Ten zakres nazywa się przedziałem podatkowym. Tam, gdzie zaczynają się i kończą poszczególne przedziały podatkowe, zmienia się w zależności od statusu zgłoszenia danej osoby.
Stawki podatkowe mogą się również różnić w zależności od rodzaju dochodu danej osoby. Zwykłe stawki podatkowe mają zastosowanie do większości rodzajów dochodów. Odrębny plan stawek podatkowych dotyczy przychodów z długoterminowych zysków kapitałowych i kwalifikowanych dywidend.
Najpierw zapoznajmy się ze wszystkimi stawkami podatkowymi za rok 2015. Poniższy wykres przedstawia zwykłe stawki podatkowe (pierwsza kolumna) oraz stawki dla długoterminowych zysków i kwalifikowanych dywidend (druga kolumna). Pozostałe kolumny pokazują początek i koniec każdego przedziału podatkowego, pogrupowane według statusu zgłoszenia. Należy zauważyć, że kwoty w dolarach stanowią dochód podlegający opodatkowaniu - czyli całkowity dochód na całym świecie po odjęciu różnych odliczeń .
| 2015 Stawki podatkowe | |||||||||
| Wysokość podatku | Pojedynczy | Głowa rodziny | Żonaty Pilnie segreguje | Żonaty Rejestracja razem / Wdowa kwalifikacyjna lub Wdowiec | |||||
| Zwykłe dochody | Długoterminowe zyski kapitałowe i kwalifikowane dywidendy | Dochód podlegający opodatkowaniu powyżej | do | Dochód podlegający opodatkowaniu powyżej | do | Dochód podlegający opodatkowaniu powyżej | do | Dochód podlegający opodatkowaniu powyżej | do |
| 10% | 0% | 0 USD | 9,225 USD | 0 USD | 13 150 USD | 0 USD | 9,225 USD | 0 USD | 18 450 USD |
| 15% | 0% | 9,225 | 37 450 | 13 150 | 50 200 | 9,225 | 37 450 | 18 450 | 74,900 |
| 25% | 15% | 37 450 | 90,750 | 50 200 | 129,600 | 37 450 | 75 600 | 74,900 | 151,200 |
| 28% | 15% | 90,750 | 189 300 | 129,600 | 209,850 | 75 600 | 115 215 | 151,200 | 230,450 |
| 33% | 15% | 189 300 | 411,500 | 209,850 | 411,500 | 115 215 | 205,750 | 230,450 | 411,500 |
| 35% | 15% | 411,500 | 413,200 | 411,500 | 439 000 | 205,750 | 232,425 | 411,500 | 464,850 |
| 39,6% | 20% | 413,200 | - | 439 000 | - | 232,425 | - | 464,850 | - |
Wykresy stawek podatkowych można również oddzielić od statusu zgłoszenia.
| 2015 Zwyczajne stawki podatkowe za status pojedynczego zgłoszenia [Harmonogram stawek podatkowych X, Internal Revenue Code, sekcja 1 (c)] | ||||||||
| Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu jest | za | b | do | re | mi | fa | sol | |
| koniec | ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Minus | Odejmij (b) od (a) | Ilości mnożenia | Pomnóż (c) przez (d) | Dodatkowa ilość | Dodaj (e) i (f) |
| 0 USD | 9,225 USD | 0 USD | × 10% | 0 USD | ||||
| 9,225 | 37 450 | 9,225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37 450 | 90,750 | 37 450 | × 25% | 5156,25 | ||||
| 90,750 | 189 300 | 90,750 | × 28% | 18 481,25 | ||||
| 189 300 | 411,500 | 189 300 | × 33% | 46 075,25 | ||||
| 411,500 | 413,200 | 411,500 | × 35% | 119 401,25 | ||||
| 413,200 | - | 413,200 | × 39,6% | 119.996,25 | ||||
Ten format wykresu stawek podatkowych (pokazany powyżej) kładzie nacisk na mechanizmy obliczania federalnego podatku dochodowego. Aby skorzystać z tej tabeli, zaczynamy od ustalenia dochodu podlegającego opodatkowaniu. Następnie używamy dwóch pierwszych kolumn, aby znaleźć zakres, w którym przypada dochód podlegający opodatkowaniu. Po znalezieniu odpowiedniego wiersza, pracujemy w całym wierszu od lewej do prawej.
