Co należy uwzględnić przy konwersji z tradycyjnego IRA na Roth IRA
Roth IRA Basics
Inaczej niż w przypadku tradycyjnych IRA, nie ma podatku od składek oszczędnościowych na rzecz Roth IRA , ale zarobki są zwykle wolne od podatku.
Kiedy inwestujesz w Roth IRA, zasadniczo zgadzasz się zapłacić podatek teraz w zamian za to zwolnienie z podatku, kiedy środki zostaną wycofane później.
Inwestor, który korzysta z Roth IRA, musi odroczyć przyjmowanie wypłat do co najmniej 59 lat, aby osiągnąć ten status całkowicie wolny od podatku. Fundusze muszą również pozostać zainwestowane przez co najmniej pięć lat, chyba że wyjątkowa okoliczność pozwala na to.
W przypadku braku wyjątkowych okoliczności, wycofanie pieniędzy z Roth IRA wcześniej powoduje nie tylko podatki od zarobków, ale także 10-procentową karę.
Tradycyjne IRA
Tradycyjne IRA mogą być odliczane lub nieprzewidziane. Odliczalne tradycyjne IRA zapewniają odliczenia podatkowe za składki oszczędnościowe, które wpłacasz. Zarówno zarobki z tych składek, jak i początkowa inwestycja podlegają opodatkowaniu, gdy środki zostaną ostatecznie wycofane.
Możesz ubiegać się o częściowe lub żadne odliczenie za wkład oszczędnościowy wniesiony do tradycyjnego IRA, który nie podlega rekompensacie. Zarobki są odroczone do podatku, dopóki nie zostaną wycofane, a część stanowiąca podstawę, której nie można wykluczyć, zostanie zwrócona bez podatku.
Konwersja do Rotha
"Przekształcenie w Rotha" oznacza zasadniczo zmianę traktowania podatkowego funduszu, w którym zostały umieszczone oszczędności emerytalne.
Zamiast odroczenia podatku, które jest dostępne w tradycyjnym IRA, Roth IRA reprezentują składki po opodatkowaniu, więc konwersja do Roth oznacza cofnięcie tego odroczenia: Musisz zapłacić podatek od skumulowanych zarobków i od wszelkich składek oszczędnościowych, dla których odjęłeś ulgę podatkową poprzednie lata.
To zamienia fundusze na pieniądze po opodatkowaniu.
Jak konwertować fundusze
Możesz przekształcić swoje oszczędności z polisy odliczonej lub nieprzeznaczonej na IRA do Roth IRA, po prostu mówiąc do swojego banku lub innej instytucji finansowej, która chce to zrobić. Możesz zatrzymać swoje fundusze w tej samej instytucji finansowej. Możesz nawet zachować je w tych samych inwestycjach. Wszystko, co robisz, zmienia typ konta, które je posiada.
Najtrudniejszą częścią jest ustalenie kosztu podatkowego przejścia na Rotha. Kiedy konwertujesz tradycyjną IRA na Rotha, dwie rzeczy się zdarzają. Rząd opodatkowuje bieżącą wartość funduszy, które przeliczasz, a te fundusze stają się teraz twoją podstawą w Roth.
Obliczanie "dochodu" w raporcie dotyczącym konwersji Rotha
Najpierw sprawdź swój dochód z przeliczenia Rotha . Jeśli przeliczasz odliczane przez IRA środki, raportujesz jako przychód bieżącą wartość środków w dniu dokonania konwersji. Twoja podstawa w odliczeniu IRA wynosi zero, ponieważ otrzymałeś ulgę podatkową za swoje oszczędności.
Jeśli konwertujesz nieprzenoszalne fundusze IRA, zgłoś jako dochód aktualną wartość środków w dniu konwersji, pomniejszając podstawę. Jeśli w 2016 r. Wpłacisz 5000 USD na tradycyjny IRA i nie otrzymasz odliczenia za tę składkę, Twoja podstawa w tych funduszach wyniesie 5000 $: 5000 USD dochodu minus zero w przypadku odliczenia.
Teraz powiedzmy, że zdecydujesz się przekonwertować IRA na Roth dwa lata później w 2018 roku. Wartość wynosi teraz 5 500 USD. Zgłaszałbyś dochody podatkowe w wysokości 500 USD: 5 500 USD aktualnej wartości minus 5000 USD.
Jeśli posiadasz zarówno tradycyjne IRA, jak i Deductible Tradycyjne
Jeśli posiadasz zarówno IRA podlegające odliczeniu, jak i nieprzenoszalne, prawo podatkowe nakazuje, aby twoje podstawy w funduszach niepolecalnych były rozłożone na wszystkie twoje tradycyjne fundusze IRA, nawet jeśli są przechowywane na oddzielnych kontach w różnych instytucjach finansowych. Logicznie rzecz biorąc chciałbyś najpierw przekonwertować nieprzebywalne fundusze IRA, ponieważ wydaje się, że ma to mniejszy wpływ na podatki, ale tak nie działa matematyka podatkowa.
