Alternatywna wycena może obniżyć podatki od nieruchomości
Sprawiedliwa wartość rynkowa wszystkich aktywów posiadanych przez zmarłego w chwili jego śmierci przyczynia się do jego majątku brutto do celów podatkowych. Skumulowane wartości powyżej 5,45 miliona USD podlegają 40 procentowej stawce podatku od nieruchomości od 2016 roku. Może to skutkować ogromnym rachunkiem podatkowym w przypadku znacznych nieruchomości, dlatego też Kodeks Podatkowy oferuje opcję.
Można wykorzystać wartości z daty śmierci lub osobisty przedstawiciel majątku może wybrać alternatywną datę wyceny, sześć miesięcy po śmierci. Osiedle musi być na tyle duże, że będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem od nieruchomości, a zastosowanie alternatywnej daty wyceny musi zmniejszyć to zobowiązanie podatkowe do nieruchomości, aby się zakwalifikować.
Używanie alternatywnej daty wyceny, gdy nieruchomość zostanie sprzedana
Co się stanie, jeśli część majątku zmarłego zostanie sprzedana, rozprowadzona lub w inny sposób zbywana przed alternatywną datą wyceny? W tych okolicznościach wartość nieruchomości musi być ustalona na dzień sprzedaży, dystrybucji lub innego rodzaju sprzedaży. Wartość nie powraca automatycznie do daty śmierci.
Zalety korzystania z alternatywnej daty wyceny
Dlaczego osobisty przedstawiciel wybierałby alternatywne wartości daty wyceny zamiast daty śmierci?
Zaletą jest to, że jeśli jeden lub więcej majątku nieruchomego straciło znaczną wartość w ciągu sześciu miesięcy po śmierci, zmniejszy to kwotę należnego podatku od nieruchomości .
Nieruchomości z wartościami zbliżonymi do kwoty 5,45 miliona USD mogą być szczególnie korzystne. Jeżeli data wyceny śmierci odzwierciedla ogólny majątek brutto o wartości 5,46 miliona USD, zastosowanie alternatywnej daty wyceny może potencjalnie obniżyć tę wartość poniżej progu, jeżeli niektóre aktywa stracą wartość.
Może to oznaczać oszczędności w wysokości 4 000 USD, czyli pieniądze, które w przeciwnym razie mogłyby trafić do beneficjentów - 40 procent z 10 000 USD różnicy między 5,45 miliona a 5,46 miliona USD. Majątek o wartości 5,45 miliona USD lub mniej nie byłby w ogóle odpowiedzialny za podatki od nieruchomości.
Wady korzystania z alternatywnej daty wyceny
Jeżeli stosowane są alternatywne wartości daty wyceny, wszystkie aktywa muszą zostać przeszacowane, a nie tylko te, które straciły na wartości. Może to wpłynąć na ogólne obniżenie wartości nieruchomości i skutkować mniejszymi oszczędnościami podatkowymi. Każda oszczędność wartości 10 000 USD może zostać zrównoważona zyskiem o wartości 10 000 USD innej wartości nieruchomości.
Wykorzystanie alternatywnej daty wyceny może również wpłynąć na zwiększenie wartości posiadanych przez beneficjentów, którzy później sprzedają odziedziczone aktywa. Wzmocniona podstawa opodatkowania odziedziczonego składnika aktywów stanowi wartość składnika aktywów z dnia wyceny do celów podatku od nieruchomości. Podatki od zysków kapitałowych wynikają z różnicy między tą wartością a ewentualną ceną sprzedaży. Gdy alternatywna data wyceny obniża podstawę opodatkowania, beneficjent może być odpowiedzialny za zwiększenie zysków kapitałowych - zrealizuje większy zysk.
Kiedy i jak dokonać alternatywnej daty wyceny
Osobisty przedstawiciel musi skorzystać z alternatywnej daty wyceny w ciągu jednego roku od daty wymagalności federalnego zwrotu podatku od nieruchomości, formularz IRS 706 , w tym rozszerzenia.
Nie ma sposobu, aby poprosić o przedłużenie do dokonywania wyborów. Wybory są nieodwołalne po ich dokonaniu.
Osobisty przedstawiciel dokonuje wyborów, zaznaczając to na formularzu IRS 706 w wierszu 1, strona 2, część 3.