Zwolnienia i stawki podatku federalnego, upominków i podatku GST
Poniżej znajduje się podsumowanie tego, co ATRA zapewnia w odniesieniu do tego rodzaju podatków federalnych za rok podatkowy 2015.
Aby uzyskać pełny przegląd zmian wprowadzonych przez ATRA do podatków dochodowych, podatków od nieruchomości, podatków od darowizn i podatków pomostowych z pominięciem pokoleń, zapoznaj się z nowymi przepisami dotyczącymi podatku od nieruchomości i podatku dochodowego na rok 2013.
2015 Zmiany w podatku od nieruchomości, podatku od darowizn i pokoleń - pomijanie ustaw podatkowych dotyczących transferu
- Wprowadzono nowy i korzystniejszy podatek od nieruchomości, podatek od darowizn i zwolnienia z podatku od produkcji, a także niższe stawki podatkowe. Zgodnie z przepisami ATRA, federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości zostało zindeksowane dla inflacji, a zatem wzrosło do 5,12 miliona USD w 2012 roku, 5,25 miliona USD w 2013 roku, 5,34 miliona USD w 2014 roku i 5,43 miliona USD w 2015 roku. Jednak stawka podatku od nieruchomości dla nieruchomości wycenionych ponad tę kwotę zwiększono z 35% w 2012 r. do 40% w 2013 r. i latach przyszłych. Ponadto zwolnienie z podatku od darowizn na całe życie zostało również zindeksowane w odniesieniu do inflacji, a zatem wzrosło do 5,12 miliona USD w 2012 r., 5,25 miliona USD w 2013 r., 5,34 miliona USD w 2014 r. I 5,43 miliona USD w 2015 r., A maksymalna stawka podatku od prezentów wzrosła z 35% w 2012 r. do 40% w 2013 r. i latach przyszłych. Wreszcie, ulgowe zwolnienie z podatku od przeniesienia zostało również zindeksowane dla inflacji, a zatem wzrosło do 5,12 miliona USD w 2012 r., 5,25 miliona USD w 2013 r., 5,34 miliona USD w 2014 r. I 5,43 miliona USD w 2015 r., A maksymalna stawka podatku pomijania przeniesienia została zwiększona z 35% w 2012 r. Do 40% w 2013 r. I latach przyszłych. Te jednolite zwolnienia będą nadal indeksowane pod względem inflacji w 2016 r. I późniejszych latach, ale stawka podatku pozostanie na poziomie 40%. Ponadto roczne wyłączenie z podatku od darowizn pozostanie na poziomie 14 000 USD w 2015 roku.
- "Możliwość przenoszenia" federalnego zwolnienia z podatku od nieruchomości między małżonkami stała się stała. W roku 2009 i latach wcześniejszych pary małżeńskie mogły podwoić federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości nawet dwukrotnie częściej, włączając " AB Trusts " do planu nieruchomości. TRA 2010 wyeliminował potrzebę planowania AB Trust dla federalnych podatków od nieruchomości w 2011 i 2012 roku, pozwalając małżonkom na dodawanie niewykorzystanej części zwolnienia z podatku od nieruchomości pierwszego z małżonków, aby umrzeć z tytułu zwolnienia z podatku od nieruchomości, który jest powszechnie znany jako " możliwość przeniesienia zwolnienia z podatku od nieruchomości ". ATRA umożliwia przenoszenie zwolnienia z podatku od nieruchomości między małżeństwami na stałe w 2013 r. I później, co oznacza, że w 2015 r. Para małżeńska może przekazać 10,86 miliona dolarów swym spadkobiercom wolnym od federalnych podatków od nieruchomości bez absolutnie żadnego planowania. Należy jednak pamiętać, że nawet jeśli majątek zmarłego małżonka nie będzie podlegał opodatkowaniu (innymi słowy, w 2015 r. Wartość ta jest niższa niż 5,43 miliona USD), pozostały przy życiu współmałżonek musi złożyć formularz IRS 706 , Stocznia Stanów Zjednoczonych Stanów Zjednoczonych (i przeniesienie pomijania pokoleń ) Zeznanie podatkowe , w celu skorzystania ze zwolnienia nieżywego małżonka ze strony małżonka, w przeciwnym razie zwolnienie zmarłego małżonka zostanie utracone.
- "Podatek od odbioru" nie został wskrzeszony. W 2005 r. " Podatek od odbioru " został wycofany z mocy prawa federalnego. Podatek od pobrania był państwowym podatkiem od nieruchomości, który był równy części federalnego podatku od nieruchomości i był pobierany przez organy podatkowe. Gdyby prawo podatkowe w zakresie nieruchomości zostało cofnięte do praw obowiązujących w 2001 r., Podatek od odbiorów nagle pojawiłby się ponownie w 2013 r., Co oznaczałoby, że państwa takie jak Kalifornia , Floryda i Teksas jeszcze raz państwowy podatek od nieruchomości w formie podatku od odbioru. Na nieszczęście dla państw bez podatku od nieruchomości, ATRA nie wskrzesiła podatku od odbioru, więc nadal pozostaje w uśpieniu i nie pojawi się w najbliższym czasie. Lista państw, które obecnie mają wolny podatek od nieruchomości, znajduje się na wykresie podatku od nieruchomości i zwolnień podatkowych.
- W niektórych stanach wymagane będzie specjalne planowanie podatków od nieruchomości. Do tej pory tylko jedno państwo, Hawaje, uczyniło państwowe zwolnienie z podatku od nieruchomości przenośne między małżonkami ( Maryland rozpozna przenośność, ale dopiero w 2019 r.). Oznacza to, że w stanach, w których istnieje różnica między państwowym zwolnieniem z podatku od nieruchomości a federalnym zwolnieniem z podatku od nieruchomości (np. W Maine, gdzie zwolnienie z podatku od nieruchomości wynosi tylko 2 miliony USD, co pozostawia różnicę w wysokości 3,43 miliona USD między państwowymi a federalnymi zwolnieniami; ), pary małżeńskie będą musiały uwzględnić specjalne plany ABC Trust w swoich dokumentach dotyczących planowania majątkowego, aby skorzystać ze zwolnień z podatku od nieruchomości dla obu małżonków (jeśli tego rodzaju planowanie jest dozwolone na mocy obowiązującego prawa stanowego). Lista państw, które obecnie mają wolny podatek od nieruchomości, znajduje się na wykresie podatku od nieruchomości i zwolnień podatkowych.
- Może być wymagane specjalne planowanie w celu generowania pomijania zaufania. Chociaż, jak wspomniano powyżej, federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości zostało przeniesione na przenośne między małżonkami, zwolnienie z podatku od przeniesienia produkcji nie jest zwolnione . W związku z tym, aby pary małżeńskie korzystały z generowania obu małżonków, pomijając zwolnienia z podatku od przeniesienia, może być wymagane specjalne planowanie w dokumentach dotyczących planowania majątkowego małżeństw.