Załóżmy, że w 2016 roku przekazałeś 5000 USD na odliczenie IRA, co oznacza, że Twoja podstawa wynosi zero w tych funduszach. W 2018 r. Przekazałeś 5000 $ na całkowicie nieprzenoszalny IRA, co oznacza, że masz teraz 5 000 $.
Masz 10 000 USD w tradycyjnych składkach na IKE w wysokości 5000 USD.
Jeśli miałbyś konwertować wszystkie tradycyjne IRA na Roth IRA, a wartość twojego konta IRA wynosiła 11 000 $, to zgłosiłbyś jako przychód 11 000 $ minus 5 000 $ - twoja baza - która przyniosłaby dochód w wysokości 6 000 $.
Ktoś z mieszanym tradycyjnym IRA mógłby pomyśleć: "Przekształćmy tylko niedopuszczalny IRA", ale jej podstawa będzie nadal proporcjonalna na wszystkich kontach. Zakładając, że obecna wartość wynosi 5 500 USD w każdym funduszu IRA, a ona przeliczyła tylko 5 500 USD z konta niepodatkowego, matematyka nadal byłaby taka sama: 5 500 USD (wartość bieżąca) minus 2 500 USD (podstawa proporcjonalna). To spowodowałoby, że dochód wyniósłby 3 000 $.
Niektóre strategie specjalne
Możesz "odizolować" swoje nieprzenoszalne fundusze IRA, przenosząc fundusze z tradycyjnych IRA na kwalifikowany plan, taki jak plan 401 (k) lub 403 (b) , i możesz wybrać rollover tylko swoje odliczalne tradycyjne IRA, jeśli to zrobisz . Wykonując taki rollover, możesz przenieść wszystkie z nich na plan 401 (k) lub podobny, pozostawiając za sobą tylko niepodatne fundusze w twoim IRA. Wtedy możesz przerzucić swoje niepłacne fundusze na Roth IRA.
Zachowuje to podstawę w Twoich nieprzełączalnych IRA. Powoduje to mniejszy dochód uznany w przeliczeniu na Rotha. Należy jednak pamiętać, że na konto IRA można wykonywać tylko jedną rolkę rocznie. Dotyczy to najazdów z jednej tradycyjnej IRA na drugą, z jednej Roth IRA na drugą lub z tradycyjnego IRA na Roth IRA.
Bezpośrednie przekazywanie powierników do powierników z kwalifikowanego planu emerytalnego, takiego jak rachunek 401 (k) lub 403 (b), na konto IRA, nie ma znaczenia. W przeciwnym razie ewentualne dodatkowe przeniesienie po pierwszym odejściu w okresie 12 miesięcy jest traktowane jako dystrybucja podlegająca nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i może obowiązywać kara za wcześniejszą dystrybucję .
Jeśli zamierzasz używać tej strategii do izolowania nieprzenoszalnych funduszy w Twoim IRA, możesz to zrobić w tym samym roku, stosując następującą dwuetapową metodę:
- Przewróć swoje odliczane IRA na kwalifikowany plan w bezpośrednim transferze powiernika do powiernika. Transfery te nie są wliczane do limitu jednego rolowania rocznie.
- Następnie zamień nieprzebywalne IRA na Roth IRA poprzez inny przelew bezpośredni powiernika na powiernika, aby uniknąć obowiązkowego 20-procentowego wstrzymania płatności.
Dochód nie oznacza (koniecznie) średniego dochodu podlegającego opodatkowaniu
Przychody z przeliczenia na Roth IRA nie zawsze oznaczają, że dochód będzie opodatkowany. Skutki podatkowe zgłaszanych dochodów można zmniejszyć poprzez różne ulgi podatkowe i ulgi podatkowe.
Powiedzmy, że Alan zamienia całkowicie odliczający tradycyjny IRA o wartości 5500 USD na Roth IRA w 2016 roku. Ponieważ fundusze te zostały w całości odliczone, Allan odnotowałby 5 500 USD dodatkowego dochodu z jego zeznania podatkowego w 2016 roku. Wciąż ma prawo do różnych odliczeń lub ulg podatkowych, tak jak każdy inny podatnik.
Mógł więc zrównoważyć swoje 5 500 USD z dodatkowym dochodem z wszelkimi dostępnymi mu potrąceniami. Na przykład może zrekompensować dochód z zamiany Rotha kwotą 5 500 $ kwalifikujących się odliczeń na cele charytatywne lub stratą 5 500 USD. W tym przypadku jego kwota podlegająca opodatkowaniu pozostanie niezmieniona, nawet gdyby miał 5 500 USD dochodu z konwersji.
Obliczanie wpływu podatkowego
To powiedziawszy, dochód zgłoszony na konwersję Rotha oczywiście zwiększa dochody przed kredytami lub potrąceniami, więc konwersja Rotha mogłaby potencjalnie zwiększyć dochód do opodatkowania i uruchomić różne fazy wypłaty.
