Dlaczego nie można przenieść akcji spółki do modelu 401 (k)
Większość planów 401 (k) wysyła czek lub przekazuje pieniądze w gotówce bezpośrednio na wybrane konto IRA w momencie rolowania. Istnieje bardzo niewiele planów 401 (k), które zezwalają na tzw. Transfer "w naturze" (roll-over), gdzie akcje inwestycji, które posiadasz wewnątrz 401 (k), są transferowane do twojego IRA.
Transfery rzeczowe zwykle nie są dostępne, ponieważ większość opcji inwestycyjnych w ramach planu emerytalnego dla firm nie są dostępne poza planem. Na przykład wiele planów 401 (k) oferuje specjalną klasę udziałów w funduszach wspólnego inwestowania na plany emerytalne. Fundusze o stabilnej wartości , powszechny wybór w ramach planów emerytalnych, nie są dostępne poza planami.
Jak niezrealizowana aprecjacja netto pomaga zarządzać zasobami firmy
Po przejściu na emeryturę lub opuszczeniu firmy masz dwie możliwości:
- Rozdaj zapasy z planu zgodnie ze specjalnymi przepisami podatkowymi
- Obracaj wszystkie środki pieniężne na rzecz IRA (możesz również dystrybuować akcje zgodnie ze specjalnymi przepisami podatkowymi, a następnie przenieść resztę funduszy na konto IRA)
Jeśli akcje firmy w planie emerytalnym zostały zakupione z wpłatami składek pracodawcy lub z własnymi składkami przed opodatkowaniem, wówczas kwalifikują się do niezrealizowanej ulgi podatkowej netto. Trzeba trochę kalkulacji, aby ustalić, czy to specjalne traktowanie podatkowe będzie dla ciebie korzystne.
Aby zrozumieć, jak to działa, przejdźmy przez przykład. Załóżmy, że masz 60 000 $ akcji WIDGET w swoim planie emerytalnym. Pomyśl o swoich zasobach firmy, składających się z trzech części:
- Podstawa kosztu to cena (lub średnia cena) zapłacona za akcje. Twój pracodawca może dostarczyć ci ten numer. Dla naszego przykładu założymy, że podstawą całkowitych posiadanych udziałów jest 25 000 USD. Rozdzielając zapasy jako kwotę ryczałtową po przejściu na emeryturę, płaciłbyś podatek według swojej zwykłej stawki podatku dochodowego od kwoty kosztu. Tak więc w roku dystrybucji, 25 000 $ dochodu byłoby zgłaszane na twojej zeznaniu podatkowym jako rozkład emerytury.
- Niezrealizowana wartość netto netto (NUA) to różnica między podstawą kosztu a wartością rynkową, gdy zapasy są dystrybuowane z planu. Załóżmy, że w dniu dystrybucji akcji łączna wartość Twoich akcji wynosi 60 000 USD. Ponieważ podstawa kosztu wynosi 25 000 USD, niezrealizowana aprecjacja netto wyniesie 35 000 USD. Zwykle nie płacisz podatku od niezrealizowanego zysku netto, dopóki nie sprzedasz akcji, a wówczas będzie on opodatkowany długoterminowym zyskiem kapitałowym, nawet jeśli sprzedasz go od razu. (Możesz dokonać specjalnych wyborów, aby zapłacić podatek w momencie dystrybucji. Może to mieć sens, jeśli twój dochód za rok stawia cię na niskim lub zerowym procentowym poziomie zysków kapitałowych i spodziewałbyś się, że w przyszłości stopa podatku od zysków kapitałowych być znacznie wyżej.)
- Dodatkowa Aprecjacja to termin opisujący zyski kapitałowe wypracowane po dystrybucji akcji, jeśli cena wzrasta. Ta dodatkowa aprecjacja jest opodatkowana albo krótkoterminowymi, albo długoterminowymi zyskami kapitałowymi, w zależności od tego, jak długo posiadasz udziały po ich rozdzieleniu z planu. Musisz posiadać akcje przez co najmniej 12 miesięcy, aby kwalifikować się do niższych długoterminowych stawek podatku od zysków kapitałowych.
Jak ustalić, czy leczenie podatkowe NUA oszczędza Ci pieniądze
Istnieje kilka internetowych niezrealizowanych kalkulacji uznanie, ale większość z nich jest wadliwa.
Zindywidualizowana analiza pozwoli na użycie formatu osi czasu w celu wprowadzenia corocznie przewidywanych krańcowych stawek podatkowych, prognozowanych zysków kapitałowych i dystrybucji z roku na rok. Oto czynniki, które należy wziąć pod uwagę, podejmując decyzję:
- Wiek: Im jesteś młodszy, tym więcej czasu na złożony wzrost odroczenia podatkowego w IRA, aby przeważyć niższe stawki podatku od zysków kapitałowych, które mogą obowiązywać poprzez dystrybucję akcji. Obowiązują jednak wszystkie normalne zasady dystrybucji wieku 401 (k) . Dystrybucje NUA nie są zwolnione z opłat karnych za wczesną dystrybucję.
- Kwota środków na kontach emerytalnych: większość funduszy znajduje się na kontach odroczonych z podatkiem (401, IRA, 457, 403, itp.), A następnie dystrybucja akcji z opodatkowaniem NUA może dać ci możliwość szybkiego rozwinięcia większej równowagi między funduszami przed opodatkowaniem i po opodatkowaniu . Może to skutkować dodatkowymi oszczędnościami podatkowymi w późniejszych latach emerytalnych, kiedy rozpoczynają się wymagane minimalne dystrybucje (RMD) z kont emerytalnych. Obniżając ilość pieniędzy na kontach emerytalnych, obniżysz swoje RMD.
- Kwota NUA: jeśli podstawa jest niska, a obecna wartość zasobów przedsiębiorstwa jest wysoka, może to uczynić traktowanie podatkowe NUA bardziej korzystnym.
- Twoje stawki podatkowe: Jeśli w przyszłości Twoje dochody z kont emerytalnych mają być nieco wyższe niż długoterminowe stawki podatku od zysków kapitałowych, może to spowodować, że strategia NUA będzie bardziej korzystna.
- Ryzyko: Indywidualne akcje są bardziej ryzykowną inwestycją niż zdywersyfikowany portfel. Jeżeli akcje spółki stanowią znaczną część aktywów finansowych, a planuje się utrzymywać stan magazynowy po wydzieleniu go z planu, należy wziąć pod uwagę kwotę ryzyka inwestycyjnego, które z tego wynika.
Rozważając te sposoby dystrybucji akcji firmy z planu emerytalnego, zaleca się przeprowadzenie indywidualnej analizy przez wykwalifikowanego specjalistę ds. Emerytur lub specjalisty podatkowego.