Oto kilka wskazówek dla osób, które myślą o wcześniejszej dystrybucji ze swojego indywidualnego konta emerytalnego.
Podstawowe zasady pobierania wcześniejszych wypłat z indywidualnych kont emerytalnych
- Wypłaty z indywidualnego konta emerytalnego (IRA), zanim dana osoba osiągnie wiek 59,5 lat, podlegają 10-procentowej stawce przedwczesnej dystrybucji, o ile nie ma zastosowania wyjątek.
- Podatek wartości 10% dotyczy podlegającej opodatkowaniu części dystrybucji IRA.
Wyjątki od 10% Wczesnej dystrybucji Surtax
- Miałeś "bezpośredni rollover" do swojego nowego konta emerytalnego.
Jeśli Twoje oszczędności emerytalne są przenoszone bezpośrednio ze starego konta emerytalnego na nowe konto emerytalne w ramach transferu powiernika do powiernika, to rolowanie nie jest traktowane jako dystrybucja. Jest to wydarzenie niepodlegające opodatkowaniu, a 10-procentowa suma nie ma zastosowania.
- Otrzymałeś płatność ryczałtową, ale przelałeś pieniądze na wykwalifikowane konto emerytalne w ciągu 60 dni.
Jeśli pośrednio rollujesz oszczędności ze swojego starego konta emerytalnego, osobiście przejmując środki, a następnie ponownie je deponujesz na inne konto emerytalne, to rolowanie pośrednie nie jest traktowane jako dystrybucja.
Jest to wydarzenie niepodlegające opodatkowaniu, a 10% nie ma zastosowania. Pamiętaj, że dana osoba ma 60 dni na ukończenie pośredniego rolowania. I administrator starego planu emerytalnego prawdopodobnie potrącać podatki, co oznacza, że otrzymasz mniej niż kwota brutto. Jeśli chcesz obrócić całą kwotę brutto (aby uniknąć podatków i podatków), musisz użyć innych funduszy, aby nadrobić różnicę.
Na przykład, masz 10 000 USD w IRA1 i chcesz wykonać pośrednią rollover do IRA2. Administrator planu wstrzymuje 20% podatku federalnego (2000 USD) i obniża kwotę czeku na 8 000 USD. Jeśli przetransferujesz tylko kwotę 8.000 USD w ciągu 60-dniowego okresu, unikniesz podatku i 10-procentowej sumy na tych 8 000 USD, ale pozostałe 2 000 USD będzie podlegało opodatkowaniu. Aby uniknąć podatków od pełnej kwoty w wysokości 10 000 $, musisz użyć innych funduszy, aby nadrobić różnicę. (Otrzymasz 2.000 USD potrąconych z powrotem jako zaliczkę na podatek przedpłacony, gdy składasz zeznanie podatkowe.)
- Byłeś na stałe lub całkowicie niepełnosprawny.
Podatek 10% nie ma zastosowania, jeśli dana osoba jest niepełnosprawna. "Uważa się, że jesteś osobą niepełnosprawną", mówi IRS, "jeśli możesz dostarczyć dowód, że nie możesz wykonywać żadnej istotnej działalności zarobkowej z powodu swojego stanu fizycznego lub psychicznego. Lekarz musi ustalić, że twój stan może spowodować śmierć lub być o długim, nieprzerwanym i nieokreślonym czasie trwania "(publikacja 590-B, wypłaty z indywidualnych umów emerytalnych, sekcja dotycząca osób niepełnosprawnych).
- Byłeś bezrobotny i opłacono składki na ubezpieczenie zdrowotne.
Istnieją cztery kryteria, aby zakwalifikować się do wyjątku dotyczącego ubezpieczenia zdrowotnego do 10-procentowej sumy.
- Straciłeś pracę.
- Otrzymałeś zasiłek dla bezrobotnych przez co najmniej 12 kolejnych tygodni.
- Rozdałeś pieniądze z IRA w tym samym roku, w którym otrzymałeś zasiłek dla bezrobotnych lub w następnym roku.
- Rozdałeś pieniądze z IRA nie później niż 60 dni po ponownym zatrudnieniu.