Zwiększenie dochodu do opodatkowania jest dość łatwe do wykrycia. Przyjrzyj się marginalnym stawkom podatkowym za rok, w którym dokonujesz konwersji. Wzrost dochodu podlegającego opodatkowaniu będzie kosztować mniej więcej Twoją marginalną stopę podatkową pomnożoną przez wartość konwersji.
Analiza różnych fazowań jest nieco bardziej skomplikowana. Wyższe dochody mogą spowodować, że więcej świadczeń z Ubezpieczeń Społecznych będzie podlegało opodatkowaniu, lub może spowodować wycofanie lub wyeliminowanie różnych odliczeń lub ulg podatkowych.
Najlepszym sposobem ustalenia wpływu konwersji Rotha w tych różnych okolicznościach jest wyświetlenie prognozy w oprogramowaniu podatkowym, aby przeanalizować wzrost podatków wynikający z konwersji Roth.
Kiedy zmienia się sens?
Konwersja do Roth IRA zwykle ma sens w następujących sytuacjach:
- Masz środki poza kontem emerytalnym, za które możesz zapłacić podatek za konwersję na konto Roth.
- Wartość tradycyjnych IRA spadła, a konwersja teraz jest tańsza.
- Oczekujesz, że będziesz miał mniej więcej taki sam przedział podatkowy lub wyższy przedział podatkowy na emeryturze, niż jesteś obecnie.
- Możesz wykorzystać straty, odliczenia lub ulgi podatkowe, aby zrównoważyć skutki podatkowe konwersji Roth.
Kiedy konwertowanie nie działa?
Konwersja do Roth IRA może nie mieć sensu w następujących sytuacjach:
- Nie masz wystarczających środków pieniężnych, aby w pełni zapłacić podatek od konwersji Roth.
- Oczekujesz, że będziesz w niższym przedziale podatkowym na emeryturze, niż jesteś obecnie.
- Może zaistnieć potrzeba skorzystania z funduszy IRA w ciągu następnych pięciu lat, a ty będziesz lub będzie młodszy niż 59,5 lat, kiedy to się stanie.
Nie ma sensu płacić podatku teraz przy wyższej stawce podatkowej, jeśli rozsądnie spodziewasz się, że będziesz w niższym przedziale podatkowym na emeryturze. Nie ma również sensu płacić podatku teraz, jeśli będziesz musiał skorzystać z tych funduszy w ciągu najbliższych pięciu lat. W takim przypadku zasadniczo płacisz podatek dwa razy - jeden raz za konwersję i ponownie za wycofanie, a także wszelkie kary, które mogą mieć zastosowanie.
Zgłaszanie konwersji Rotha
Otrzymasz dwa dokumenty podatkowe, jeśli konwertujesz tradycyjną IRA na Roth IRA, i musisz zgłosić konwersję w dwóch miejscach na zeznaniu podatkowym.
Otrzymasz formularz 1099-R od instytucji finansowej raportującej konwersję Roth. Będzie kodowany jako rollover do Roth IRA. Będziesz wykorzystywać informacje z tego formularza do zgłaszania dochodu z konwersji Roth na formularzu 8606 z podlegającą opodatkowaniu częścią dochodu z konwersji podaną na formularzu 1040. Formularze 1099-R są zazwyczaj wysyłane do końca stycznia następnego roku.
Dodatkowo, powinieneś otrzymać formularz 5498 od instytucji finansowej, która otrzymała fundusze Roth IRA. Ten formularz informuje o wartości otrzymanych środków i wartości konta na koniec roku. Ten formularz służy głównie celom informacyjnym. Dane nie muszą pojawiać się nigdzie na zeznaniu podatkowym. Formularz 5468 jest zwykle wysyłany do 31 maja.
Kontynuuj z ostrożnością
Rozważ skonsultowanie się z doradcą podatkowym przed podjęciem działań, ponieważ ustawa o zwolnieniach podatkowych i pracy , podpisana w ustawie w grudniu 2017 r., Eliminuje możliwość cofania wszelkich dokonanych konwersji.
Kiedyś przelewy od powierników do powierników mogły być skutecznie "cofnięte", jeśli dokonano reskategoryzacji konwersji przed upływem terminu podatkowego, w tym wszelkich rozszerzeń, ale konwersja na konto Roth nie kwalifikuje się już do takiego traktowania. Nowa reguła dotyczy również rolowań z kont 401 (k) i 403 (b), a także tradycyjnych, SEP i PROSTYCH IRA.
Większość zapisów TCJA obowiązuje w 2018 roku, ale do tej zmiany mają zastosowanie specjalne zasady. Konwersje Roth IRA wykonane w 2017 r. Można nadal zakwalifikować do 15 października 2018 r. Niestety, nie można cofnąć żadnych konwersji dokonanych 1 stycznia 2018 r. Lub później.