Po zidentyfikowaniu odpowiedniego wiersza wpisujemy kwotę dochodu do opodatkowania w kolumnie (a). Następnie wykonujemy odejmowanie w kolumnie (c) i wykonujemy mnożenie w kolumnie (e). Do tej liczby dodajemy kwotę z kolumny (f), aby znaleźć federalne zobowiązanie z tytułu podatku dochodowego w kolumnie (g).
Aby sformułować to w inny sposób, bierzemy pod uwagę dochód podlegający opodatkowaniu i odejmujemy kwotę tam, gdzie zaczyna się odpowiedni przedział podatkowy (kolumny aib). Pozostawia to jedynie dochód podlegający opodatkowaniu w tym przedziale podatkowym (kolumna c). Mnożymy tę kwotę przez stawkę podatku dla tego przedziału (kolumny d i e). Jest to kwota podatku od dochodu w tym przedziale podatkowym. Do tej kwoty dodajemy łączny podatek federalny od dochodu, który spada w niższych stawkach podatkowych (kolumna f). Skutkuje to całkowitą kwotą federalnego podatku dochodowego (kolumna g).
- Ważne jest, aby zaznaczyć, że na tym wykresie wyświetlane są tylko zwykłe stawki podatku dochodowego. Korzystając z tego wykresu (lub podobnych wykresów w Publikacji 505), przyjmujemy, że wszystkie dochody podlegają zwykłym stawkom podatkowym.
- Aby obliczyć podatek, gdy dana osoba ma długoterminowe zyski kapitałowe lub kwalifikowane dywidendy, należy użyć arkusza roboczego 2-7 w połączeniu z wykresami stawek podatkowych (arkusz roboczy 1-6), które można znaleźć w Publikacji 505, Potrącenie podatku i szacunkowy podatek (pdf).
Załóżmy na przykład, że Edith, jedna osoba, ma podlegający opodatkowaniu dochód w wysokości 100 000 USD. Obejmuje to czwarty przedział podatkowy (który mieści się w przedziale od 90 750 USD do 189,300 USD dochodu do opodatkowania). Zakładając, że wszystkie dochody Edith podlegają zwykłym stawkom podatkowym, znaleźlibyśmy federalny podatek dochodowy w następujący sposób:
| Przykład | ||||||||
| Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu jest | za | b | do | re | mi | fa | sol | |
| koniec | ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Minus | Odejmij (b) od (a) | Ilości mnożenia | Pomnóż (c) przez (d) | Dodatkowa ilość | Dodaj (e) i (f) |
| 90,750 | 189 300 | 100 000 USD | 90,750 | 9 250 USD | × 28% | 2 590 USD | 18 481,25 | 21.071.25 USD |
Edith będzie winna 21 071 225 $ federalnego podatku dochodowego od dochodu do opodatkowania w wysokości 100 000 USD.
Podlegający opodatkowaniu dochód Edith mieści się w granicach 28% podatku. Jej dochody powyżej 90 750 USD są opodatkowane według stawki 28%. Pozostałe dochody są opodatkowane według niższych stawek 10%, 15% i 25%. Podana przez Edith efektywna lub przeciętna stawka podatkowa to jej zobowiązanie podatkowe podzielone przez jej dochód podlegający opodatkowaniu, lub 21.071.25 / 100.000 = 21.07125%. Ta efektywna stawka podatku jest połączeniem wszystkich stawek podatkowych, które mają zastosowanie do jej dochodów.
