Wyłączenie rocznego podatku od darowizn
Roczne zwolnienie z podatku od darowizn zostało zindeksowane w odniesieniu do inflacji w ramach ustawy o ulgach podatkowych z 1997 r., Więc kwota ta wzrosła w kolejnych latach, aby dotrzymać kroku gospodarce.
Poniżej znajduje się wykres pokazujący wzrost rocznego wykluczenia z 1997 r. Do 2015 r. Wykluczenie pozostaje stabilne przez kilka rozpiętości lat, wzrastając w latach 2002, 2006, 2009 i 2013. Może wzrosnąć tylko o 1000 $.
Historyczne roczne kwoty wyłączenia z podatku od darowizn
| Rok | Kwota rocznego wyłączenia |
| 1997 | 10 000 USD |
| 1998 | 10 000 USD |
| 1999 | 10 000 USD |
| 2000 | 10 000 USD |
| 2001 | 10 000 USD |
| 2002 | 11 000 USD |
| 2003 | 11 000 USD |
| 2004 | 11 000 USD |
| 2005 | 11 000 USD |
| 2006 | 12 000 USD |
| 2007 | 12 000 USD |
| 2008 | 12 000 USD |
| 2009 | 13 000 USD |
| 2010 | 13 000 USD |
| 2011 | 13 000 USD |
| 2012 | 13 000 USD |
| 2013 | 14 000 USD |
| 2014 | 14 000 USD |
| 2015 | 14 000 USD |
Wykluczenie to wynosi 14 000 $ w 2016 r., A jeśli masz żonę - 28,000 $ - możesz wydać 14 000 $, a twój współmałżonek może zrobić to samo.
Co to wszystko znaczy
Nie należy mylić rocznego zwolnienia z podatku od darowizn ze zwolnieniem z podatku od darowizn za całe życie , które jest zupełnie inne i znacznie bardziej złożone. Zobacz: Jaka jest różnica między rocznym wyłączeniem podatku od prezentów a dożywotnim zwolnieniem z podatku od darowizn?
Oto, jak działa roczne wyłączenie podatku od prezentów. W 2016 r. Możesz dać każdemu nawet 14 000 $ bez płacenia podatku od prezentów. Ponieważ jest to roczne wykluczenie, możesz podarować 14 000 $ 31 grudnia i kolejne 14 000 $ 1 stycznia bez naruszania zasad lub naliczania podatku. Jeśli wydasz 15 000 $ 31 grudnia, będziesz winien podatek od darowizny w wysokości 1000 USD, wartość powyżej kwoty wykluczenia przy potencjalnie najwyższej stawce podatku do 40 procent.
Prezent nie musi być złożony jednorazowo. Podatek jest również należny, jeśli łączna kwota przekracza kwotę wyłączenia, więc jeśli dajesz komuś 2 000 USD miesięcznie przez 12 miesięcy, będziesz winien podatek od darowizn na kwotę 10 000 USD.
IRS definiuje prezent jako cokolwiek, za co nie otrzymasz w zamian pełnego wynagrodzenia. Jeśli sprzedajesz nieruchomość siostrzenicy za 100 000 $, ale nieruchomość wyceniona jest na uczciwą wartość rynkową 200 000 $, otrzymałeś prezent w wysokości 100 000 $. Wartość godziwą definiuje się jako kwotę, którą ktoś racjonalnie zapłaciłby za przedmiot w rozsądnej wymianie, gdy ani on, ani sprzedawca nie byliby pod presją, by płacić za dużo lub sprzedawać za mało. Oczywiście gotówka jest wartością dolara w stosunku do wykluczenia.
Te zasady nie mają zastosowania do wszystkiego i wszystkich. Możesz płacić nieograniczoną liczbę prezentów w formie czesnego i innych kwalifikujących się wydatków na edukację i wydatków medycznych, jeśli płacisz bezpośrednio instytucji edukacyjnej lub usługodawcy. Jeśli płacisz za szkołę lub rachunki za lekarstwa, nie jest to prezent i nie wlicza się do kwoty wyłączenia. Możesz przekazywać nieograniczone prezenty organizacjom politycznym i współmałżonkowi, pod warunkiem, że twój współmałżonek jest obywatelem USA.