Omówienie zwolnień i stawek podatku od nieruchomości, upominków i podatku GST w 2014 roku
Poniżej znajduje się podsumowanie tego, co ATRA zapewnia w odniesieniu do tego rodzaju podatków federalnych za rok podatkowy 2014.
Aby uzyskać pełny przegląd zmian wprowadzonych przez ATRA do podatków dochodowych, podatków od nieruchomości, podatków od darowizn i podatków pomostowych z pominięciem pokoleń, zapoznaj się z nowymi przepisami dotyczącymi podatku od nieruchomości i podatku dochodowego na rok 2013 .
2014 Zmiany w podatku od nieruchomości, podatku od darowizn i pokoleń - pomijanie przepisów podatkowych dotyczących transferu
- Wprowadzono nowy i korzystniejszy podatek od nieruchomości, podatek od darowizn i zwolnienia z podatku od produkcji, a także niższe stawki podatkowe. Zgodnie z przepisami ATRA, federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości zostało zindeksowane dla inflacji, a zatem wzrosło do 5,12 miliona USD w 2012 roku, 5,25 miliona USD w 2013 roku i 5,34 miliona USD w 2014 roku , ale stawka podatku od nieruchomości dla nieruchomości o wartości powyżej tej kwoty została zwiększona z 35% w 2012 r. Do 40% w 2013 r. I latach przyszłych. Ponadto zwolnienie z podatku od darowizn na całe życie zostało również zindeksowane w odniesieniu do inflacji, a zatem wzrosło do 5,12 miliona USD w 2012 r., 5,25 miliona USD w 2013 r. I 5,34 miliona USD w 2014 r. , A maksymalna stawka podatku na prezenty wzrosła z 35% w 2012 r. Do 40% w 2013 i przyszłych latach. Wreszcie, ulgowe zwolnienie z podatku od przeniesienia zostało również zindeksowane w odniesieniu do inflacji, a zatem wzrosło do 5,12 miliona USD w 2012 r., 5,25 miliona USD w 2013 r. I 5,34 miliona USD w 2014 r. , A maksymalna stawka podatku pomijania przeniesienia została zwiększona z 35% w 2012 r. Do 40% w 2013 i latach przyszłych. Te ujednolicone zwolnienia będą nadal indeksowane pod względem inflacji w 2015 r. I późniejszych latach, ale stawka podatku pozostanie na poziomie 40%. Ponadto roczne wyłączenie z podatków od darowizn pozostanie na poziomie 14 000 USD w 2014 roku.
- "Możliwość przenoszenia" federalnego zwolnienia z podatku od nieruchomości między małżonkami stała się stała. W roku 2009 i latach wcześniejszych pary małżeńskie mogły podwoić federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości nawet dwukrotnie częściej , włączając " AB Trusts " do planu nieruchomości . TRA 2010 wyeliminował potrzebę planowania AB Trust dla federalnych podatków od nieruchomości w 2011 i 2012 roku, pozwalając małżonkom na dodawanie niewykorzystanej części zwolnienia z podatku od nieruchomości pierwszego z małżonków, aby umrzeć z tytułu zwolnienia z podatku od nieruchomości, który jest powszechnie znany jako " możliwość przeniesienia zwolnienia z podatku od nieruchomości ". ATRA umożliwia przenoszenie zwolnienia z podatku od nieruchomości między małżeństwami na stałe w 2013 r. I później, co oznacza, że w 2014 r. Para małżeńska może przekazać 10,68 miliona dolarów swym spadkobiercom wolnym od federalnych podatków od nieruchomości bez absolutnie żadnego planowania. Należy jednak zauważyć, że nawet jeśli majątek zmarłego małżonka nie będzie podlegał opodatkowaniu (innymi słowy, w 2014 r. Wartość ta jest niższa niż 5,34 miliona USD), pozostały przy życiu współmałżonek będzie zobowiązany do złożenia formularza IRS 706 , Stany Zjednoczone Stany Zjednoczone (i Pokolenie - Pomijanie Transferu) Zwrot podatku , w celu skorzystania ze zwolnienia nieżywego małżonka z tytułu niewykorzystanego majątku, w przeciwnym razie zwolnienie zmarłego małżonka zostanie utracone.
- "Podatek od odbioru" nie został wskrzeszony. W 2005 r. " Podatek od odbioru " został wycofany z mocy prawa federalnego. Podatek od pobrania był państwowym podatkiem od nieruchomości, który był równy części federalnego podatku od nieruchomości i był pobierany przez organy podatkowe. Gdyby prawo podatkowe w zakresie nieruchomości zostało cofnięte do praw obowiązujących w 2001 r., Podatek od odbiorów nagle pojawiłby się ponownie w 2013 r., Co oznaczałoby, że państwa takie jak Kalifornia , Floryda i Teksas jeszcze raz państwowy podatek od nieruchomości w formie podatku od odbioru. Na nieszczęście dla państw bez podatku od nieruchomości, ATRA nie wskrzesiła podatku od odbioru, więc nadal pozostaje w uśpieniu i nie pojawi się w najbliższym czasie. Lista państw, które obecnie mają wolny podatek od nieruchomości, znajduje się na wykresie podatku od nieruchomości i zwolnień podatkowych.
- W niektórych stanach wymagane będzie specjalne planowanie podatków od nieruchomości. Do tej pory tylko jedno państwo, Hawaje , uczyniło państwowe zwolnienie z podatku od nieruchomości przenośne między małżonkami. Oznacza to, że w stanach, w których istnieje różnica między państwowym zwolnieniem z podatku od nieruchomości a federalnym zwolnieniem z podatku od nieruchomości (np. W Maine , gdzie zwolnienie z podatku od nieruchomości w 2014 r. Wynosi tylko 2 miliony USD, pozostawia różnicę w wysokości 3,34 miliona USD między państwowymi a federalnymi zwolnieniami; ), pary małżeńskie będą musiały uwzględnić specjalne planowanie w swoich dokumentach dotyczących planowania majątkowego , aby skorzystać ze zwolnień z podatku od majątku obu małżonków. Lista państw, które obecnie mają wolny podatek od nieruchomości, znajduje się na wykresie podatku od nieruchomości i zwolnień podatkowych.
- Specjalne planowanie będzie wymagane do generowania pomijania zaufania. Chociaż, jak wspomniano powyżej, zwolnienie z podatku od nieruchomości zostało przeniesione między małżonkami, zwolnienie z podatku od przeniesienia produkcji nie miało miejsca. Oznacza to, że aby pary małżeńskie korzystały z generowania obu małżonków, pomijając zwolnienia z podatku od przeniesienia, konieczne będzie specjalne planowanie w dokumentach dotyczących planowania majątku małżeńskich par.