| 2015 Zwykłe stawki podatkowe dla szefa rejestru domowego [Harmonogram stawek podatkowych Z, kodeks podatkowy w części 1 (b)] | ||||||||
| Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu jest | za | b | do | re | mi | fa | sol | |
| koniec | ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Minus | Odejmij (b) od (a) | Ilości mnożenia | Pomnóż (c) przez (d) | Dodatkowa ilość | Dodaj (e) i (f) |
| 0 USD | 13 150 USD | 0 USD | × 10% | 0 USD | ||||
| 13 150 | 50 200 | 13 150 | × 15% | 1315.00 | ||||
| 50 200 | 129,600 | 50 200 | × 25% | 6 872,50 | ||||
| 129,600 | 209,850 | 129,600 | × 28% | 26,72,50 | ||||
| 209,850 | 411,500 | 209,850 | × 33% | 49 192,50 | ||||
| 411,500 | 439 000 | 411,500 | × 35% | 115 737.00 | ||||
| 439 000 | - | 439 000 | × 39,6% | 125 362,00 | ||||
| 2015 Zwykłe stawki podatkowe dla osób zamawiających w związku małżeńskim Odrębnie złożony status [Harmonogram stawek podatkowych Y-2, kodeksu podatkowego w części 1 (d)] | ||||||||
| Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu jest | za | b | do | re | mi | fa | sol | |
| koniec | ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Minus | Odejmij (b) od (a) | Ilości mnożenia | Pomnóż (c) przez (d) | Dodatkowa ilość | Dodaj (e) i (f) |
| 0 USD | 9,225 USD | 0 USD | × 10% | 0 USD | ||||
| 9,225 | 37 450 | 9,225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37 450 | 75 600 | 37 450 | × 25% | 5156,25 | ||||
| 75 600 | 115 215 | 75 600 | × 28% | 14 693,75 | ||||
| 115 215 | 205,750 | 115 215 | × 33% | 25 788,75 | ||||
| 205,750 | 232,425 | 205,750 | × 35% | 55 662,00 | ||||
| 232,425 | - | 232,425 | × 39,6% | 64989,25 | ||||
| 2015 Zwykłe stawki podatkowe dla osób w związku małżeńskim Zgłoszenie zbiorcze i kwalifikacja statusu wdowy lub wdowca [Harmonogram stawek podatkowych Y-1, Internal Revenue Code, sekcja 1 (a)] | ||||||||
| Jeśli dochód podlegający opodatkowaniu jest | za | b | do | re | mi | fa | sol | |
| koniec | ale nie koniec | Dochód do opodatkowania | Minus | Odejmij (b) od (a) | Ilości mnożenia | Pomnóż (c) przez (d) | Dodatkowa ilość | Dodaj (e) i (f) |
| 0 USD | 18 450 USD | 0 USD | × 10% | 0 USD | ||||
| 18 450 | 74,900 | 18 450 | × 15% | 1 845,00 | ||||
| 74,900 | 151,200 | 74,900 | × 25% | 10 312,50 | ||||
| 151,200 | 230,450 | 151,200 | × 28% | 29.377,50 | ||||
| 230,450 | 411,500 | 230,450 | × 33% | 51 577 50 | ||||
| 411,500 | 464,850 | 411,500 | × 35% | 1112,324 | ||||
| 464,850 | - | 464,850 | × 39,6% | 129.996,50 | ||||
Inne stawki podatkowe w efekcie na 2015 rok
Oprócz federalnych podatków dochodowych od zwykłego dochodu, istnieją inne podatki, które mogą mieć zastosowanie do dochodów osobistych:
- Podatek Ubezpieczeń Społecznych w wysokości 12,4% od wynagrodzeń i dochodów z pracy na własny rachunek do wysokości rocznej podstawy wynagrodzenia z Ubezpieczeń Społecznych w wysokości 118,500 USD.
- Podatek Medicare w wysokości 2,9% od wynagrodzeń i dochodów z samozatrudnienia.