Jeżeli wszystkie te cztery warunki są spełnione, wówczas 10% nie ma zastosowania do wysokości wcześniejszych wypłat, aż do pełnej kwoty kosztów ubezpieczenia zdrowotnego dla siebie i swojej rodziny w ciągu roku. (Publikacja 590-B, sekcja dotycząca ubezpieczenia medycznego.)
- Zapłaciłeś za wydatki na studia dla siebie lub na utrzymaniu.
Wcześniejsze wypłaty do wysokości kwalifikowanych wydatków na szkolnictwo wyższe nie podlegają 10% stawce podatkowej. Wydatki na szkolnictwo wyższe obejmują koszty nauki, książki i inne niezbędne materiały i wyposażenie dla szkół policealnych, takich jak uczelnie, uniwersytety i szkoły zawodowe.
(Publikacja 590-B, sekcja dotycząca wydatków na szkolnictwo wyższe.)
- Kupiłeś dom po raz pierwszy.
Po raz pierwszy homebuyer może pobrać wczesną dystrybucję do 10 000 $ od swojego IRA bez konieczności płacenia 10% podatku. Do zakwalifikowania kwalifikują się trzy kryteria:
- Kwota wypłacana z IRA służy do pokrycia kosztów związanych z zakupem, budową lub przebudową domu, lub kosztów zamknięcia.
- Osoba dokonująca zakupu po raz pierwszy to osoba, która nie miała głównego miejsca zamieszkania w okresie dwóch lat, które upłynęły w dniu zakupu. (Rodzice lub dziadkowie mogą również używać wyjątku homebuyera po raz pierwszy, aby pomóc swoim dzieciom lub wnukom kupić dom.)
- Istnieje limit czasu życia w wysokości 10 000 USD dla wszystkich pierwszych dystrybucji homebuyera na osobę.
W przypadku małżeństwa oboje małżonkowie mogą otrzymać 10 000 USD od swoich IRA bez 10-procentowej sumy.
- Zapłaciłeś za koszty leczenia przekraczające 10% skorygowanego dochodu brutto.
Osoby o znacznych, niezapłaconych kosztach leczenia, mogą rozpocząć wczesną dystrybucję bez płacenia 10% podatku. 10-procentowa suma nie ma zastosowania do wysokości wcześniejszych wypłat, które są nie wyższe niż kwota wypłacona z kieszeni na wydatki medyczne w ciągu roku minus 10% skorygowanego dochodu brutto. Uwaga: dystrybucje podlegające opodatkowaniu zwiększą skorygowany dochód brutto.
- IRS pobierał twoje konto emerytalne, aby spłacić długi podatkowe.
Jeśli Internal Revenue Service obciąży twój IRA spłatą zaległych długów podatkowych, to ta dystrybucja nie podlega 10% podatkowi. IRS zna ten wyjątek.
- Zostałeś powołany do czynnej służby jako rezerwista.
Ludzie służący w Armii Gwardii Narodowej, Rezerwy Armii, Rezerwy Marynarki Wojennej, Rezerwy Korpusu Piechoty Morskiej, Gwardii Narodowej Lotniczej, Rezerwy Sił Powietrznych, Rezerwy Straży Przybrzeżnej lub Korpusu Rezerwy Publicznej Służby Zdrowia mogą pobrać wczesne wypłaty z ich IRA bez ponoszenia 10% kosztów, jeśli spełnione są następujące cztery warunki:
- Osoba ta zostaje wezwana do czynnej służby po 11 września 2011 r.
- Osoba ta jest wezwana do czynnej służby przez ponad 179 dni lub na czas nieokreślony jako członek elementu rezerwy.
- Wczesna dystrybucja pochodzi z IRA lub elektywnego odroczenia planu 401 (k) lub 403 (b) lub podobnego planu grupowego.
- Wczesna dystrybucja następuje pomiędzy datą zamówienia lub wezwaniem do czynnego obowiązku a zamknięciem okresu aktywnego działania. (Innymi słowy, rozkład nie występuje przed lub po tym okresie).