 612.50 i 1250 USD od wszystkich 100 akcji, które kupiliśmy w lutym, a uzyskany zysk to 225 USD.
Okej, w ten sposób tworzymy formułę za pomocą konkretnej identyfikacji. Ale co by było, gdybyśmy nie powiedzieli naszemu brokerowi, aby sprzedał konkretne akcje? W tej sytuacji IRS mówi, że stosujemy metodę first-in, first-out: "podstawa papierów wartościowych, które sprzedajesz, jest podstawą papierów wartościowych, które nabyłeś jako pierwsze". Jak to wygląda pod względem formuły obliczania zysku? Zauważamy, że po prawej stronie arkusza roboczego sprzedaliśmy 150 akcji. Następnie patrząc na lewą stronę widzimy, że najpierw kupiliśmy 100 akcji, a następnie kupiliśmy kolejne 100 akcji. Najpierw bierzemy udział w akcjach, które nabyliśmy: innymi 100-stoma w styczniowym zakupie, przy założeniu kosztu w wysokości 1,225 USD. Tak więc zidentyfikowaliśmy podstawę dla 100 akcji ze 150 akcji, które sprzedaliśmy. Następnie przejdziemy do zakupu papierów wartościowych. Potrzebujemy podstawy tylko do 50 akcji, ale w lutym zakupiono 100 akcji. Więc dzielimy podstawę kosztów na luty. Oto nasza formuła zysku za pomocą metody "pierwsze przyszło, pierwsze wyszło":
2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250 USD.
Konsekwencje dla budowania arkusza roboczego
- Wykonaj jeden arkusz roboczy dla każdej akcji, obligacji lub innej inwestycji, którą posiadasz.
- Zachowaj wszystkie zakupy po lewej stronie.
- Zamów zakupy w porządku chronologicznym od pierwszego do ostatniego.
- Zachowaj wszystkie transakcje sprzedaży po prawej stronie.
- Jeśli korzystasz z arkusza kalkulacyjnego, użyj formuł do obliczenia zysku lub straty za pomocą danych z innych komórek.