- Dodatkowy podatek Medicare w wysokości 0,9% od wynagrodzeń i dochodów z samozatrudnienia powyżej następujących progów:
- Żonaty Zgłoszenie łącznie: 250 000 $
- Single lub Head of Household lub Qualifying Widow (er): 200 000 $
- Żonaty Zgłoszenie Oddzielnie: 125 000 USD
Alternatywny podatek minimalny (AMT)
For Married Filing Oddzielnie:
- 26% od dochodu podlegającego opodatkowaniu (przeliczonego zgodnie z zasadami AMT) pod 922,700 USD
- 28% dochodu podlegającego opodatkowaniu w AMT powyżej 92.700 USD
W przypadku singla, szefa gospodarstwa domowego, żonaty i wspólnego zgłoszenia oraz kwalifikacyjnej wdowie (er):
- 26% dochodu podlegającego opodatkowaniu AMT poniżej 184 400 USD
- 28% dochodu podlegającego opodatkowaniu w AMT powyżej 185,400 USD
Podatek dochodowy od inwestycji netto w wysokości 3,8% od niższego dochodu z inwestycji netto lub zmodyfikowanego skorygowanego dochodu brutto o następujące progi:
- Żonaty Rejestracja razem lub Wdowa kwalifikacyjna (er): 250 000 $
- Osoba samotna lub głowa gospodarstwa domowego: 200 000 USD
- Żonaty Zgłoszenie Oddzielnie: 125 000 USD
Stawki podatku od zysków kapitałowych różnią się w zależności od tego, czy zyski są krótkoterminowe czy długoterminowe.
Zyski krótkoterminowe opodatkowane według zwykłych stawek podatku dochodowego.
Długoterminowe zyski i kwalifikowane dywidendy opodatkowane na poziomie
- 0%, jeśli dochód podlegający opodatkowaniu mieści się w nawiasach podatkowych 10% lub 15%
- 15%, jeśli dochód podlegający opodatkowaniu mieści się w nawiasach podatkowych o 25%, 28%, 33% lub 35%
- 20%, jeżeli dochód podlegający opodatkowaniu mieści się w przedziale 39,6% krańcowego podatku
- 25% od odzyskania amortyzacji
- 28% na artykuły kolekcjonerskie
- 28% po zakwalifikowaniu małego przedsiębiorstwa pod względem wykluczenia
Jak wykorzystać swoje krańcowe stawki podatkowe
Osoby fizyczne mogą korzystać z harmonogramów stawek podatkowych na wiele sposobów, aby pomóc w planowaniu swoich finansów. Możesz użyć tych stawek podatkowych, aby dowiedzieć się, ile podatku zapłacisz z dodatkowego dochodu, jaki zarabiasz. W przypadku podatnika w przedziale podatkowym wynoszącym 25%, dodatkowy dochód będzie opodatkowany w wysokości 25%, dopóki dochód podatnika nie osiągnie kolejnego przedziału podatkowego w wysokości 28%.
Pamiętaj, że różne okresy dochodów są opodatkowane według różnych stawek, a przedziały dochodów, w których obowiązują stawki, są oparte na stanie zgłoszenia osoby. Na przykład osoba składająca wniosek jako głowa gospodarstwa domowego zarabiająca 48 600 USD rocznie miałaby pierwsze 13 150 USD opodatkowanego dochodu opodatkowanego według stawki 10%, a ich dochód podlegający opodatkowaniu od 13 150 USD do 48 600 USD opodatkowany według stawki 15%. Szef filaru gospodarstw domowych zarabiający 200 000 $ rocznie mieściłby się w przedziale 28% podatków, chociaż część ich dochodów jest opodatkowana stawkami 10%, 15% i 25%.
Możesz też użyć tych stawek podatkowych, aby dowiedzieć się, ile podatku zaoszczędzisz, zwiększając odliczenia. Na przykład podatnik w 28% podatku zaoszczędzi 28 centów podatku federalnego za każdego dolara wydanego na koszty podatkowe, takie jak odsetki hipoteczne lub akcje charytatywne.
Należy pamiętać, że krańcowe stawki podatkowe wchodzą w interakcje z innymi stawkami podatkowymi, w szczególności z alternatywnym podatkiem minimalnym, który może zwiększyć dochody do wyższej stawki podatkowej lub wyeliminować oszczędności podatkowe z niektórych rodzajów odliczeń.
Źródło: oficjalne widełki podatkowe na 2015 r. Zostały opublikowane przez Urząd Skarbowy w procedurze podatkowej 2014-61 (pdf).
Uwaga: Aby obliczyć rzeczywisty podatek dochodowy, należy zapoznać się z arkuszami obliczeń podatkowych w Instrukcji 2015 dla formularza 1040 i Tabelach podatkowych 2015 (jeszcze niedostępne). Arkusze obliczania podatku są również dostępne w edycji 2015 publikacji 505, potrącaniu podatku i szacunkowym podatku (jeszcze niedostępne).