Te stawki podatkowe i wyłączenia uległy w ostatnich latach kilku zmianom
Ustawa o pojednaniu na rzecz wzrostu gospodarczego i ulgi podatkowej
Ustawa o postępach w zakresie wzrostu gospodarczego i ulg podatkowych (EGTRRA) została podpisana w czerwcu 2001 roku.
Oprócz znacznych obniżek podatków dochodowych, stopniowo wycofuje federalny podatek od nieruchomości, dopóki nie zniknie na jeden rok w 2010 roku.
W tym czasie został zastąpiony przez zmodyfikowane zasady dotyczące przenoszenia . Podstawę kosztową odziedziczonej nieruchomości można podnieść o 1,3 miliona USD w ramach tych nowych zasad, w przeciwieństwie do nieograniczonej podwyżki zgodnie z wcześniejszymi przepisami dotyczącymi podatku od nieruchomości. Ponadto, jeżeli własność została odziedziczona przez pozostałego przy życiu współmałżonka bezpośrednio lub poprzez uprawnienie kwalifikowane nieruchomości o obniżonej stopie procentowej (QTIP) , nieruchomość może otrzymać dodatkowe 3 miliony dolarów w górę.
EGTRRA miała zostać "zachwiana" lub stracić ważność 31 grudnia 2010 r., Co oznaczało, że podatek od nieruchomości powróci w 2011 r. W oparciu o obowiązujące przepisy, sięgające aż do 2001 r. Jednak podatek od nieruchomości wrócił na mocy warunków w zamian za ulgę podatkową, ponowną autoryzację ubezpieczeń na wypadek bezrobocia oraz ustawę o tworzeniu miejsc pracy (TRUIRJCA).
Ustawa o uldze podatkowej, odnowieniu ubezpieczenia na wypadek bezrobocia oraz ustawie o tworzeniu nowych miejsc pracy
TRUIRJCA została podpisana ustawą w jedenastej godzinie w dniu 17 grudnia 2010 r. I obowiązywała z mocą wsteczną w odniesieniu do majątku spadkowego, który zmarł między 1 stycznia 2010 r. A 31 grudnia 2010 r.
Ustawodawstwo to dało spadkobiercom zmarłych, którzy w tym czasie zginęli, wyboru.
Mogli albo stosować zmodyfikowane reguły bazujące na zasadzie przeniesienia, albo mogli zastosować nowe zasady dotyczące podatku od nieruchomości, które obciążały podatek od nieruchomości i zwolnienia z podatku od darowizn do 5 milionów dolarów.
Nowe przepisy również obniżyły obowiązujące stawki podatkowe do 35 procent i całkowicie wyeliminowały podatek GST. TRUIRJCA przewidziała również, że każdy ze zwolnień będzie indeksowany pod kątem inflacji rozpoczynającej się w 2012 r., Co zwiększyło je do 5,12 miliona USD w tym czasie.
Spadkobiercy zmarłych w 2010 r., Którzy chcieli skorzystać z zasad zmodyfikowanej podstawy przeniesienia własności oraz z przepisów dotyczących podatku od nieruchomości, byli zobowiązani do złożenia nowego formularza IRS, Formularz 8939, Przydział podwyższenia w odniesieniu do nieruchomości otrzymanej od osoby zmarłej .
TRUIRJCA wprowadziła również nową koncepcję podatkową: możliwość przenoszenia podatku od nieruchomości i zwolnień z podatku od darowizn między podatnikami. Pozostały przy życiu współmałżonek zmarłego zmarłego w 2011 lub 2012 r. Może dodać jakąkolwiek część zwolnienia niewykorzystanego przez zmarłego małżonka do swojego zwolnienia. Wymagało to złożenia federalnego zeznania podatkowego z tytułu podatku od nieruchomości, formularza IRS 706 , zeznania podatkowego United States Estate (i przeniesienia pomijania pokoleń), aby mogła dokonać wyboru opcji przeniesienia.
The American Taxpayer Relief Act
TRUIRJCA miała obowiązywać tylko przez dwa lata, co oznaczało, że federalne zwolnienie z podatku od nieruchomości i stawka podatkowa byłyby niezgodne z przepisami, które obowiązywały w 2001 roku 1 stycznia 2013 roku.
Jednak 1 stycznia 2013 r. Kongres przyjął amerykańską ustawę o ulgach podatkowych (ATRA), a prezydent Obama podpisał tę ustawę 2 stycznia tego roku.
ATRA dokonała zmian w ustawach dotyczących podatków od nieruchomości, podatków od prezentów i podatków GST w ramach TRUIRJCA z jednym wyjątkiem: obowiązujące stawki podatkowe dla każdego rodzaju podatku od przeniesienia wzrosły z 35 procent do 40 procent.
