Korzystanie z formularza W-8BEN do ubiegania się o ulgę podatkową USA-Kanada
Reguły rezydencyjne
Jesteś mieszkańcem tego kraju, w którym masz "stały dom". Jeśli twój stały dom znajduje się w Kanadzie, jesteś rezydentem Kanady.
Artykuł IV traktatu wyjaśnia status rezydenta, jeśli masz inną sytuację życiową.
Naprawiono miejsce reguł biznesowych
Twoja firma może mieć jedną lub więcej lokalizacji biznesowych. Twoim stałym miejscem prowadzenia działalności jest stały zakład, w którym Twoja firma jest prowadzona w całości lub w części. Artykuł V traktatu podatkowego wyjaśnia znaczenie stałego zakładu.
Na przykład masz tylko jedno biuro i znajduje się w Kanadzie. Kanada to stałe miejsce prowadzenia działalności. Jednakże, jeśli masz dwa biura (Kanada i Stany Zjednoczone), masz dwa stałe miejsca prowadzenia działalności i musisz traktować każde biuro inaczej dla celów podatku dochodowego.
Nawet jeśli pracujesz w różnych firmach amerykańskich lub z nimi, nie oznacza to, że USA jest stałym miejscem prowadzenia działalności. Zostało to wyjaśnione w art. V ust. 6, 7 i 8 traktatu podatkowego.
Unikanie podwójnego opodatkowania
Jeśli spełniasz zasady dotyczące miejsca zamieszkania i ustalone miejsce zasad biznesowych, możesz uniknąć podwójnego opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej (w USA i Kanadzie).
Artykuł VII traktatu podatkowego stanowi, że zyski przedsiębiorstw osiągane w Stanach Zjednoczonych przez rezydentów kanadyjskich są opodatkowane w Stanach Zjednoczonych tylko w zakresie, w jakim zyski są związane ze stałym zakładem w USA.
Wstrzymywanie
Zwykle firmy amerykańskie są zobowiązane do "wstrzymania 30% jakiejkolwiek płatności kwoty podlegającej potrąceniu u odbiorcy, który jest osobą zagraniczną" (instrukcje dla formularza W-8BEN).
Wstrzymanie jest zasadniczo zaliczką na podatek. Kwota potrącenia może dokładnie zapłacić za dowolne USA
Wypełnianie formularza W-8BEN
Podaj swoje imię i nazwisko w wierszu 1 i zaznacz "indywidualne" w wierszu 3. Jednak jeśli pracujesz pod nazwą firmy, podaj nazwę firmy w wierszu 1 i sprawdź odpowiedni typ podmiotu w wierszu 3.
On-Line 6 wpisz swój amerykański numer identyfikacji podatkowej (taki jak numer ubezpieczenia społecznego, indywidualny numer identyfikacyjny podatnika lub numer identyfikacyjny pracodawcy). Jeśli nie masz jednego z tych numerów podatku, pozostaw wiersz 6 pusty. Jeśli podasz numer podatkowy w USA, Twój formularz W-8BEN pozostanie w mocy do momentu, aż wszelkie informacje na formularzu staną się nieprawidłowe. Jeśli zostawisz numer rozliczeniowy pusty, formularz będzie obowiązywał do ostatniego dnia trzeciego roku po podpisaniu formularza. (Jeśli więc podpiszesz formularz 13 lipca 2009 r., Twój formularz W-8BEN wygasa w dniu 31 grudnia 2012 r.)
Podaj swój kanadyjski numer ubezpieczenia społecznego na linii 7.
W wierszach 9 i 10 określisz obowiązujące dla ciebie traktaty podatkowe. Sprawdź wiersz 9a i napisz w "Kanadzie". Sprawdź inne pola, jeśli odnoszą się one do ciebie.
Jeśli prowadzisz działalność pod nazwą firmy, podaj swój kanadyjski numer identyfikacji podatkowej w polu 7, zaznacz odpowiednie pola w wierszu 9.
Żądanie zwrotu podatku za potrącenie podatku dochodowego w USA
Twoi amerykańscy klienci prawdopodobnie wstrzymają część Twoich dochodów. Możesz odzyskać te pieniądze, składając amerykańskie zeznanie podatkowe nierezydentu, formularz 1040NR (PDF) wraz z formularzem 8833 (PDF), aby ujawnić swoją pozycję zgodnie z Traktatem podatkowym USA-Kanada. Pamiętaj, aby postępować zgodnie z instrukcjami dla formularza 1040NR, lub znaleźć księgowego, który ma doświadczenie w deklaracjach podatkowych nierezydentów.