Ustawa o podatku i pracy
Prezydent Donald Trump podpisał ustawę o podatkach i pracy w ustawie w dniu 22 grudnia 2017 r. Oprócz innych obszernych zmian w prawie podatkowym, TCJA zwiększyła zwolnienie z podatku od nieruchomości do 10 milionów USD, a wzrost ten jest również indeksowany pod względem inflacji. Oznacza to, że potencjalnie może wynieść nawet 11,2 miliona dolarów do czasu wygaśnięcia TCI w 2025 roku. Para małżeńska może ochronić dwukrotnie te kwoty przed opodatkowaniem.
Stanowe podatki od śmierci
Oprócz federalnych podatków transferowych, kilka stanów USA również pobiera podatek śmierci na poziomie stanowym. W niektórych stanach podatek jest obliczany na podstawie ogólnej wartości nieruchomości i jest to podatek od nieruchomości. W innych państwach podatek opiera się na tym, kto dziedziczy, a to jest nazywane podatkiem od spadku .
Historyczne i obecne federalne ulgi i podatki od transferu transferowego do 2015 roku
| Rok | Zwolnienie z podatku od nieruchomości | Stawka podatku od nieruchomości | Zwolnienie z podatku od darowizn | Podatkowa stawka podatku | Wyłączenie roczne | Zwolnienie z podatku GST | Cena GST |
| 1987-1997 | 600 000 USD | 55% | 600 000 USD | 55% | 10 000 USD | 1 000 000 USD | 55% |
| 1998 | 625 000 USD | 55% | 625 000 USD | 55% | 10 000 USD | 1 000 000 USD | 55% |
| 1999 | 650 000 USD | 55% | 650 000 USD | 55% | 10 000 USD | 1 010 000 $ | 55% |
| 2000 | 675,000 USD | 55% | 675,000 USD | 55% | 10 000 USD | 1030 000 USD | 55% |
| 2001 | 675,000 USD | 55% | 675,000 USD | 55% | 10 000 USD | 1 060 000 USD | 55% |
| 2002 | 1 000 000 USD | 50% | 1 000 000 USD | 50% | 11 000 USD | 1 100 000 USD | 50% |
| 2003 | 1 000 000 USD | 49% | 1 000 000 USD | 49% | 11 000 USD | 1 120 000 USD | 49% |
| 2004 | 1 500 000 USD | 48% | 1 000 000 USD | 48% | 11 000 USD | 1 500 000 USD | 48% |
| 2005 | 1 500 000 USD | 47% | 1 000 000 USD | 47% | 11 000 USD | 1 500 000 USD | 47% |
| 2006 | 2 000 000 USD | 46% | 1 000 000 USD | 46% | 12 000 USD | 2 000 000 USD | 46% |
| 2007 | 2 000 000 USD | 45% | 1 000 000 USD | 45% | 12 000 USD | 2 000 000 USD | 45% |
| 2008 | 2 000 000 USD | 45% | 1 000 000 USD | 45% | 12 000 USD | 2 000 000 USD | 45% |
| 2009 | 3.500.000 USD | 45% | 1 000 000 USD | 45% | 13 000 USD | 3.500.000 USD | 45% |
| 2010 | 0 USD lub 5 000 000 USD | 0% lub 35% | 1 000 000 USD | 35% | 13 000 USD | Bez podatku od podatku GST | 0% |
| 2011 | 5 000 000 USD | 35% | 5 000 000 USD | 35% | 13 000 USD | 5 000 000 USD | 35% |
| 2012 | 5 120 000 USD | 35% | 5 120 000 USD | 35% | 13 000 USD | 5 120 000 USD | 35% |
| 2013 | 5 250 000 USD | 40% | 5 250 000 USD | 40% | 14 000 USD | 5 250 000 USD | 40% |
| 2014 | 5,340,000 USD | 40% | 5,340,000 USD | 40% | 14 000 USD | 5,340,000 USD | 40% |
| 2015 | 5 430 000 USD | 40% | 5 430 000 USD | 40% | 14 000 USD | 5 430 000 USD | 40% |
Wysokość zwolnienia wzrosła do 5,45 mln USD w 2016 r., A następnie do 5,49 mln USD w 2017 r. Stawka podatku pozostała na poziomie 40%, a roczne wyłączenie pozostało na poziomie 14 000 USD.
Począwszy od 2018 r. Zwolnienie wzrasta do 10 mln USD zgodnie z warunkami TGi przyjętymi w grudniu 2017 r. I będzie utrzymywać się tam do co najmniej 2025 r. Stawka podatku wynosi 40%, ale roczne wyłączenie wzrasta do 15 000 USD w 2018 r.